.png)
POREZ NA DOBIT - USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA
Nova mišljenja Ministarstva finansija iz oblasti poreza na dobit pravnih lica
(izdata na zahtev Poreske kancelarije Tatić)Usklađivanje rashoda i prihoda u poreskom bilansu
(utvrđivanje oporezive dobiti za 2016. godinu)1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI/GUBICI
- 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
- 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.8. Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.10. (Ne)isplaćena primanja zaposlenih na datum bilansa stanja (druga primanja zaposlenih i otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa)
- 2.11. Amortizacija
- 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u ograničenom obimu
- 2.13. Članarine komorama, savezima i udruženjima
- 2.14. Reklama, propaganda i reprezentacija
- 2.15. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.16. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.17. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke
- 2.18. Dugoročna rezervisanja
- 2.19. Obezvređenje imovine
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi
- 3.3. Uvećanje oporezivih prihoda usled povlačenja tužbe u slučaju kada je otpis potraživanja bio priznat kao rashod u poreskom bilansu
- 3.4. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.5. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.6. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti
- 3.7. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja
- 3.8. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
Obračun poreske amortizacije
1. STALNA SREDSTVA KOJA PODLEŽU OBRAČUNU AMORTIZACIJE
2. AMORTIZACIONE GRUPE U KOJE SU RAZVRSTANA STALNA SREDSTVA
3. AMORTIZACIONA GRUPA I (NEPOKRETNOSTI)
- 3.1. Osnovica za obračun amortizacije sredstava nabavljenih od nepovezanih lica
- 3.2. Osnovica za obračun amortizacije sredstava nabavljenih od povezanih lica
- 3.3. Period amortizacije nepokretnosti
4. AMORTIZACIONE GRUPE II DO V (AMORTIZACIJA OSTALIH SREDSTAVA)
Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
(poreski tretman sa aspekta poreza na dobit)Troškovi postupka prinudne naplate poreza i drugih dugovanja i troškovi prekršajnih postupaka
(kao poreski nepriznat rashod)1. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE
- 1.1. Troškovi propisani Uredbom o visini troškova prinudne naplate poreza
- 1.2. Troškovi propisani Tarifom o nagradi i nadoknadi troškova zastupnika po službenoj dužnosti – advokata u poreskom postupku
- 1.3. Troškovi po osnovu uvećanja poreskog duga za 5%
2. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE DRUGIH DUGOVANJA
3. TROŠKOVI PORESKO-PREKRŠAJNOG POSTUPKA I DRUGIH PREKRŠAJNIH POSTUPAKA
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.