2015

1. ŠTA PROMOVIŠE NOVI ZAKON O RAČUNOVODSTVU

2. OBVEZNICI FINANSIJSKOG IZVEŠTAVANJA

3. ŠTA DONOSI NOVO RAZVRSTAVANJE PRAVNIH LICA

4. NOVA REGULATIVA U SKLADU SA SNAGOM I VELIČINOM PRAVNIH LICA

5. OBVEZNICI REVIZIJE

6. NOVI SISTEM FINANSIJSKOG IZVEŠTAVANJA

7. KOLEKTIVNA ODGOVORNOST ZA FINANSIJSKE IZVEŠTAJE

8. NAČIN I ROKOVI DOSTAVLJANJA IZVEŠTAJA I DOKUMENTACIJE

9. POSEBAN INFORMACIONI SISTEM AGENCIJE ZA PRIVREDNE REGISTRE

10. JAVNO OBJAVLJIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

1. KONTROLA U OBLASTI IGARA NA SREĆU

2. PRETRES KOCKARNICA I VIŠE KLUBOVA NA PODRUČJU VRANJA, VRANJSKE BANJE, VLADIČINOG HANA, PREŠEVA I BUJANOVCA

3. KONTROLA LICA KOJA OBAVLJAJU NEREGISTROVANU DELATNOST

4. KONTROLA EVIDENTIRANJA PROMETA PREKO FISKALNIH KASA

5. „FANTOM“ I „PERAČKA“ PREDUZEĆA

6. SUZBIJANJE NELEGALNOG PROMETA DUVANOM I DUVANSKIM PROIZVODIMA

7. KONTROLA – MERE

8. BAZE PODATAKA

1. PRIMARNI CILJ INSPEKCIJSKIH NADZORA

2. EFEKTI ZAPOŠLJAVANJA POSLE POJAČANIH INSPEKCIJSKIH NADZORA U POJEDINIM DELATNOSTIMA

3. ODGOVORI NA PITANJA KANCELARIJE ZA BRZE ODGOVORE

4. SARADNJA SA DRUGIM MINISTARSTVIMA

5. SASTANAK SA NAČELNICIMA ODELJENJA, ŠEFOVIMA ODSEKA, RUKOVODIOCIMA GRUPA I INSPEKTORIMA RADA

6. SASTANAK SA INVESTITORIMA I GRAĐEVINSKIM FIRMAMA

7. SOCIJALNI DIJALOG

1. PROMET DOBARA VS. IZMENA PORESKE OSNOVICE

2. POVRAĆAJ DOBARA USLED MATERIJALNOG NEDOSTATKA (reklamacija)

3. POVRAĆAJ DOBARA USLED RASKIDA UGOVORA (zbog neispunjenja obaveza od strane kupca)

• 3.1. Povraćaj kupljene opreme zbog nemogućnosti plaćanja, posle dužeg perioda korišćenja

4. POVRAĆAJ NEPRODATIH DOBARA

5. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE

• 5.1. Povraćaj dobara u narednom obračunskom periodu

1. NATURALNI RABAT U TRGOVINI NA VELIKO

• 1.1. Naturalni rabat u momentu isporuke
• 1.2. Naknadni naturalni rabat
• 1.3. Naturalni rabat u slučaju kada je ugovoreno da kupac plati iznos obračunatog PDV-a
• 1.4. Alternativni način realizacije naknadnog naturalnog rabata

2. POPUSTI I AKCIJSKA PRODAJA U TRGOVINAMA NA MALO

• 2.1. Naturalni rabat u maloprodaji sa aspekta PDV-a
• 2.2. Evidentiranje prometa preko fiskalne kase

3. POPUST NE MOŽE DA BUDE ZAMENA ZA PRIMLJENU USLUGU

1. ISPRAVKA ODBITKA PRETHODNOG POREZA

2. OPŠTI USLOVI ZA ODBITAK PRETHODNOG POREZA

1. UVODNE NAPOMENE

2. PRENOS DELA OBJEKTA U IZGRADNJI NA NOVOG SUINVESTITORA

• 2.1. Prenos idealnog dela objekta u izgradnji
• 2.2. Prenos 50% objekta nakon fizičke deobe
• 2.3. (Ne)mogućnost ugovaranja obračuna PDV-a

3. ZAVRŠETAK IZGRADNJE OBJEKTA

4. PRODAJA DELOVA IZGRAĐENOG OBJEKTA

• 4.1. Procenat vrednosti objekta koji se oporezuje PDV-om, odnosno porezom na prenos apsolutnih prava
• 4.2. Idealni delovi vs . fizička deoba

5. UMESTO ZAKLJUČKA

1. ELEKTROENERGETSKI SISTEM

2. POSTUPAK PRIKLJUČENJA NA MREŽU

3. PRAVO RASPOLAGANJA NA IZGRAĐENOJ MREŽI

4. PORESKI TRETMAN PRIKLJUČENJA MREŽE NA SISTEM

• 4.1. Vrste prometa
• 4.2. Poreska osnovica kod razmene po osnovu ugovora
• 4.3. Poreska osnovica kod razmene bez zaključivanja ugovora
• 4.4. Nastanak poreske obaveze i obaveza izdavanja računa

5. RAČUNOVODSTVENI TRETMAN PRIKLJUČENJA NA MREŽU

1. USLOVI ZA REFAKCIJU PDV-a PLAĆENOG U INOSTRANSTVU

2. DRŽAVE KOD KOJIH DOMAĆE KOMPANIJE IMAJU PRAVO NA REFAKCIJU PDV-a

3. DOKUMENTACIJA KOJA SE PODNOSI

4. POSTUPAK OSTVARIVANJA PRAVA NA REFAKCIJU PDV-a (primer iz prakse)

5. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE

1. STRANI OBVEZNICI KOJI IMAJU PRAVO NA REFAKCIJU PDV-a PLAĆENOG U SRBIJI

2. UZAJAMNOST KAO USLOV ZA REFAKCIJU

3. KADA STRANI OBVEZNIK NEMA PRAVO NA REFAKCIJU PDV-a

4. POSTUPAK OSTVARIVANJA PRAVA NA REFAKCIJU PDV-a

1. NEMOGUĆNOST ISTOVREMENOG VRŠENJA REVIZIJE I USLUGE IZRADE IZVEŠTAJA O TRANSFERNIM CENAMA

2. PRAVNA LICA U VLASNIŠTVU REPUBLIKE SRBIJE, AUTONOMNE POKRAJINE I JEDINICA LOKALNE SAMOUPRAVE KAO (NE)POVEZANA LICA

• 2.1. (Ne)opravdanost postojanja obaveze analize transakcija između pravnih lica povezanih preko države (iskustva iz prakse)

3. UTICAJ ISPRAVKE VREDNOSTI POTRAŽIVANJA OD POVEZANOG LICA NA KOREKCIJU OPOREZIVE DOBITI

4. UTICAJ DIREKTORA NA ODREĐIVANJE POVEZANOSTI PRAVNIH LICA

5. NAČIN UTVRĐIVANJA PROCENTA POSREDNOG UČEŠĆA

6. ROĐACI I NJIHOVE KOMPANIJE KAO (NE)POVEZANA PRAVNA LICA

• 6.1. Preduzetnik kao povezano lice

1. ORGANI DRŽAVNE UPRAVE KOJI SU DUŽNI DA DAJU MIŠLJENJE O PRIMENI PROPISA

2. OBAVEZUJUĆI KARAKTER MIŠLJENJA MINISTARSTVA FINANSIJA

3. PRAVO PORESKOG OBVEZNIKA DA DOBIJE ODGOVOR OD PORESKE UPRAVE

4. TAKSA ZA DAVANJE MIŠLJENJA

5. AUTENTIČNO TUMAČENJE ZAKONA

6. TUMAČENJE PROPISA OD STRANE STRUČNIH KONSULTANATA

1. POKRETANJE UPRAVNOG SPORA

2. STRANKE U UPRAVNOM SPORU

3. RAZLOZI ZA POKRETANJE UPRAVNOG SPORA

4. POKRETANJE UPRAVNOG SPORA U SLUČAJU „ĆUTANJA UPRAVE"

5. REŠAVANJE SPORA

6. TROŠKOVI UPRAVNOG SPORA

7. SADRŽINA TUŽBE (sa primerom)

1. PORESKO OSLOBAĐANJE NIJE ISTO ŠTO I NEPOSTOJANJE PREDMETA OPOREZIVANJA

2. PODNOŠENJE PORESKIH PRIJAVA PO OSNOVU PRENOSA APSOLUTNIH PRAVA ZA KOJE JE PROPISANO PORESKO OSLOBOĐENJE

3. PODNOŠENJE PORESKIH PRIJAVA PO OSNOVU NASLEĐA I POKLONA ZA KOJE JE PROPISANO PORESKO OSLOBOĐENJE

4. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE PO OSNOVU PRIHODA NEREZIDENATA U SLUČAJU KADA SE POREZ NE PLAĆA U SKLADU SA UGOVOROM O IZBEGAVANJU DVOSTRUKOG OPOREZIVANJA

