.png)
Sadržaj
02/17
UVODNA REČ
1RAČUNOVODSTVO – PRIMENA MSFI
1+
-
Priznavanje odloženih poreskih sredstava / obaveza na datum bilansa stanja
1. PRIZNAVANJE ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA
- 1.1. Stalna sredstva koja podležu amortizaciji
- 1.2. Investicione nekretnine koje se vrednuju po fer vrednosti
- 1.3. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju
2. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA PO OSNOVU ODBITNIH PRIVREMENIH RAZLIKA
- 2.1. Rezervisanja za sudske sporove kao osnov priznavanja odloženog poreskog sredstva
- 2.2. Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade kao osnov priznavanja odloženog poreskog sredstva
- 2.3. Neisplaćena lična primanja zaposlenih kao osnov priznavanja odloženog poreskog sredstva
3. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA PO OSNOVU PRENETIH PORESKIH GUBITAKA I NEISKORIŠĆENOG PORESKOG KREDITA
4. USLOVI ZA PRIZNAVANJE ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA
5. OBAVEZA PREBIJANJA ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA I ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA
POREZ NA DOBIT - USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA
1+
-
Usklađivanje rashoda i prihoda u poreskom bilansu (utvrđivanje oporezive dobiti za 2016. godinu)
1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI/GUBICI
- 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
- 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.8. Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.10. (Ne)isplaćena primanja zaposlenih na datum bilansa stanja (druga primanja zaposlenih i otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa)
- 2.11. Amortizacija
- 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u ograničenom obimu
- 2.13. Članarine komorama, savezima i udruženjima
- 2.14. Reklama, propaganda i reprezentacija
- 2.15. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.16. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.17. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke
- 2.18. Dugoročna rezervisanja
- 2.19. Obezvređenje imovine
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi
- 3.3. Uvećanje oporezivih prihoda usled povlačenja tužbe u slučaju kada je otpis potraživanja bio priznat kao rashod u poreskom bilansu
- 3.4. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.5. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.6. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti
- 3.7. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja
- 3.8. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
+
-
Obračun poreske amortizacije
1. STALNA SREDSTVA KOJA PODLEŽU OBRAČUNU AMORTIZACIJE
2. AMORTIZACIONE GRUPE U KOJE SU RAZVRSTANA STALNA SREDSTVA
3. AMORTIZACIONA GRUPA I (NEPOKRETNOSTI)
- 3.1. Osnovica za obračun amortizacije sredstava nabavljenih od nepovezanih lica
- 3.2. Osnovica za obračun amortizacije sredstava nabavljenih od povezanih lica
- 3.3. Period amortizacije nepokretnosti
4. AMORTIZACIONE GRUPE II DO V (AMORTIZACIJA OSTALIH SREDSTAVA)
+
-
Troškovi postupka prinudne naplate poreza i drugih dugovanja i troškovi prekršajnih postupaka (kao poreski nepriznat rashod)
1. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE
- 1.1. Troškovi propisani Uredbom o visini troškova prinudne naplate poreza
