.png)
Sadržaj
01/17
UVODNA REČ
1POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
IZMENE I DOPUNE ZAKONA O POREZU NA DODATU VREDNOST (u primeni od 1. januara 2017. godine)
1. STALNA POSLOVNA JEDINICA PREKO KOJE OBVEZNIK OBAVLJA DELATNOST
2. PRIMALAC DOBARA I USLUGA KAO PORESKI DUŽNIK PO OSNOVU PROMETA STRANOG LICA
3. (NE)OBAVEZNOST EVIDENTIRANJA STRANOG LICA KAO OBVEZNIKA PDV-A
4. VREME PROMETA ELEKTRIČNE ENERGIJE, PRIRODNOG GASA I ENERGIJE ZA GREJANJE, ODNOSNO HLAĐENJE
5. PROMET BRIKETA, PELETA I SLIČNIH DOBARA OD DRVNE BIOMASE OPOREZUJE SE PO POSEBNOJ STOPI OD 10%
8. IZUZETAK OD PRAVA NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PROŠIREN JE NA POJEDINE VRSTE MOTOCIKALA
9. UKIDANJE PRAVA NA REFUNDACIJU PDV-A ZA KUPOVINU HRANE I OPREME ZA BEBE
10. OBAVEZA DOSTAVLJANJA PREGLEDA OBRAČUNA PDV-A ODLOŽENA JE DO 1. JANUARA 2018. GODINE
+
-
ODREĐIVANJE MESTA PROMETA USLUGA U SKLADU SA IZMENAMA ZAKONA O PDV-U (nova pravila u primeni od 1. aprila 2017. godine)
1. PORESKI OBVEZNIK ZA SVRHU PRIMENE PRAVILA O ODREĐIVANJU MESTA PROMETA USLUGA
2. OPŠTA PRAVILA ZA ODREĐIVANJE MESTA PROMETA USLUGE
3. MESTO PROMETA USLUGA KOJE SE PRUŽAJU PORESKOM OBVEZNIKU
- 3.1. Usluge u vezi sa nepokretnostima koje se pružaju poreskom obvezniku
- 3.2. Prevozne usluge koje se pružaju poreskom obvezniku
- 3.3. Mesto gde su usluge stvarno pružene poreskom obvezniku
- 3.4. Usluge iznajmljivanja prevoznih sredstava koje se pružaju poreskom obvezniku
- 3.5. Usluge posredovanja koje se pružaju poreskom obvezniku
4. MESTO PROMETA USLUGA KOJE SE PRUŽAJU LICU KOJE NIJE PORESKI OBVEZNIK
- 4.1. Usluge u vezi sa nepokretnostima koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
- 4.2. Prevozne usluge koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
- 4.3. Mesto gde su usluge stvarno pružene licu koje nije poreski obveznik
- 4.4. Usluge iznajmljivanja prevoznih sredstava koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
- 4.5. Usluge kod kojih se mesto prometa određuje na osnovu sedišta, prebivališta ili boravišta primaoca
- 4.6. Usluge posredovanja koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
PORESKI POSTUPAK
1+
-
IZMENE I DOPUNE ZAKONA O PORESKOM POSTUPKU I PORESKOJ ADMINISTRACIJI (u primeni od 1. januara, odnosno 1. jula 2017)
1. OD 1. JULA 2017. GODINE DRUGOSTEPENI PORESKI POSTUPAK PRELAZI U NADLEŽNOST MINISTARSTVA FINANSIJA
2. ZAKON O INSPEKCIJSKOM NADZORU SUPSIDIJARNO SE PRIMENJUJE U PORESKOM POSTUPKU
3. PROPISANA JE OBAVEZA DONOŠENJA REŠENJA U SLUČAJU PRESTANKA PORESKE OBAVEZE
4. NOVI RAZLOG ZBOG KOJEG SE PRAVNOM LICU NE MOŽE DODELITI PIB
6. PRAVO PORESKE UPRAVE DA REŠENJE O UTVRĐIVANJU POREZA MOŽE DA DONESE NEPOSREDNIM ODLUČIVANJEM
7. IZMENE I DOPUNE KOJE SE ODNOSE NA POSTUPAK REDOVNE I PRINUDNE NAPLATE
8. NAPLATA POREZA PO OSNOVU SEKUNDARNE PORESKE OBAVEZE
9. OBVEZNIK MOŽE DA ODLOŽI SAMO IZVRŠENJE REŠENJA KOJIM JE UTVRĐENA PORESKA OBAVEZA
11. PROPISUJE SE PREKRŠAJ ZA STRANO LICE KOJE SE NIJE EVIDENTIRALO ZA OBAVEZU PLAĆANJA PDV-A