5. OBAVEZA FIZIČKOG LICA DA PODNOSE PORESKU PRIJAVU U SLUČAJU KAPITALNOG GUBITKA

6. NEDOSTAVLJANJE PORESKE PRIJAVE KAO PORESKI PREKRŠAJ

1. USLOVI ZA BRISANJE LICA KOJE OBAVLJA DELATNOST IZ PROPISANOG REGISTRA

2. LICA KOJA MOGU DA BUDU BRISANA IZ REGISTRA I BEZ DOKAZA O PRESTANKU PORESKIH OBAVEZA

3. PITANJE (NE)USTAVNOSTI

4. NEMOGUĆNOST SPROVOĐENJA ODREĐENIH AKTIVNOSTI PRIVREDNIH DRUŠTAVA TOKOM POSTUPKA PORESKE KONTROLE

1. IZDAVANJE PREKRŠAJNOG NALOGA SA ASPEKTA ZPPPA

2. IZDAVANJE PREKRŠAJNOG NALOGA SA ASPEKTA ZAKONA O PREKRŠAJIMA

3. PREKRŠAJI ZA KOJE PORESKA UPRAVA IZDAJE PREKRŠAJNI NALOG

4. IZDAVANJE I DOSTAVLJANJE PREKRŠAJNOG NALOGA OD STRANE PORESKE UPRAVE

5. PRAVA I OBAVEZE LICA KOME JE IZDAT PREKRŠAJNI NALOG

1. DAN PLAĆANJA POREZA PUTEM PREKNJIŽAVANJA

2. PRAVO PORESKOG OBVEZNIKA NA PREKNJIŽAVANJE POREZA

3. PRAVO NA PREKNJIŽAVANJE PO ISTOM OSNOVU

• 3.1. Preknjižavanje pojedinačne uplate sa PIB depozita na ispravan PIB/JMBG u okviru istog uplatnog računa
• 3.2. Preknjižavanje u okviru sistema objedinjene naplate
• 3.3. Preknjižavanje uplate sa jednog na drugi PIB i sl. u okviru istog uplatnog računa

4. PRAVO NA PREKNJIŽAVANJE PO DRUGOM OSNOVU

• 4.1. Preknjižavanje više ili pogrešno plaćenog poreza sa jednog uplatnog računa na drugi uplatni račun istog poreskog obveznika
• 4.2. Preknjižavanje više ili pogrešno plaćenog poreza sa jednog na drugi BOP u okviru računa objedinjene naplate
• 4.3. Preknjižavanje više ili pogrešno plaćenog poreza sa računa objedinjene naplate na uplatne račune grupe 843

1. OSNOVNA PRAVILA OBRAČUNA POREZA PO ODBITKU NA PRIHODE OD KAMATE

2. POSEBAN ODNOS IZMEĐU POVEZANIH LICA I NJEGOV UTICAJ NA IZNOS UGOVORENE KAMATE

3. UTVRĐIVANJE KAMATNIH STOPA U SKLADU SA PRINCIPOM „VAN DOHVATA RUKE“

1. POTVRDA O REZIDENTNOSTI

2. NAKNADNO DOSTAVLJANJE POTVRDE O REZIDENTNOSTI

1. HARTIJE OD VREDNOSTI PO OSNOVU KOJIH (NE) NASTAJU KAPITALNI DOBICI

2. KLASIFIKACIJA HARTIJA OD VREDNOSTI U POSLOVNIM KNJIGAMA NEREZIDENTA

3. PORESKA OSNOVICA

• 3.1. Nabavna cena hartija od vrednosti
• 3.2. Prodajna cena hartija od vrednosti

4. (NE)MOGUĆNOST PREBIJANJA KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA

5. IMENOVANJE PORESKOG PUNOMOĆNIKA I PIB

6. UGOVORI O IZBEGAVANJU DVOSTRUKOG OPOREZIVANJA

7. PORESKA PRIJAVA – OBRAZAC PPKDZ

• 7.1. Mesto i rokovi podnošenja poreske prijave
• 7.2. Dokumentacija koja se podnosi uz poresku prijavu
• 7.3. Rešenje Poreske uprave i plaćanje poreza

8. TRANSFER NOVCA SA NEREZIDENTNOG RAČUNA

1. NEREZIDENTNI RAČUNI

2. (NE)MOGUĆNOST DIREKTNOG TRANSFERA SREDSTAVA NA RAČUN NEREZIDENTA OTVORENOG KOD BANKE U INOSTRANSTVU

3. NALOG ZA PLAĆANJE PREMA INOSTRANSTVU

4. POTVRDA O IZMIRENIM PORESKIM OBAVEZAMA

• 4.1. Uslovljenost prenosa na račun u inostranstvo potvrdom o izmirenim poreskim obavezama

1. OBAVEŠTENJE O ISPLATI LIČNE ZARADE

• 1.1. Iznos lične zarade preduzetnik samostalno određuje

2. OBRAČUN POREZA I DOPRINOSA NA LIČNU ZARADU

3. ISPLATA LIČNE ZARADE NIJE ISTO ŠTO I ISPLATA DOBITI

4. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE LIČNE ZARADE

5. PREDUZETNICI KOJI NE ISPLAĆUJU LIČNU ZARADU

1. STOPE POREZA NA IMOVINU

2. UNOS NEPOKRETNOSTI U POSLOVNE KNJIGE PREDUZETNIKA

3. POREZ NA IMOVINU PREDUZETNIKA KOJI VODI POSLOVNE KNJIGE

• 3.1. Poreska osnovica za prvu godinu (od momenta unosa nekretnine u poslovne knjige)
• 3.2. Poreska osnovica narednih godina
• 3.3. Podnošenje poreskih prijava nakon unosa nekretnine u poslovne knjige