- 1.2. Troškovi propisani Tarifom o nagradi i nadoknadi troškova zastupnika po službenoj dužnosti – advokata u poreskom postupku
- 1.3. Troškovi po osnovu uvećanja poreskog duga za 5%
2. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE DRUGIH DUGOVANJA
3. TROŠKOVI PORESKO-PREKRŠAJNOG POSTUPKA I DRUGIH PREKRŠAJNIH POSTUPAKA
POREZ NA DOBIT - TRANSFERNE CENE
1+
-
Korekcija rashoda kamate u skladu sa principom „van dohvata ruke“ (utvrđivanje poreski priznatih rashoda kamate u Obrascu OK)
3. IZNOS KAMATE I PRIPADAJUĆIH TROŠKOVA DO VISINE PROPISANE VREDNOSTI SOPSTVENOG KAPITALA
5. PRIPADAJUĆI TROŠKOVI KAMATE KOD DUGA PREMA POVEZANOM LICU
6. UTVRĐIVANJE OBVEZNIKOVOG SOPSTVENOG KAPITALA
7. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU OK
8. OBRAČUN KAMATE U SKLADU SA PRINCIPOM „VAN DOHVATA RUKE“ (drugi nivo korekcije)
9. ISKAZIVANJE PODATAKA O RASHODIMA KAMATE U PORESKOM BILANSU
+
-
Povezana lica u smislu člana 59. Zakona o porezu na dobit pravnih lica
1. POVEZANOST U VREME REALIZACIJE TRANSAKCIJE
2. ROĐACI I NJIHOVE KOMPANIJE KAO (NE)POVEZANA LICA
3. DIREKTOR DRUŠTVA KAO (NE)POVEZANO LICE
4. POVEZANOST PRIVREDNOG DRUŠTVA I ZADRUGE PREKO FIZIČKIH LICA KOJA SU ČLANOVI ZADRUGE
5. PREDUZETNIK KAO POVEZANO LICE
POREZ NA DOBIT - KAPITALNI DOBICI I GUBICI
1+
-
Utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka (primena opštih pravila)
1. PRENOS IMOVINE KOJI JE OSNOV UTVRĐIVANJA KAPITALNIH DOBITAKA ILI GUBITAKA
- 1.1. Unos nenovčanog uloga u kapital privrednog društva kao osnov utvrđivanja kapitalnog dobitka
- 1.2. Prenos imovine (iz člana 27. Zakona) koji nije osnov za utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka
2. KAPITALNI DOBITAK I GUBITAK U SLUČAJU PRENOSA IMOVINE IZMEĐU (NE)POVEZANIH LICA
4. PREBIJANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA
5. KAPITALNI DOBITAK PO OSNOVU PRENOSA IMOVINE STEČENE U OKVIRU STATUSNE PROMENE
+
-
Utvrđivanje kapitalnog dobitka / gubitka po osnovu prenosa nepokretnosti
1. PRODAJNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
2. NABAVNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
3. UTVRĐIVANJE KAPITALNOG DOBITKA KADA NABAVNA CENA NIJE ISKAZANA U POSLOVNIM KNJIGAMA
4. USKLAĐIVANJE NABAVNE CENE PO OSNOVU PROCENE FER VREDNOSTI
- 4.1. Uticaj procene fer vrednosti investicionih nekretnina na poresku obavezu
- 4.2. Kapitalni dobitak po osnovu prenosa investicione nekretnine koja je vrednovana po fer vrednosti, uz naizmenično priznate prihode i rashode po osnovu procene
POREZ NA DOBIT - PORESKI PODSTICAJI
1+
-
Ulaganje u osnovna sredstva i utvrđivanje srazmere ulaganja u obrascu SU (za potrebe ostvarivanja prava na poreski podsticaj iz člana 50a Zakona o porezu na dobit)
1. NOVA PRAVILA UTVRĐIVANJA SRAZMERE ULAGANJA
2. USLOVI ZA OSTVARIVANJE PORESKOG PODSTICAJA IZ ČLANA 50A ZAKONA
3. OSNOVNA SREDSTVA PO OSNOVU KOJIH SE (NE) PRIZNAJE PORESKI PODSTICAJ
4. PERIOD ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA
5. PERIOD KORIŠĆENJA PORESKOG PODSTICAJA
6. UTVRĐIVANJE SRAZMERNOG DELA ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA
- 6.1. Iskazivanje podataka u Obrascu SU u slučaju obveznika koji je pri otpočinjanju obavljanja delatnosti započeo ulaganje u osnovna sredstva
- 6.2. Iskazivanje podataka u Obrascu SU u slučaju obveznika koji je obavljao delatnost pre početka ulaganja u osnovna sredstva