POREZ NA DOBIT
1+
-
OTPIS I ISPRAVKA VREDNOSTI POTRAŽIVANJA - PRIZNAVANJE RASHODA U PORESKOM BILANSU (opšta i nova pravila)
1. OPŠTA PRAVILA PRIZNAVANJA RASHODA PO OSNOVU OTPISA I ISPRAVKE VREDNOSTI POTRAŽIVANJA
2. TABELARNI PRIKAZ (NE)PRIZNATIH TROŠKOVA PO OSNOVU OTPISA I ISPRAVKE VREDNOSTI POTRAŽIVANJA
3. NOVA PRAVILA U VEZI SA OTPISOM I ISPRAVKOM VREDNOSTI POTRAŽIVANJA
- 3.1. Naknadno priznavanje rashoda po osnovu ispravke vrednosti potraživanja
- 3.2. Uvećanje oporezive dobiti zbog povlačenja tužbe
4. UVEĆANJE OPOREZIVE DOBITI U SLUČAJU POVLAČENJA TUŽBE
6. OTPIS I ISPRAVKA POTRAŽIVANJA PO OSNOVU ISPUNJENJA OBAVEZE IZ UGOVORA O JEMSTVU
+
-
ISPRAVKA VREDNOSTI I NAPLATA POTRAŽIVANJA U PERIODU NAKON DATUMA BILANSA STANJA (osvrt na neusaglašena Mišljenja Ministarstva finansija)
POREZ NA DOBIT PO ODBITKU
1AKCIZE
1+
-
KOMENTAR ZAKONA O IZMENAMA I DOPUNAMA ZAKONA O AKCIZAMA
1. NOVI AKCIZNI KALENDAR NA CIGARETE ZA PERIOD 2017–2020. GODINE
- 1.1. Obaveza popisa zaliha cigareta zbog promene iznosa specifične akcize od 1. januara 2017. godine
3. OD 1. JANUARA 2018. GODINE NA DRUGAČIJI NAČIN UREĐUJE SE OPOREZIVANJE AKCIZOM KAFE
4. PROŠIRUJE SE KRUG LICA KOJA SE U POSEBNIM SLUČAJEVIMA SMATRAJU OBVEZNICIMA AKCIZE
5. PRAVO NA POVRAĆAJ I REFAKCIJU PLAĆENE AKCIZE
6. AKCIZNI PROIZVODI KOJI SE NE OBELEŽAVAJU KONTROLNOM AKCIZNOM MARKICOM
7. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE ZA AKCIZE OD 1. JANUARA 2017. GODINE
9. PRECIZIRANJE POJEDINIH ODREDABA ZAKONA O AKCIZAMA U CILJU ADEKVATNIJE PRIMENE ZAKONA
+
-
PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE ZA AKCIZE OD 1. JANUARA 2017. GODINE I OSTALE IZMENE PRAVILNIKA IZ OBLASTI AKCIZA
1. IZMENE I DOPUNE PRAVILNIKA O NAČINU OBRAČUNAVANJA I PLAĆANJA AKCIZE
- 1.1. Podnošnjenje poreske prijave za akcize od 1. januara 2017. godine
- 1.2. Proizvodni normativ
- 1.3. Ostvarivanje prava na refakciju akcize od strane lica koje je izvezlo akcizni proizvod
2. PRAVILNIK O IZMENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O NAČINU OBRAČUNAVANJA AKCIZE NA ELEKTRIČNU ENERGIJU
GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ
1+
-
GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ ZA 2016. GODINU (obveznici, pravila vrednovanja i obim finansijskog izveštaja)
1. OBVEZNICI SASTAVLJANJA FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA
2. PRAVILA VREDNOVANJA (ILI: KO ŠTA PRIMENJUJE)
3. KOMPLETAN ILI SKRAĆENI SET GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA
- 3.1. Izveštaj za statističke i druge potrebe
- 3.2. Redovan godišnji finansijski izveštaj
- 3.3. Godišnji izveštaj o poslovanju
4. ODNOS IZVEŠTAJA ZA STATISTIČKE POTREBE I GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA
+
-
IZMENE I DOPUNE PRAVILNIKA O USLOVIMA I NAČINU JAVNOG OBJAVILJIVANJA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I VOĐENJU REGISTRA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
1. VOĐENJE EVIDENCIJE OBVEZNIKA I REDEFINISANJE OBAVEZE DOSTAVLJANJA PRATEĆE DOKUMENTACIJE