4. DODATNI IZDACI PO OSNOVU REGISTRACIJE PREDUZETNIKA

5. UMESTO ZAKLJUČKA

1. VRSTE AKATA KOJE JEDINICE LOKALNE SAMOUPRAVE DONOSE

2. ODLUKA O STOPAMA POREZA NA IMOVINU

3. ODLUKA O ODREĐIVANJU ZONA I NAJOPREMLJENIJE ZONE

4. ODLUKA O PROSEČNOJ CENI KVADRATNOG METRA ODGOVARAJUĆIH NEPOKRETNOSTI U ZONAMA

5. ODLUKA O KOEFICIJENTIMA ZA NEPOKRETNOSTI U ZONAMA

6. ODLUKA O UTVRĐIVANJU VISINE STOPE AMORTIZACIJE

1. PRENOS PO OSNOVU AKTA NADLEŽNOG ORGANA KAO PREDMET OPOREZIVANJA

2. SUDSKA ODLUKA I REŠENJA KAO OSNOV PRENOSA PRAVA

3. STICANJE PRAVA SVOJINE ODRŽAJEM

4. SLUČAJEVI KOJI NEMAJU KARAKTER PRENOSA

5. PORESKI OBVEZNIK

6. NASTANAK PORESKE OBAVEZE

7. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE

8. PORESKA OSNOVICA I PORESKA STOPA

9. PORESKA OSLOBOĐENJA

1. POSLEDICE PRODAJE STEČAJNOG DUŽNIKA KAO PRAVNOG LICA

2. PRODAJA STEČAJNOG DUŽNIKA SA ILI BEZ PREUZIMANJA OBAVEZA OD STRANE KUPCA

3. KUPAC STEČAJNOG DUŽNIKA KAO PORESKI OBVEZNIK

4. PORESKO OSLOBOĐENJE

5. PORESKA OSNOVICA

1. OBAVEZA PRENOSA RAZGRANIČENIH EFEKATA

2. UKIDANJE RAZGRANIČENIH EFEKATA KAO „PROMENA RAČUNOVODSTVENE PROCENE“

1. PRIZNAVANJE PRIHODA OD ZAKUPNINE (u poslovnim knjigama davaoca lizinga)

2. ISPRAVKA GREŠAKA IZ PRETHODNIH PERIODA (korekcija dobiti)

3. UTVRĐIVANJE IZNOSA KOREKCIJE (primena kursa strane valute)

4. UTICAJ ISPRAVKE GREŠKE NA OPOREZIVU DOBIT PRETHODNIH GODINA

5. IZDAVANJE PDV RAČUNA ZA PRVU ZAKUPNINU

1. OBVEZNICI ZAKONA O KULTURNIM DOBRIMA

2. UPRAVLJANJE DOKUMENTACIJOM

• 2.1. Propisani rokovi čuvanja dokumentacije

3. OBAVEZE ENTITETA PRILIKOM UPRAVLJANJA DOKUMENTACIJOM

• 3.1. Evidentiranje dokumentacije
• 3.2. Klasifikacija dokumentacije
• 3.3. Izlučivanje, uništavanje i arhiviranje dokumentacije

4. KAZNE ZA NEPRAVILNO UPRAVLJANJE DOKUMENTACIJOM

1. OBVEZNICI SASTAVLJANJA FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA

2. PRAVILA VREDNOVANJA (ILI: KO ŠTA PRIMENJUJE?)

• 2.1. Mogućnost primene starog Pravilnika
• 2.2. Matična i zavisna pravna lica koja ulaze u krug za konsolidovanje

3. OBIM GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA (KOMPLETAN ILI SKRAĆENI SET)

• 3.1. Izveštaj za statističke i druge potrebe
• 3.2. Redovan godišnji finansijski izveštaj
• 3.3. Godišnji izveštaj o poslovanju

4. ODNOS IZVEŠTAJA ZA STATISTIČKE POTREBE I GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA

5. ROK ZA USVAJANJE IZVEŠTAJA O POPISU JE 29. JANUAR 2015. GODINE

6. NE POSTOJI ZAKONSKA OBAVEZA RAČUNOVOĐA DA POSEDUJU BILO KAKVU LICENCU ZA OBAVLJANJE POSLOVA VOĐENJA POSLOVNIH KNJIGA

1. NAČIN DOSTAVLJANJA FINANSIJSKIH I DRUGIH IZVEŠTAJA I DOKUMENTACIJE

• 1.1. Dostavljanje putem Posebnog informacionog sistema – u elektronskom obliku sa elektronskim potpisom
• 1.2. Dostavljanje putem Posebnog informacionog sistema – u elektronskom obliku bez elektronskog potpisa
• 1.3. Dostavljanje u papirnom obliku
• 1.4. Poštanski fahovi za dostavljanje putem pošte (odnosi se samo na mikro pravna lica)

2. POSTUPANJE AGENCIJE SA DOSTAVLJENIM IZVEŠTAJIMA ZA STATISTIČKE I DRUGE POTREBE

• 2.1. Dostavljanje izveštaja putem Posebnog informacionog sistema – u elektronskom obliku sa elektronskim potpisom
• 2.2. Dostavljanje putem Posebnog informacionog sistema u elektronskom obliku, bez elektronskog potpisa i/ili u papirnom obliku

3. MOGUĆNOST ISTOVREMENOG DOSTAVLJANJA IZVEŠTAJA ZA STATISTIČKE POTREBE I REDOVNOG GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA

4. DOSTAVLJANJE IZJAVE O NEAKTIVNOSTI

5. DOSTAVLJANJE DOKUMENTACIJE ZA JAVNO OBJAVLJIVANJE (iz člana 34. Zakona o računovodstvu)

• 5.1. Dostavljanje Zahteva za javno objavljivanje i ostale dokumentacije

6. OBRADA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I DOKUMENTACIJE ZA JAVNO OBJAVLJIVANJE

• 6.1. Obrada finansijskih izveštaja i dokumentacije koji su dostavljni putem PIS-a (u elektronskom obliku sa elektronskim potpisom)
• 6.2. Obrada finansijskih izveštaja i dokumentacije za 2014. godinu dostavljenih putem PIS-a (u elektronskom obliku bez elektronskog potpisa i/ili u papirnom obliku)

7. IZNOSI NAKNADE ZA OBRADU I OBJAVLJIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

• 7.1. Način plaćanja naknade

1. NAČINI POTPISIVANJA FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA ZA 2014. GODINU

2. POTPISIVANJE FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA I DRUGE DOKUMENTACIJE

3. IZDAVANJE KVALIFIKOVANIH ELEKTRONSKIH POTPISA

1. JAVNO OBJAVLJIVANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I DOKUMENTACIJE

• 1.1. Javno objavljivanje potpunih i računski tačnih finansijskih izveštaja i dokumentacije
• 1.2. Javno objavljivanje finansijskih izveštaja i dokumentacije koji nisu potpuni i računski tačni
• 1.3. Javno objavljivanje informacija od značaja za obradu finansijskih izveštaja i dokumentacije

2. ZAMENA JAVNO OBJAVLJENIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I DOKUMENTACIJE

1. KRITERIJUMI ZA RAZVRSTAVANJE

2. PODACI KOJI SE KORISTE ZA RAZVRSTAVANJE

1. OPŠTA PRAVILA U POGLEDU ISKAZIVANJA PODATAKA

2. BILANS STANJA

• 2.1. Iskazivanje uporednih podataka
• 2.2. Iskazivanje gubitka iznad visine kapitala

3. BILANS USPEHA

4. STATISTIČKI IZVEŠTAJ

1. OBVEZNICI PRIMENE MSFI ZA MSP

2. DATUM PRELASKA NA MSFI ZA MSP I (NE)MOGUĆNOST PREPRAVLJANJA UPOREDNIH PODATAKA

3. POSTUPCI USKLAĐIVANJA NA DATUM PRELASKA NA MSFI ZA MSP

4. MOGUĆNOST PRIMENE IZUZETAKA PRILIKOM PRELASKA NA MSFI ZA MSP

5. OBELODANJIVANJA PO OSNOVU PRVE PRIMENE MSFI ZA MSP

6. PORESKE IMPLIKACIJE PRVE PRIMENE MSFI ZA MSP

1. FER VREDNOST KAO VEROVATNA NABAVNA VREDNOST

2. REVALORIZOVANA VREDNOST KAO VEROVATNA NABAVNA VREDNOST

3. VEROVATNA NABAVNA VREDNOST I OSNOVICA ZA POREZ NA IMOVINU

1. INVESTICIONE NEKRETNINE (Odeljak 16)

• 1.1. Prelazak na MSFI za MSP

2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (Odeljak 17)

• 2.1. Prelazak na MSFI za MSP (ukidanje ranije priznatih revalorizacionih rezervi)

3. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI

4. NEMATERIJALNA IMOVINA (Odeljak 18)

5. POSLOVNE KOMBINACIJE I GUDVIL (Odeljak 19)

6. DRŽAVNA DAVANJA (Odeljak 24)

• 6.1. Prelazak na MSFI za MSP (usklađivanje početnog stanja)

7. TROŠKOVI POZAJMLJIVANJA (Odeljak 25)

• 7.1. Prelazak na MSFI za MSP (usklađivanje početnog stanja)

