.png)
Sadržaj
12/15
UVODNA REČ
1NOVI PROPISI
1+
-
Donet je Pravilnik o evidenciji prometa kojim je propisan novi Obrazac KEP (sa primenom od 1. januara 2016. godine)
+
-
Predložene su izmene i dopune Zakona o akcizama
1. AKCIZA NA (NISKO)ALKOHOLNA PIĆA
3. NOVI IZNOSI ZA REFAKCIJU PLAĆENE AKCIZE NA DERIVATE NAFTE
4. PLAĆANJE AKCIZE POSLEDNJEG RADNOG DANA
5. ODLAGANJE POČETKA PODNOŠENJA PORESKE PRIJAVE ELEKTRONSKIM PUTEM
6. POPIS ZALIHA NISKOALKOHOLNIH PIĆA
7. PRODUŽENJE ROKA ZA OSLOBOĐENJE OD PLAĆANJA AKCIZE ZA POJEDINE DERIVATE NAFTE
POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
Određivanje poreskog dužnika i interni obračun PDV-a u oblasti građevinarstva (specifična pitanja)
- 1.1. Mogućnost promene namene avansa aneksom ugovora
- 1.2. Slučajevi na koje se ne odnosi prelazna odredba člana 34. Zakona o izmenama i dopunama Zakona o PDV-u
2. NASTANAK PORESKE OBAVEZE INTERNOG OBRAČUNA PDV-A
3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU INTERNO OBRAČUNATOG PDV-A
4. POSTUPANJE SA NEISPRAVNIM RAČUNIMA I (NE)MOGUĆNOST KORIŠĆENJA PRAVA NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA
5. OBAVEZA ODVOJENE EVIDENCIJE O PROMETU ZA KOJI PORESKI DUŽNIK VRŠI INTERNI OBRAČUN PDV-A
+
-
Kako odrediti da li se konkretan posao smatra prometom iz oblasti građevinarstva u smislu Zakona o PDV-u (specifična pitanja i analiza građevinskih poslova)
1. UTICAJ SPOREDNIH TROŠKOVA NA PORESKU OSNOVICU (NAČIN ISKAZIVANJA PODATAKA U RAČUNU)
2. PRIMENA PRAVILA O GLAVNOM I SPOREDNOM PROMETU
3. POSLOVI ZA KOJE JE UGOVORENA PAUŠALNA NAKNADA
5. ISKAZIVANJE PODATAKA U RAČUNU
6. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE PDV-A I ISKAZIVANJE PODATAKA U PORESKOJ PRIJAVI
7. DELATNOSTI KOJE SE (NE) SMATRAJU PROMETOM IZ OBLASTI GRAĐEVINARSTVA
- 7.1. Izgradnja stambenih i nestambenih zgrada (Grupa 41.20)
- 7.2. Izgradnja puteva i autoputeva (42.11) i njihovo održavanje
- 7.3. Izgradnja ostalih građevina (npr. ograda)
- 7.4. Rušenje i pripremanje gradilišta (43.1)
- 7.5. Postavljanje električnih instalacija (43.21)
- 7.6. Postavljanje vodovodnih, kanalizacionih, grejnih i klimatizacionih sistema (43.22)
- 7.7. Ostali instalacioni radovi u građevinarstvu (43.29)
- 7.8. Malterisanje (43.31), bojenje i zastakljivanje (43.34)
- 7.9. Ugradnja stolarije (43.32)
- 7.10. Postavljanje podnih i zidnih obloga (43.33)
- 7.11. Krovni radovi (43.91)
- 7.12. Ostali nepomenuti specifični građevinski radovi (43.99)
- 7.13. Pregled pojedinih radova koji se (ne) smatraju prometom iz oblasti građevinarstva
+
-
Vraćanje dobara kao novi promet u smislu Zakona o PDV-u (pravila računovodstvenog evidentiranja)
1. VRAĆANJE DOBARA SMATRA SE NOVIM PROMETOM NEZAVISNO OD STATUSA UČESNIKA U PROMETU
2. CENA PO KOJOJ SE VRŠI VRAĆANJE DOBARA
- 2.1. Cena po kojoj se vraćaju dobra u slučaju kada su oba učesnika obveznici PDV-a
- 2.2. Cena po kojoj se vraćaju dobra u slučaju kada jedan od učesnika u prometu nije obveznik PDV-a
3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU VRAĆENIH DOBARA
4. IZDAVANJE RAČUNA ILI DOKUMENTA O OBRAČUNU
5. (NE)EVIDENTIRANJE VRAĆANJA DOBARA PREKO FISKALNE KASE I U OBRASCU KEPU
6. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE
- 6.1. Knjiženje PDV-a
- 6.2. Knjiženje u okviru računa kupaca i dobavljača
- 6.3. Knjiženje vraćanja robe i gotovih proizvoda u poslovnim knjigama dobavljača
- 6.4. Knjiženje vraćanja dobara u poslovnim knjigama kupca
- 6.5. Knjiženje sporednih troškova koji nastaju prilikom vraćanja dobara
- 6.6. Vraćanje dobara u narednom obračunskom periodu
- 6.7. Primeri knjiženja
+
-
Vraćanje dobara koje dovodi do smanjenja osnovice za PDV (tri izuzetka od opšteg pravila)
1. VRAĆANJE DOBARA KOJA IMAJU ROK TRAJANJA ILI PERIOD UOBIČAJENE UPOTREBE (REMITENDA)
2. VRAĆANJE DOBARA U SKLADU SA ZAKONOM O ZAŠTITI POTROŠAĆA
3. VRAĆANJE DOBARA USLED RASKIDA UGOVORA
- 3.1. Delimičan raskid ugovora
- 3.2. Raskid ugovora zbog neispunjenja obaveze