3. POSLOVNA KOMUNIKACIJA REGISTRA SA OBVEZNICIMA U POSTUPKU OBRADE FINANSIJSKIH I DRUGIH IZVEŠTAJA
4. PODACI KOJI SE JAVNO OBJAVLJUJU UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE I PROPISANU DOKUMENTACIJU
6. PRAVNE POSLEDICE JAVNOG OBJAVLJIVANJA NEISPRAVNIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
7. NOVI TIPOVI ZAMENE DOKUMENTACIJE I ZAMENE POSEBNIH PODATAKA
+
-
DOSTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA 2016.GODINU I DRUGE DOKUMENTACIJE AGENCIJI ZA PRIVREDNE REGISTRE
1. OBVEZNICI DOSTAVLJANJA FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA
3. ROKOVI I NAKNADE ZA DOSTAVLJANJE FINANSIJSKIH I DRUGIH IZVEŠTAJA
4. DOSTAVLJANJE I OBRADA FINANSIJSKIH I DRUGIH IZVEŠTAJA
- 4.1. Dostavljanje izveštaja za statističke potrebe
- 4.2. Istovremeno dostavljanje izveštaja za statističke potrebe i redovnog godišnjeg finansijskog izveštaja
- 4.3. Dostavljanje izjave o neaktivnosti
- 4.4. Dostavljanje finansijskog izveštaja i dokumentacije za javno objavljivanje
- 4.5. Obrada finansijskih izveštaja i dokumentacije za javno objavljivanje
5. ZAVRŠETAK POSTUPKA OBRADE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
+
-
USLOVI ZA VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I POVERAVANJE TIH POSLOVA DRUGIM LICIMA (mogućnost poveravanja ovih poslova na osnovu ugovora o dopunskom radu)
RAČUNOVODSTVO - PRIMENA MSFI
1+
-
ODOBRAVANJE POPUSTA ILI NATURALNOG RABATA I DODATNO ZADUŽENJE POČETKOM GODINE PO OSNOVU PROMETA IZ PRETHODNE GODINE (poreski i računovodstveni aspekti)
1. IZMENA PORESKE OSNOVICE ZA PDV PO OSNOVU NAKNADNIH POPUSTA ILI ZADUŽENJA
- 1.1. Iniciranje popusta od strane kupca izdavanjem knjižnog zaduženja koje ujedno predstavlja i obaveštenje o ispravci odbitka prethodnog poreza
- 1.2. Naknadno (finansijsko) zaduženje kupca kao izmena osnovice za PDV
- 1.3. Poreski period u kojem se vrše izmena poreske osnovice i ispravka odbitka prethodnog poreza
3. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE NAKNADNO ODOBRENOG FINANSIJSKOG POPUSTA ILI ZADUŽENJA
4. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE NAKNADNO ODOBRENOG NATURALNOG RABATA
5. ODOBRAVANJE FINANSIJSKOG BONUSA OD STRANE DOBAVLJAČA KUPCU
+
-
PRODAJNI PODSTICAJI U PROMETU NA VELIKO (računovodstveno evidentiranje i poreski aspekti)
+
-
PROCENA PRIHODA OD NEDOVRŠENIH USLUGA NA DATUM BILANSA STANJA (priznavanje prihoda na osnovu stepena dovršenosti usluge)
+
-
DRŽAVNA DAVANJA ZA REALIZACIJU INVESTICIONOG PROJEKTA (računovodstveno evidentiranje u skladu sa MRS 20)
1. PRIHODNI PRISTUP PRIZNAVANJU DRŽAVNOG DAVANJA
2. DRŽAVNA DAVANJA POVEZANA SA SREDSTVIMA KOJA SE (NE) AMORTIZUJU
3. DRŽAVNA DAVANJA POVEZANA SA PRIHODIMA
4. DRŽAVNA DAVANJA (ISTOVREMENO) POVEZANA SA SREDSTVIMA I PRIHODIMA
+
-
PROCENA FER VREDNOSTI NEKRETNINA, POSTROJENJA I OPREME (primena modela revalorizacije od strane entiteta koji primenjuju MSFI za MSP)
1. POČETNA PRIMENA MODELA REVALORIZACIJE VRŠI SE PROSPEKTIVNO