8. PRIMANJA ZAPOSLENIH (Odeljak 28)

9. OSNOVNI FINANSIJSKI INSTRUMENTI (Odeljak 11)

10. OSTALE RAZLIKE IZMEĐU MSFI I MSFI ZA MSP

1. RAČUNOVODSTVENO RAZDVAJANJE OBJEKTA OD ZEMLJIŠTA

• 1.1. Nerazdvajanje objekta od zemljišta kao greška iz prethodnih perioda

2. PORESKI TRETMAN NAKNADNOG RAZDVAJANJA OBJEKTA OD ZEMLJIŠTA

3. ODVOJENO ISKAZIVANJE OBJEKATA I ZEMLJIŠTA U KONTEKSTU UTVRĐIVANJA POREZA NA IMOVINU

1. OPŠTI (NEGATIVAN) UTISAK O TEKSTU PRAVILNIKA

2. PRAVILNIK O RAČUNOVODSTVENIM POLITIKAMA

3. OBVEZNICI PRIMENE PRAVILNIKA

4. PRVA PRIMENA PRAVILNIKA

• 4.1. Poreske implikacije prve primene Pravilnika

5. DUGOROČNA NEMATERIJALNA IMOVINA (UKLJUČUJUĆI I GUDVIL)

6. DUGOROČNA MATERIJALNA IMOVINA (nekretnine, postrojenja i oprema)

• 6.1. Prelazak na primenu Pravilnika (ukidanje ranije priznatih revalorizacionih rezervi)

7. INVESTICIONE NEKRETNINE

8. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI

9. BIOLOŠKA SREDSTVA

10. FINANSIJSKI INSTRUMENTI

• 10.1. Početno priznavanje i naknadno vrednovanje

11. AVR I ODLOŽENI POREZ

12. OSTALE POZICIJE AKTIVE

13. KAPITAL

14. DUGOROČNA REZERVISANJA

15. OBAVEZE

16. DRŽAVNA DAVANJA

17. PRIHODI I RASHODI

18. REZIME: NAJVAŽNIJE RAZLIKE U ODNOSU NA MSFI i MSFI ZA MSP

1. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE U SKLADU SA MSFI ZA MSP

2. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE U SKLADU SA PRAVILNIKOM ZA MIKRO I DRUGA PRAVNA LICA

1. DRUGA PRAVNA LICA U SMISLU ZAKONA O RAČUNOVODSTVU

2. KONTNI OKVIR ZA DRUGA PRAVNA LICA

• 2.1. Prihodi od članarina i članskih doprinosa
• 2.2. Prihodi od donacija, dotacija i subvencija
• 2.3. Obaveze za prikupljena sredstva pomoći
• 2.4. Obaveza ukidanja razgraničenih kursnih razlika i efekata valutne klauzule

3. OBRASCI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA

• 3.1. Sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha
• 3.2. Napomene uz finansijske izveštaje

4. STATISTIČKI IZVEŠTAJ

1. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

• 1.1. Unapred plaćeni troškovi koji se odnose na naredni obračunski period
• 1.2. Potraživanja za nefakturisani prihod
• 1.3. Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza
• 1.4. Ostala aktivna vremenska razgraničenja
• 1.5. Razgraničeni porez na dodatu vrednost

2. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

• 2.1. Unapred obračunati troškovi
• 2.2. Unapred naplaćeni prihodi
• 2.3. Razgraničeni zavisni troškovi nabavke
• 2.4. Ostali računi grupe 49

1. OSNOVNO NAČELO PRIZNAVANJA PRIHODA I RASHODA (identifikovanje transakcije koja generiše prihod)

• 1.1. Prodaja sa nagradom za lojalnost kupca
• 1.2. Prodaja proizvoda uz davanje poklona kupcu
• 1.3. Prodaja u slučaju kada je naknada za servisiranje uključena u cenu proizvoda

1. USLOVI ZA PRIZNAVANJE PRIHODA OD PRODAJE ROBE

2. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU VRAĆENIH DOBARA KOJA IMAJU OGRANIČENI ROK TRAJANJA

1. IZMENA PORESKE OSNOVICE ZA PDV PO OSNOVU POPUSTA

• 1.1. Poreski period u kojem se vrše izmena poreske osnovice i ispravka odbitka prethodnog poreza
• 1.2. Iskazivanje podataka u dokumentu koji se izdaje po osnovu izmene poreske osnovice
• 1.3. Pravo na izmenu poreske osnovice ne zastareva
• 1.4. Iskazivanje podataka u poreskoj prijavi PPPDV

2. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE NAKNADNO ODOBRENOG POPUSTA

3. EVIDENTIRANJE NATURALNOG RABATA

4. ODOBRAVANJE FINANSIJSKOG BONUSA OD STRANE DOBAVLJAČA KUPCU

1. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI U SMISLU MSFI 5

• 1.1. Sredstva koja se klasifikuju kao stalna sredstva namenjena prodaji
• 1.2. Uslovi za klasifikaciju stalnih sredstava kao sredstava namenjenih prodaji
• 1.3. Vrednovanje stalnih sredstava namenjenih prodaji
• 1.4. Evidentiranje prodaje stalnog sredstva namenjenog prodaji vrši se po neto principu
• 1.5. Promena plana prodaje (naknadni obračun amortizacije)

2. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI PREMA MSFI ZA MSP I PRAVILNIKU ZA MIKRO I DRUGA PRAVNA LICA

• 2.1. Amortizacija i utvrđivanje rezidualne vrednosti

1. OBAVEZA USAGLAŠAVANJA POTRAŽIVANJA I OBAVEZA

2. PROCENA (NE)NAPLATIVOSTI POTRAŽIVANJA

• 2.1. Pravni aspekt nastanka i prestanka potraživanja
• 2.2. Procena (ne)naplativosti potraživanja za računovodstvene potrebe
• 2.3. Naplata potraživanja nakon datuma bilansa stanja

3. OTPIS POTRAŽIVANJA SA ASPEKTA DEVIZNOG POSLOVANJA

4. PORESKE POSLEDICE OBEZVREĐENJA POTRAŽIVANJA

• 4.1. Priznavanje rashoda po osnovu direktnog otpisa potraživanja
• 4.2. Priznavanje rashoda po osnovu indirektnog otpisa potraživanja
• 4.3. Priznavanje rashoda po osnovu otpisa relativno malih potraživanja
• 4.4. Priznavanje rashoda po osnovu otpisa potraživanja od lica kojima se istovremeno i duguje

5. OSTALE PORESKE IMPLIKACIJE OTPISA POTRAŽIVANJA

1. PRIHODOVANJE OBAVEZA

2. PORESKE IMPLIKACIJE PRIHODOVANJA OBAVEZA

1. PRIMANJA ZAPOSLENIH – DEFINICIJA I KLASIFIKACIJA

2. KRATKOROČNA PRIMANJA

• 2.1. Računovodstveno obuhvatanje

3. OTPREMNINE KAO PRIMANJA PO PRESTANKU ZAPOSLENJA

4. OSTALA DUGOROČNA PRIMANJA

5. PRIMANJA PO OSNOVU RASKIDA RADNOG ODNOSA (OTPREMNINE)

6. PRIMENA AKTUARSKIH TEHNIKA PROCENE

• 6.1. Aktuarski metod procene
• 6.2. Aktuarske pretpostavke

7. PRIZNAVANJE OBAVEZE ZA OTPREMNINE I JUBILARNE NAGRADE (praktičan primer)

8. OBELODANJIVANJE OTPREMNINA

1. PODNOŠENJE POJEDINAČNE PORESKE PRIJAVE

2. IZDAVANJE POTVRDE O PLAĆENIM POREZIMA I DOPRINOSIMA PO ODBITKU

1. ODREDBE ZPPPA ČIJA PRIMENA POČINJE OD 1. JANUARA 2015. GODINE

2. ODREDBE ZPPPA ČIJA PRIMENA POČINJE OD 1. APRILA 2015. GODINE

• 2.1. Podnošenje poreske prijave za porez na dobit u elektronskoj formi
• 2.2. Podnošenje poreske prijave za godišnji porez na dohodak građana u elektronskoj formi
• 2.3. Odredbe ZPPPA koje se odnose na postupak poreske kontrole