7. IMOVINA STEČENA STATUSNOM PROMENOM
8. OTUĐENJE ILI PRESTANAK KORIŠĆENJA OSNOVNIH SREDSTAVA I GUBITAK PRAVA NA PORESKI PODSTICAJ
+
-
Dodatno zapošljavanje za potrebe ostvarivanja prava na poreski podsticaj iz člana 50a Zakona o porezu na dobit
+
-
Gubitak prava na poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva i utvrđivanje poreza na dobit po tom osnovu
1. ROKOVI OTUĐENJA OSNOVNIH SREDSTAVA
- 2.1. Prenos osnovnih sredstava u okviru postupka likvidacije društva, odnosno prestanka rada preduzetnika
- 2.2. Otuđenje osnovnog sredstva u okviru statusne promene i unosa nenovčanog uloga u kapital privrednog društva
- 2.3. Uništenje osnovnog sredstva usled više sile
- 2.4. Eksproprijacija nekretnine
3. UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PO OSNOVU GUBITKA PRAVA NA PORESKI KREDIT
4. GUBITAK PRAVA NA PORESKI KREDIT ZBOG RASKIDA UGOVORA ILI NEAKTIVIRANJA OSNOVNOG SREDSTVA
+
-
Utvrđivanje poreskog kredita po osnovu međukompanijskih dividendi (iskazivanje podataka u propisanim obrascima)
+
-
Utvrđivanje poreskog kredita po osnovu kamata, autorskih naknada, zakupnina i dividendi (iskazivanje podataka u propisanim obrascima)
POREZ NA DOBIT – SPECIFIČNI OBVEZNICI
1PREDUZETNIŠTVO
1+
-
Utvrđivanje poreza na prihode preduzetnika za 2016. godinu (specifičnosti usklađivanja prihoda i rashoda u Obrascu PB-2)
2. OPOREZIVA DOBIT – PORESKA OSNOVICA
3. RASHODI KOJI SE (NE) PRIZNAJU U PORESKOM BILANSU
- 3.1. Isplaćena lična zarada preduzetnika
- 3.2. Troškovi službenog putovanja (priznaju se kao rashod ako su isplaćeni do kraja godine)
- 3.3. Doprinosi za lično obavezno socijalno osiguranje
4. ULAGANJE LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU
+
-
Poreska prijava za porez na prihode preduzetnika na novom obrascu PPDG-1S (obaveza dostavljanja elektronskim putem)
2. PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU
3. PODACI ZA UTVRĐIVANJE OBAVEZE PLAĆANJA POREZA / DOPRINOSA
4. PODACI O RADNJI / POLJOPRIVREDNOM GAZDINSTVU
6. PODACI O PROCENI POSLOVNOG REZULTATA ZA UTVRĐIVANJE MESEČNE AKONTACIJE POREZA I DOPRINOSA
7. PODACI ZA UTVRĐIVANJE KONAČNE OBAVEZE POREZA
8. PODACI ZA UTVRĐIVANJE KONAČNE OBAVEZE DOPRINOSA
9. PODACI ZA UTVRĐIVANJE / IZMENU MESEČNE AKONTACIJE POREZA I DOPRINOSA
11. PODACI O POSEBNIM PROSTORIMA – IZDVOJENIM POSLOVNIM JEDINICAMA
12. PODACI O PODNOSIOCU PRIJAVE I NAPOMENA PODNOSIOCA PRIJAVE
14. PLAĆANJE POREZA (I DOPRINOSA) I UTVRĐIVANJE AKONTACIJE ZA NAREDNI PERIOD
15. NEDOSTAVLJANJE PORESKE PRIJAVE I PRATEĆE DOKUMENTACIJE KAO PORESKI PREKRŠAJ
+
-
Poljoprivrednici i fizička lica (obveznici PDV-a) kao obveznici poreza na prihode od samostalne delatnosti
1. POLJOPRIVREDNICI KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
2. FIZIČKA LICA (OBVEZNICI PDV-A) KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1OSTALE OBLASTI
1PORESKE KRATKE TEME
1+
-
RAČUNOVODSTVO
1. Knjiženje obezvređenja zaliha gotovih proizvoda koje se u poreskom bilansu ne priznaje kao rashod
2. Knjiženje manjka gotovih proizvoda i (ne)postojanje uticaja na oporezivu dobit
3. Knjiženje isplate dividende pre utvrđivanja dobiti (tzv. međudividenda)
4. Isplata dobiti (dividende) u periodu nakon datuma bilansa stanja
MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.