2. MODEL REVALORIZACIJE – OSNOVNA PRAVILA
3. POSTUPAK VREDNOSNOG USKLAĐIVANJA KNJIGOVODSTVENE VREDNOSTI
- 3.1. Proporcionalna korekcija nabavne vrednosti i ispravke vrednosti
- 3.2. Storniranje ispravke vrednosti uz istovremeno svođenje nabavne vrednosti na fer vrednost
4. SMANJIVANJE KNJIGOVODSTVENE VREDNOSTI KAO REZULTAT PROCENE FER VREDNOSTI
+
-
EVIDENTIRANJE TROŠKOVA POZAJMLJIVANJA (kapitalizovanje ili priznavanje rashoda perioda)
1. KAMATA UTVRĐENA METODOM EFEKTIVNE KAMATNE STOPE I DRUGI TROŠKOVI POZAJMLJIVANJA
2. SREDSTVO KOJE SE KVALIFIKUJE ZA KAPITALIZOVANJE TROŠKOVA POZAJMLJIVANJA
3. PERIOD KAPITALIZACIJE (početak, obustavljanje i prestanak kapitalizacije)
- 3.1. Početak kapitalizacije
- 3.2. Privremeno obustavljanje kapitalizacije
- 3.3. Prestanak kapitalizacije
4. TROŠKOVI POZAJMLJIVANJA KOJI SE MOGU KAPITALIZOVATI
- 4.1. Kapitalizacija troškova pozajmljivanja po osnovu namenskih pozajmica
- 4.2. Kapitalizacija troškova pozajmljivanja u slučaju korišćenja više nenamenskih pozajmica
5. PORESKI TRETMAN KAPITALIZOVANE KAMATE PO OSNOVU ZAJMA OD POVEZANOG LICA
DEVIZNO POSLOVANJE
1OSTALE OBLASTI
1+
-
ZAPOŠLJAVANJE OSOBA SA INVALIDITETOM I ALTERNATIVNI NAČINI IZVRŠENJA TE OBAVEZE (obaveza podnošenja Obrasca IOSI elektronskim putem od 1. januara 2017)
1. OBAVEZA ZAPOŠLJAVANJA OSOBA SA INVALIDITETOM
2. ALTERNATIVNI NAČINI IZVRŠENJA OBAVEZE ZAPOŠLJAVANJA OSOBA SA INVALIDITETOM
- 2.1. Uplata sredstava na uplatni račun budžeta
- 2.2. Izvršenje finansijske obaveze iz ugovora sa preduzećem za profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje osoba sa invaliditetom
3. PODNOŠENJE DOKAZA O IZVRŠENJU OBAVEZE ZAPOŠLJAVANJA (SADRŽINA IZVEŠTAJA NA OBRASCU IOSI)
+
-
NOVI ZAKON O STANOVANJU I ODRŽAVANJU ZGRADA (konstituisanje stambene zajednice kao pravnog lica i mogućnost uvođenja profesionalnog upravljanja)
PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
1. U poresku osnovicu za PDV ne uključuju se iznosi koje obveznik ne zaračunava kupcu
2. PDV se ne plaća na uslugu posredovanja pri izvozu dobara
3. Rezervacija gasa (zakup kapaciteta) smatra se uslugom koja je pružena trpljenjem
4. Po osnovu usluge rezervacije gasa postoji pravo na odbitak prethodnog poreza
7. Računom u smislu Zakona smatra se i račun koji je u PDF-u poslat elektronskom poštom
8. Na promet usluge obuke finansirane iz IPA fondova može se ostvariti poresko oslobođenje
9. Uslovi za ugovaranje obračuna PDV-a kod prometa objekata koji se ne smatraju novoizgrađenim
11. Poresko oslobođenje po osnovu ugovora o donaciji
12. Poresko oslobođenje po osnovu donacija iz IPA fonda
14. Promet dijetetskog proizvoda oporezuje se po opštoj poreskoj stopi
16. Mestom prometa usluge prevođenja smatra se mesto u kojem pružalac usluge obavlja svoju delatnost
19. Promet ostave smatra se sporednom isporukom uz promet stana
21. Ne postoji pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu usluge keteringa
ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.