3. ODREDBE ZPPPA KOJE SE JOŠ UVEK OPERATIVNO NE PRIMENJUJU

1. USLOVI ZA STICANJE STATUSA PRETEŽNOG IZVOZNIKA

2. STICANJE STATUSA PRETEŽNOGIZVOZNIKA NA POČETKU GODINE

3. STICANJE STATUSA PRETEŽNOG IZVOZNIKA U TOKU GODINE

1. UKUPAN PROMET KAO KRITERIJUM ZA ODREĐIVANJE PORESKOG PERIODA

2. PRAVILA ZA UTVRĐIVANJE PORESKOG PERIODA

3. DOBROVOLJNA PROMENA PORESKOG PERIODA U KALENDARSKI MESEC

4. DOSTAVLJANJE OBAVEŠTENJA O PROMENI PORESKOG PERIODA PORESKOJ UPRAVI

1. (NE)POSTOJANJE OBAVEZE IZDAVANJA KONAČNOG RAČUNA

1. UKINUTA JE POVEZANOST PRAVNIH LICA PREKO DRŽAVE

2. HUMANITARNA POMOĆ UČINJENA REPUBLICI SRBIJI

3. OPOREZIVANJE NEDOBITNIH ORGANIZACIJA

4. OPOREZIVANJE STALNE POSLOVNE JEDINICE

5. OPOREZIVANJE BANAKA

6. OPOREZIVANJE OBVEZNIKA U LIKVIDACIJI I STEČAJU

7. OPOREZIVANJE NEREZIDENTNIH PRAVNIH LICA

8. POREZ PO ODBITKU NA SEKUNDARNE SIROVINE I OTPAD

9. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE ELEKTRONSKIM PUTEM

1. PORESKI OBVEZNIK

2. PREDMET OPOREZIVANJA

3. PORESKA OSNOVICA

4. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE I PLAĆANJE POREZA

5. NOVA PRAVILA OD 1. JANUARA 2016. GODINE

1. UKINUTA JE POVEZANOST PRAVNIH LICA PREKO DRŽAVE

2. NEMOGUĆNOST ISTOVREMENOG VRŠENJA REVIZIJE I USLUGE IZRADE IZVEŠTAJA O TRANSFERNIM CENAMA (MIŠLJENJE MF)

3. KAMATNE STOPE U SKLADU SA PRINCIPOM „VAN DOHVATA RUKE“

1. IZMENE I DOPUNE ZAKONA O AKCIZAMA

• 1.1. Od 1. januara 2016. godine ukidaju se tromesečni i konačan obračun akcize
• 1.2. Od 1. januara 2016. godine propisuje se uvođenje obaveze dostavljanja popisne liste Poreskoj upravi najkasnije 31. januara
• 1.3. Propisani su uslovi za podnošenje poreske prijave za akcize u elektronskom obliku, počev od 1. januara 2016. godine
• 1.4. Produžen je rok za oslobođenje od plaćanja akcize na pojedine derivate nafte do 31. decembra 2015. godine
• 1.5. Sastavljanje i podnošenje poreske prijave za 2014. i 2015. godinu

2. OSTALE AKTUELNOSTI U OBLASTI AKCIZA

• 2.1. Od 1. januara 2015. godine u primeni su novi iznosi akcize na derivate nafte i duvanske proizvode
• 2.2. Obaveza popisa zaliha cigareta sa stanjem na dan 1. januar 2015. godine

1. ODREĐIVANJE VISINE MINIMALNE ZARADE I ISPLATA U 2015. GODINI

2. PRIMER OBRAČUNA MINIMALNE ZARADE, POREZA I DOPRINOSA

3. OSTALE OBAVEZE POSLODAVCA U VEZI SA ISPLATOM MINIMALNE ZARADE

1. PREGLED SVIH PRAZNIKA

2. PRAVO ZAPOSLENIH NA NAKNADU ZARADE ZA ODSUSTVO NA DAN PRAZNIKA I OSNOVICA ZA OBRAČUN NAKNADE

3. PRAVA ZAPOSLENIH KOJI RADE NA DAN PRAZNIKA

1. NA KOGA SE ZAKON ODNOSI

2. ZAKONOM PROPISANA UMANJENJA

3. PREGLED OSNOVICA ZA OBRAČUN PLATA

1. Ne postoji zakonska obaveza da lice koje vodi poslovne knjige i sastavlja finansijske izveštaje poseduje bilo kakvu licencu

2. Računovodstvene isprave nastale u izvorno elektronoskom obliku, jedino se mogu čuvati u elektronskom obliku

3. Računovodstvena isprava u elektronskom obliku mora da sadrži elektronski potpis ili identifikacionu oznaku odgovornog lica, odnosno lica ovlašćenog za izdavanje računovodstvene isprave

4. Obaveznost primene MRS/MSFI za sva javna društva i matična pravna lica, bez obzira na veličinu u koju su razvrstana

5. Pravna lica prilikom vrednovanja nekretnina u skladu sa metotom fer vrednosti, procenu vrednosti vrše minimum jednom na svakih 3 - 5 godina

6. Način računovodstvenog evidentiranja interno obračunatog PDV - a od strane lica koje nema pravo na odbitak prethodnog poreza

1. Nepostojanje obaveze isplate PDV nadoknade po osnovu nabavke dobara koja se ne smatraju poljoprivrednim proizvodima (sir, kajmak i dr.)

2. Utvrđivanje poreske osnovice kod prometa usluga u ime i za račun drugih lica

3. Prometom u smislu Zakona o PDV - u se ne smatra prenos uz naknadu dela imovine koja se sastoji od opreme, zaliha, prava intelektualne svojine, ulaganja u sopstvene i tuđe objekte, kako i obaveze preuzimanja zaposlenih, uz ispunjenje svih uslova iz člana 6. Zakona o PDV - u

4. Mesto prometa usluga centralizovane pordrške u oblasti računovodstva, koje se pružaju kroz rad u računovodstvenom softveru

5. Poreski tretman povraćaja uvezenih dobara u inostranstvo

6. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu nabavke sofe za opremanje prostorija u kojima su zaposleni

7. Količina rashoda električne energije na koji se ne obračunava i ne plaća PDV utvrđuje se prema normativu obveznika

8. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu nabavke motornog vozila za prevoz zaposlenih

1. Obaveza plaćanja poreza na imovinu neprestaje zbog toga što objekat ne može služiti svojoj funkciji i svrsi

2. Pokretanje stečajnog postupka nad obveznikom poreza na imovinu nije osnov za prestanak poreske obaveze

3. Oslobođenje od poreza na imovinu na nepokretnosti koja su klasifikovana kao stalno sredstvo namenjeno prodaji

4. Način utvrđivanja poreske osnovice za objekte u kojima su smešteni proizvodni pogoni koji se koriste za obavljanje delatnosti prerađivačke industrije sa pripadajućim zemljištem

1. Naknada po osnovu korišćenja ili prava korišćenja nacrta i skica za izgradnju sušare na paru, ima karakter autorske naknade na koju se plaća porez na dobit po odbitku

1. EVIDENCIJA OBVEZNIKA

2. POSEBAN INFORMACIONI SISTEM AGENCIJE

1. PROPISI KOJI SE PRIMENJUJU

2. OBVEZNICI POREZA NA DOBIT

• 2.1. Nerezidentni obveznici poreza na dobit

3. PORESKI PERIOD I PORESKA STOPA

4. DOSTAVLJANJE PORESKE PRIJAVE, PORESKOG BILANSA I DRUGE DOKUMENTACIJE

5. GREŠKE IZ PRETHODNOG PERIODA I PROMENA RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

• 5.1. Promena računovodstvene politike

1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI / GUBICI

2. USKLAĐIVANJE RASHODA

• 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
• 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačniih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
• 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
• 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
• 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
• 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
• 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
• 2.8. Troškovi koji nisu nastali u u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
• 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
• 2.10. (Ne)isplaćene otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa
• 2.11. Amortizacija
• 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u ograničenom obimu
• 2.13. Članarine komorama, savezima i udruženjima
• 2.14. Reklama, propaganda i reprezentacija
• 2.15. Ispravka i otpis potraživanja
• 2.16. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
• 2.17. Obračunata (bruto) zarada kao poreski priznat rashod
• 2.18. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke
• 2.19. Uvećanje indirektnog otpisa potraživanja osiguravajućeg društva
• 2.20. Dugoročna rezervisanja
• 2.21. Obezvređenje imovine