- 3.3. Raskid ugovora zbog materijalnih nedostataka (tzv. reklamacija)
4. PRIMERI REKLAMACIJA (NESAOBRAZNOSTI ISPORUKE ROBE) IZ PRAKSE
POPIS IMOVINE I OBAVEZA
1+
-
Oporezivanje rashoda utvrđenog popisom (obračun PDV-a na manjak, kalo, rastur, kvar i lom)
1. POJAM MANJKA, KALA, RASTURA, KVARA I LOMA
3. OPOREZIVANJE ISKAZANOG RASHODA PO OSNOVU KALA, RASTURA, KVARA I LOMA
4. UTICAJ VIŠE SILE NA OPOREZIVANJE MANJKA I ISKAZANOG RASHODA
- 4.1. Elemantarna nepogoda kao viša sila
- 4.2. Krađa kao viša sila
- 4.3. Saobraćajni udes kao viša sila
- 4.4. Obavezno uništenje dobara na osnovu posebnih propisa kao viša sila
PORESKI POSTUPAK
1+
-
Prestanak poreske obaveze usled zastarelosti
1. ZASTARELOST PRAVA PORESKOG ORGANA NA UTVRĐIVANJE I NAPLATU POREZA I SPOREDNIH PORESKIH DAVANJA
2. ZASTARELOST PRAVA OBVEZNIKA NA POVRAĆAJ I REFAKCIJU, ODNOSNO REFUNDACIJU POREZA
3. ZASTARELOST POKRETANJA I VOĐENJA PREKRŠAJNOG POSTUPKA
5. URAČUNAVANJE VREMENA PRETHODNIKA U VREME ZASTARELOSTI
6. OSTALE ODREDBE O ZASTARELOSTI
8. ZASTOJ ZASTARELOSTI PRAVA NA UTVRĐIVANJE I NAPLATU POREZA
PREDUZETNIŠTVO
1POREZ NA DOBIT
1OSTALE OBLASTI
1+
-
Komentar Zakona o uslovima za upućivanje zaposlenih na privremeni rad u inostranstvo i njihovoj zaštiti
2. ZAŠTITA ZAPOSLENIH KOJI SE UPUĆUJU NA RAD U INOSTRANSTVO
3. USLOVI ZA UPUĆIVANJE ZAPOSLENIH NA PRIVREMENI RAD U INOSTRANSTVO I USLOVI NJIHOVOG POVRATKA
4. USLOVI POVRATKA ZAPOSLENOG PRE ISTEKA ROKA NA KOJI JE UPUĆEN U INOSTRANSTVO
5. OBAVEZE POSLODAVCA PRE UPUĆIVANJA ZAPOSLENIH NA RAD U INOSTRANSTVO
6. PRIPREMA ZAPOSLENIH ZA UPUĆIVANJE NA PRIVREMENI RAD U INOSTRANSTVO
7. POSTUPAK UPUĆIVANJA ZAPOSLENIH NA PRIVREMENI RAD U INOSTRANSTVO
PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1+
-
GRAĐEVINARSTVO U SISTEMU PDV-A
1. Poreski tretman postavljanja i održavanja saobracajne signalizacije
2. Osnovna pravila oporezivanja prometa u oblasti građevinarstva
3. Izgradnja i instaliranje telekomunikacionih vodova ima karakter prometa iz oblasti građevinarstva
4. Izgradnja ograda i parkinga ima karakter prometa iz oblasti građevinarstva
5. Organ grada kao poreski dužnik za promet iz oblasti građevinarstva
7. Mogucnost promene namene avansa i određivanje poreskog dužnika prilikom ugradnje lifta
9. Pravila za odreivanje poreskog dužnika u oblasti građevinarstva pre 15. oktobra 2015. godine
10. Vraćanje dnevne štampe, povremene štampe i knjiga sa aspekta PDV-a i fiskalnih kasa
+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
15. Uticaj novčanih sredstava koja se dodeljuju obvezniku na poresku osnovicu
17. Isporuka slike elektronskim putem nastale korišcenjem odgovarajucih računarskih programa
19. Oporezivanje usluge prevoza putnika i pratećeg prtljaga od 15. oktobra 2015. godine
20. Usluga posredovanja pri izvozu je oslobđena obračunavanja i plaćanja PDV-a
21. Poreski tretman sveže nane, bosiljka, ruzmarina i majčine dušice
22. Porski tretman izgradnje sistema vodosnabdevanja na APKM
+
-
POREZ NA IMOVINU
23. Oporezivanje eksploatacionog polja
24. Zatvoreni sportski objekat – balon ima karakter nepokretnosti na koju se plaća porez na imovinu
26. Oporezivanje gasovodne mreže i skladišnih objekata
27. Nastanak poreske obaveze otpočinjanjem korišćenja
28. Oporezivanje šumskog zemljišta i goleti
29. Poreski tretman nepokretnosti stečenih realizacijom hipoteke
30. Podzemni rezervoari za gorivo imaju karakter nepokretnosti na koju se plaća porez na imovinu
31. Podzemni rezervoari za gorivo se ne smatraju skladišnim objektom
+
-
PORESKI POSTUPAK
47. Pravila obračuna kamate na javne prihode
48. Neograničena solidarna odgovornost pravnih sledbenika po osnovu javnih prihoda
49. Gubitak prava na otpis kamate prestankom izmirenja tekućih obaveza
50. Prinudna naplata poreza na novčanim sredstvima fizičkog lica - preduzetnika
51. Glavni poreski dug u smislu uslovnog otpisa kamate
ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.