3. USKLAĐIVANJE PRIHODA

• 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
• 3.2. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi
• 3.3. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
• 3.4. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
• 3.5. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti
• 3.6. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja
• 3.7. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu

4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA

5. OPOREZIVA DOBIT

• 5.1. Umanjenje oporezive dobiti po osnovu poreskog gubitka iz prethodnih godina

6. KAPITALNI DOBICI I GUBICI

7. PORESKA OSNOVICA

1. TROŠKOVI KOJI NISU NASTALI U SVRHU OBAVLJANJA POSLOVNE DELATNOSTI, ALI SE PRIZNAJU KAO RASHOD U OGRANIČENOM OBIMU

• 1.1. Izdaci za zdravstvene, obrazovne i druge namene
• 1.2. Izdaci za humanitarnu pomoć
• 1.3. Izdaci za ulaganja u oblasti kulture

2. TROŠKOVI KOJI NISU NASTALI U SVRHU OBAVLJANJA POSLOVNE DELTANOSTI KOJI SE U CELOSTI NE PRIZNAJU KAO RASHOD U PORESKOM BILANSU

• 2.1. Rashodi kamate po osnovu kredita namenjenog kupovini akcija

3. ISKAZIVANJE PODATAKA U PORESKOM BILANSU

1. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE

• 1.1. Troškovi propisani Uredbom o visini troškova prinudne naplate poreza
• 1.2. Troškovi propisani Tarifom o nagradi i nadoknadi troškova zastupnika po službenoj dužnosti – adovakata u poreskom postupku
• 1.3. Troškovi po osnovu uvećanja celokupnog poreskog duga za 5%

2. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE DRUGIH DUGOVANJA

3. TROŠKOVI PORESKO – PREKRŠAJNOG POSTUPKA I DRUGIH PREKRŠAJNIH POSTUPAKA

• 3.1. Troškovi poresko – prekršajnog postupka
• 3.2. Troškovi drugih prekršajnih postupaka koji se vode pred nadlaženim organom

1. IDENTIFIKACIONI PODACI

• 1.1. Novoosnovani obveznici

2. PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKIH PODSTICAJA

3. PODACI O PORESKOM OSLOBOĐENJU, ODNOSNO UMANJENJU OBRAČUNATOG POREZA

4. PODACI O PORESKOJ OSNOVICI I OBRAČUNATOM POREZU

5. UTVRĐIVANJE VISINE MESEČNE AKONTACIJE I NJENA NAKNADNA IZMENA

1. DVA NIVOA KOREKCIJE

2. IZNOS KAMATE I PRIPADAJUĆIH TROŠKOVA DO VISINE PROPISANE VREDNOSTI SOPSTVENOG KAPITALA

3. ZAJAM, KREDIT I DEPOZIT

4. PRIPADAJUĆI TROŠKOVI KAMATE KOD DUGA PREMA POVEZANOM LICU

5. UTVRĐIVANJE OBVEZNIKOVOG SOPSTVENOG KAPITALA

6. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU OK

• 6.1. Utvrđivanje prosečnog stanja (dinarskih i deviznih) zajmova i kredita

7. OBRAČUN KAMATE U SKLADU SA PRINCIPOM “VAN DOHVATA RUKE) (drugi nivo korekcije)

• 7.1. Uticaj pripadajućih troškova na obračun rashoda kamate

8. ISKAZIVANJE PODATAKA O RASHODIMA KAMATE U PORESKOM BILANSU

9. PRIMERI OBRAČUNA KOREKCIJE RASHODA KAMATE

• 9.1. Obračun kamate “van dohvata ruke” kada je koeficijent veći od jedan
• 9.2. Obračun kamate “van dohvata ruke” kada je koeficijent manji od jedan
• 9.3. Obračun kamate “van dohvata ruke” kada obveznik ima gubitak iznad visine kapitala

1. IZVEŠTAJ O TRANSFERNIM CENAMA U SKRAĆNOM OBLIKU

2. DEFINICIJA INTERNE UPOREDIVE CENE KOD PRIMENE METODE UPOREDIVE CENE NA TRŽIŠTU

3. MOGUĆNOST PREBIJANJA POZITIVNIH I NEGATIVNIH KOREKCIJA PO OSNOVU TRANSAKCIJA SA ISTIM POVEZANIM LICEM

4. ISKAZIVANJE PODATAKA O TRANSAKCIJAMA SA POVEZANIM LICEM U PORESKOM BILANSU

1. PRENOS IMOVINE PO OSNOVU KOJE NASTAJU KAPITALNI DOBITAK ILI GUBITAK

• 1.1. Unos nenovčanog uloga u kapital privrednog društva kao onsov utvrđivanja kapitalnog dobitka
• 1.2. Prenos imovine (iz člana 27. Zakona) koji nije osnov za utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka

2. KAPITALNI DOBITAK I GUBITAK U SLUČAJU PRENOSA IMOVINE IZMEĐU (NE)POVEZANIH LICA

3. ISKAZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA U PORESKOM BILANSU I NJIHOV UTICAJ NA PORESKU OSNOVICU

4. PREBIJANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA

5. KAPITALNI DOBITAK PO OSNOVU PRENOSA IMOVINE STEČENE U OKVIRU STATUSNE PROMENE

1. PRODAJNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA

2. NABAVNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA

3. UTVRĐIVANJE KAPITALNOG DOBITKA KADA NABAVNA CENA NIJE ISKAZANA U POSLOVNIM KNJIGAMA

4. KORIGOVANE NABAVNE CENE PO OSNOVU PROCENE FER VREDNOSTI

5. POVEĆANJE NABAVNE CENE PO OSNOVU NAKNADNIH ULAGANJA

6. PRIMERI UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA I GUBITKA (u zavisnosti od toga da li je nekretnina nabavljena pre ili posle 1. januara 2004. godine)

1. PRENOS HARTIJA OD VREDNOSTI KOJI (NI)JE OSNOV UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA I GUBITKA

• 1.1. Kapitalni dobitak po osnovu prenosa otkupljenih sopstvenih udela i akcija

2. PRODAJNA CENA ZA SVRHE ODREĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA I GUBITKA0

3. NABAVNA CENA ZA SVRHE ODREĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA I GUBITKA

• 3.1. Usklađivanje nabavne cene hartija od vrednosti po osnovu procene fer vrednosti

1. KAPITALNI DOBITAK I GUBITAK PO OSNOVU PRENOSA PRAVA INDUSTRIJSKE SVOJINE

• 1.1. Patent
• 1.2. Žig
• 1.3. Industrijski dizajn
• 1.4. Oznaka geografskog porekla
• 1.5. Prodajna i nabavna cena prava industrijske svojine

2. KAPITALNI DOBITAK I GUBITAK PO OSNOVU INVESTICIONE JEDINICE

1. NEISKORIŠĆENI PORESKI KREDIT PO OSNOVU ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA (iz ranije važećeg člana 48. Zakona)

2. NEISKORIŠĆENI PORESKI KREDIT PO OSNOVU ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA U ODREĐENE DELATNOSTI (iz ranije važećeg člana 48a Zakona)

1. ROKOVI OTUĐENJA OSNOVNIH SREDSTAVA

2. OTUĐENJA OSNOVNIH SREDSTAVA PO ONSOVU KOJIH OBVEZNIK (NE) GUBI PRAVO NA PORESKI KREDIT

• 2.1. Prenos osnovnih sredstava u okviru postupka likvidacije društva, odnosno prestanka preduzetnika
• 2.2. Otuđenje osnonvog sredstva u okviru statusne promene i unosa nenovčanog uloga u kapital privrednog društva
• 2.3. Uništenje osnovnog sredstva usled više sile

3. UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PO OSNOVU GUBITKA PRAVA NA PORESKI KREDIT

• 3.1. Valorizovanje neplaćenog poreza indeksom potrošačkih cena

4. GUBITAK PRAVA NA PORESKI KREDIT ZBOG RASKIDA UGOVORA ILI NEAKTIVIRANJA OSNOVNOG SREDSTVA

1. USLOVI ZA OSTVARIVANJE PORESKOG PODSTICAJA

2. OSNOVNA SREDSTVA PO OSNOVU KOJIH SE (NE) PRIZNAJE PORESKI PODSTICAJ

3. PERIOD ULAGANJA

4. DODATNO ZAPOŠLJAVANJE NA NEODREĐENO VREME NAJMANJE 100 LICA

5. PERIOD KORIŠĆENJA PORESKOG PODSTICAJA

6. UTVRĐIVANJE SRAZMERNOG DELA ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA

• 6.1. Iskazivanje podataka u Obrascu SU, u slučaju obveznika koji je pri otpočinjanju obavljanja delatnosti započeo ulaganje u osnovna sredstva
• 6.2. Iskazivanje podataka u Obrascu SU u slučaju obveznika koji je obavljao delatnost pre početka ulaganja u osnovna sredstva

7. SRAZMERNO STEČENA IMOVINA PRI STATUSNOJ PROMENI

8. GUBITAK PRAVA NA PORESKI PODSTICAJ

• 8.1. Smanjivanje broja zaposlenih
• 8.2. Otuđenje ili prestanak korišćenja osnovnih sredstava

1. USLOVI ZA STICANJE PRAVA NA PORESKI KREDIT

2. USKLAĐIVANJE PRIHODA PO OSNOVU PORESKOG KREDITA

3. ISKAZIVANJE PODATAKA U ANEKSU OBRASCA PB 1

4. IZJAVA NEREZIDENTNE FILIJALE O PLAĆENOM POREZU

5. DOKUMENTACIJA KOJU OBVEZNIK DOSTAVLJA PORESKOM ORGANU

6. NEISKORIŠĆENI PORESKI KREDIT

• 6.1. Prenos neiskorišćenog poreskog kredita u slučaju statusne promene

7. PORESKI KREDIT PO OSNOVU PLAĆENOG POREZA U INOSTRANSTVU POSLOVANJEM PREKO STALNE POSLOVNE JEDINICE

1. USLOVI ZA STICANJE PRAVA NA PORESKI KREDIT

2. USKLAĐIVANJE PRIHODA PO OSNOVU KAMATA I DRUGIH NAKNADA

3. ISKAZIVANJE PODATAKA U ANEKSU 1 OBRASCA PB 1

• 3.1. Utvrđivanje iznosa poreskog kredita
• 3.2. Uticaj poreskog kredita na iznos plaćenog poreza

4. IZJAVA NEREZEDIENTNE FILIJALE O PLAĆENOM POREZU

5. NEISKORIŠĆENI PORESKI KREDIT I PRATEĆA DOKUMETNACIJA

1. PORESKI OBVEZNIK

2. OPOREZIVA DOBIT

3. RASHODI KOJI SE (NE) PRIZNAJU U PORESKOM BILANSU

• 3.1. Isplaćena lična zarada preduzetnika
• 3.2. Troškovi službenog putovanja
• 3.3. Doprinosi za lično obavezno socijalno osiguranje

4. ULAGANJE LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU

5. UZIMANJE IZ POSLOVNE IMOVINE ZA PRIVATNE POTREBE

6. TRANSFERNE CENE PREDUZETNIKA

• 6.1. Kamatne stope u skladu sa principom “van dohvata ruke”

7. UTVRĐIVANJE KONAČNE OBAVEZE I AKONTACIJE POREZA I DOPRINOSA U PORESKOJ PRIJAVI

8. PLAĆANJE POREZA (I DOPRINOSA) I UTVRĐIVANJE AKONTACIJE ZA NAREDNI PERIOD

9. DOSTAVLJANJE PORESKE PRIJAVE

1. POLJOPRIVREDNICI KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

• 1.1. Poljoprivrednici kao obveznici doprinosa

2. FIZIČKA LICA (OBVEZNICI PDV-A) KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI

• 2.1. Fizička lica (obveznici PDV-a) kao obveznici doprinosa
• 2.2. Fizičko lice koje istovremeno ima registrovanu delatnost i obavlja neregistrovanu delatnost po osnovu koje je obveznik PDV-a

3.UTVRĐIVANJE FINANSIJSKOG REZULTATA I OPOREZIVE DOBITI

1. PRIJAVLJIVANJE NEIZDAVANJA FISKALNIH RAČUNA POSREDSTVOM SAJTA PORESKE UPRAVE

2. POSLOVI KOJE ĆE OBAVLJATI PORESKI KONTROLORI

• 2.1. Izricanje zabrane vršenja delatnosti
• 2.2. Obeležavanje objekta u kojem je izrečena mera privremene zabrane obavljanja delatnosti

1. UMANJENJE NEOPOREZIVOG IZNOSA IZ ZARADE ZAPOSLENOG

• 1.1. Zarada kao poreska osnovica i umanjenje neoporezivog iznosa
• 1.2. Umanjenje neoporezivog iznosa iz zarade ostvarene za puno radno vreme
• 1.3. Umanjenje neoporezivog iznosa iz zarade ostvarene za nepuno radno vreme i preračun sa neto na bruto iznos
• 1.4. Umanjenje neoporezivog iznosa iz zarade invalida rada II i III kategorije

2. USKLAĐENI NEOPOREZIVI IZNOSI DRUGIH PRIMANJA

• 2.1. Neoporezivi iznosi iz člana 18. Zakona
• 2.2. Neoporezivi iznosi iz člana 9. Zakona
• 2.3. Neoporezivi iznosi iz člana 21a Zakona

3. UMANJENJE USKLAĐENOG NEOPOREZIVOG IZNOSA IZ ZARADE PENZIONERA KOJI JE PONOVO ZASNOVAO RADNI ODNOS

4. LIČNA ZARADA PREDUZETNIKA – UMANJENJE NEOPOREZIVOG IZNOSA I OSNOVICA ZA OBRAČUN DOPRINOSA

1. ZAKONSKI OSNOV ZA PROPISIVANJE NAKNADE

2. OBVEZNICI NAKNADE PO OSNOVU KORIŠĆENJA POSLOVNOG I STAMBENOG PROSTORA U BEOGRADU

3. VISINA NAKNADE

4. UTVRĐIVANJE, ROKOVI I NAČIN PLAĆANJA NAKNADE

5. SANKCIJE ZA NEPODNOŠENJE PRIJAVE

6. EKO NAKNADE U DRUGIM GRADOVIMA U SRBIJI

1. ZAKONSKA REGULATIVA

2. NAMENA SREDSTAVA NAPLAĆENIH OD DOPRINOSA

3. OBVEZNIK DOPRINOSA, OSNOVICA I NAČIN UTVRĐIVANJA

4. MOGUĆNOST PLAĆANJA DOPRINOSA U RATAMA

1. Obaveza ispravke odbitka prethodnog poreza po osnovu avansnog računa, ukoliko promet neće biti izvršen od strane obveznika koji je primio avansnu uplatu, već od strane drugog lica

2. PDV se ne plaća na promet dobara i usluga čija se nabavka finansira iz kredita Evropske banke za obnovu i razvoj

3. Poreska osnovica kod prometa uz naknadu može biti manja od osnovice na koju je obračunat PDV u prethodnom prometu

4. Zakupac stana ima pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu nabavke namaštaja, kućnih aparata, rasvete i sličnih stvari potrebnih za opremanja stana, ukoliko vrši izdavanje stana u podzakup pravnim licima

5. Izvođač radova je poreski dužnik za promet koji vrši u okviru rekonstrukcije objekta, a za promet koji vrši u okviru dogradnje poreski dužnik je investitor

6. Davanje na korišćenje laktofriza i rashladnih vitrina ne smatra se prometom usluge bez naknade, ukoliko se to davanje vrši u poslovnje svrhe

7. U poresku osnovicu kod prometa mleka se uračunava i premija za mleko ostvarena od strane nadležnog ministarstva, preko prerađivača mleka

8. Mesto prometa usluge organizovanja kliničkog ispitivanja lekova

9. Upotreba zakupljenog prostora kojoj se usprotivio zakupodavac nije predmet oporezivanja PDV - om

10. Utvrđivanje poreske osnovice kod priključenja objekta na elektro - energetski sistem

11. Osnivač koji ne radi u privrednom društvu, a koji je osiguran po drugom osnovu ne plaća doprinos za PIO

12. Utvrđivanje osnovice doprinosa kod naknade štete zbog nezakonitog prestanka radnog odnosa

13. Poreski tretman autorske naknade zaposlenog u javnom sektoru

14. Poreski tretman nagrade koja nema karakter zarade i drugog primanja zaposlenog u javnom sektoru

15. Umanjenje neto prihoda se vrši samo po osnovu primanja koja se smatraju zaradom ili drugim primanjem

16. Zavisno pravno lice razvrstano kao malo, u obavezi je da primenjuje MSFI za MSP za svoje pojedinačne finansijske izveštaje, a za potrebe izveštavanja na nivou grupe kompletne MSFI

1. (NE)ZVANIČNO PRODUŽENJE ROKA Z A DOSTAVLJANJE IZVEŠTAJA ZA STATISTIČKE I DRUGE POTREBE DO 31. MARTA 2015. GODINE

2. NEĆE BITI NIKAKVOG ODL AGANJA PRIMENE PROPISA IZ OBLASTI RAČUNOVODSTVA

3. MIKRO PRAVNA LICA I PREDUZETNICI NE MOGU DA NASTAVE SA PRIMENOM STAROG PRAVILNIKA

4. REVIZORSKI IZVEŠTAJ DOSTAVLJA SE ISTOVREMENO SA FINANSIJSKIM IZVEŠTAJEM KOJI JE BIO PREDMET REVIZIJE

5. IZJAVA O NEAKTIVNOSTI

6. PRIMERI ODLUKA, ODNOSNO IZJAVA KOJE SE DOSTAVLJAJU UZ GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ

1. IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU U SKLADU SA MSFI

2. ISKAZIVANJE PODATAKA U IZVEŠTAJU O OSTALOM REZULTATU OD STRANE ENTITETA KOJI PRIMENJUJU KOMPLETNE MSFI

• 2.1. Promene revalorizacionih rezervi (AOP 2003 i 2004)
• 2.2. Aktuarski dobici ili gubici po osnovu planova definisanih primanja (AOP 2005 i 2006)
• 2.3. Dobici ili gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala (AOP 2007 i 2008)
• 2.4. Dobici ili gubici po osnovu udela u ostalom sveobuhvatnom dobitku ili gubitku pridruženih društava (AOP 2009 i 2010)
• 2.5. Dobici ili gubici po osnovu preračuna finansijskog izveštaja inostranog poslovanja (AOP 2011 i 2012)
• 2.6. Dobici ili gubici od instrumenata zaštite neto ulaganja u inostrano poslovanje (AOP 2013 i 2014)
• 2.7. Dobici ili gubici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka (AOP 2015 i 2016)
• 2.8. Dobici ili gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju (AOP 2017 i 2018)

3. REKLASIFIKACIJA USLED KORIGOVANJA

• 3.1. Obelodanjivanje reklasifikacije usled korigovanja u napomenama

4. (ODLOŽENI) POREZ NA DOBIT PO OSNOVU KOMPONENTI OSTALOG REZULTATA

5. ISKAZIVANJE OSTALIH PODATAKA U IZVEŠTAJU O OSTALOM REZULTATU

6. IZVEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU U SKLADU SA MSFI ZA MSP

• 6.1. Komponente ostalog rezultata

1. ODLOŽENI POREZ PO OSNOVU INVESTICIONE NEKRETNINE KOJA SE VREDNUJE PO FER VREDNOSTI

• 1.1. Povećanje fer vrednosti investicione nekretnine
• 1.2. Smanjenje fer vrednosti investicione nekretnine
• 1.3. Postupak utvrđivanja odloženog poreza na kraju godine

2. RAČUNOVODSTVENO RAZDVAJANJE INVESTICIONOG OBJEKTA OD ZEMLJIŠTA NA KOJEM SE TAJ OBJEKAT NALAZI

1. INVESTICIONE NEKRETNINE I ODLOŽENI POREZ

2. ODLOŽENI POREZ PO OSNOVU RANIJE REVALORIZOVANIH SREDSTAVA

3. AKCIJE KOJE SE VREDNUJU PO FER VREDNOSTI I ODLOŽENI POREZ

1. NOVI PRAVILNICI IZ OBLASTI POREZA NA DOBIT

2. OBAVEZNO PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE ELEKTRONSKIM PUTEM OD 1. APRILA 2015. GODINE

3. UMANJENJE OBRAČUNATOG POREZA I AKONTACIJA PO OSNOVU NEISKORIŠĆENOG PORESKOG KREDITA ZA ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA (u zavisnosti od veličine pravnog lica)

4. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE PREDUZETNIKA

5. NAKNADNO PRIZNAVANJE RASHODA PO OSNOVU OBEZVREĐENJA ZALIHA KOJIMA JE ISTEKAO ROK TRAJANJA

6. NARODNA BANKA SRBIJE VIŠE NIJE OBVEZNIK POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA

1. PROPISANE KAMATNE STOPE

2. STATUS KRATKOROČNIH ZAJMOVA KOJIMA JE NAKNADNO PRODUŽEN ROK DOSPEĆA

3. PORESKI TRETMAN KAMATE KOJA JE KAPITALIZOVANA U SKLADU SA MRS 23

4. OBRAČUN (PORESKIH) PRIHODA OD KAMATE U SLUČAJU BESKAMATNIH POZAJMICA IZMEĐU POVEZANIH LICA

• 4.1. Metod obračuna prihoda od kamate
• 4.2. Odobravanje zajma bez kamate nepovezanom licu nije osnov za obračun poreskih prihoda od kamate

1. ODREĐIVANJE PERIODA NAKON DATUMA BILANSA STANJA

2. NAPLATA I OTPIS POTRAŽIVANJA KAO KOREKTIVNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA

3. UTICAJ NAPLATE I OTPISA (ISPRAVKE) POTRAŽIVANJA NAKON DATUMA BILANSA STANJA NA OPOREZIVU DOBIT

• 3.1. Direktan otpis potraživanja
• 3.2. Ispravka vrednosti potraživanja

1. EFEKAT ANALIZE TRANSFERNIH CENA UTIČE NA VREDNOVANJE POZICIJA U FINANSIJSKIM IZVEŠTAJIMA

1. OSNOVNA PRAVILA PRILIKOM UTVRĐIVANJA AKONTACIJE

2. UTVRĐIVANJE IZNOSA AKONTACIJE U PORESKOJ PRIJAVI

• 2.1. Mogućnost umanjenja visine akontacije
• 2.2. Utvrđivanje akontacija kod obveznika koji je u prethodnom periodu obavljao delatnost kraće od godinu dana

3. PLAĆANJE MESEČNIH AKONTACIJA

1. PRAVO OBVEZNIKA NA IZMENU AKONTACIJE

2. PLAĆANJE IZMENJENOG IZNOSA AKONTACIJE

1. STALNA POSLOVNA JEDINICA STRANOG PRAVNOG LICA

• 1.1. Predstavništvo kao poreski obveznik

2. ISKAZIVANJE PODATAKA U PORESKOM BILANSU NA OBRASCU PBPJ

• 2.1. Prihodi od doznačenih sredstava
• 2.2. Rashodi i prihodi po osnovu transfernih cena
• 2.3. Rashodi stalne poslovne jedinice
• 2.4. Dostavljanje drugih podataka uz poreski bilans

3. PORESKA PRIJAVA NA OBRASCU PDPJ

1. STICANJE STATUSA PRETEŽNOG IZVOZNIKA NA OSNOVU FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA ZA PRETHODNU GODINU

1. ZASTARELOST PRAVA NA PORESKI KREDIT U SKLADU SA ZPPPA

2. ZASTARELOST PRAVA NA POVRAĆAJ NEISKORIŠĆENOG IZNOSA PORESKOG KREDITA OSTVARENOG U SKLADU SA ZAKONOM O PDV-U

• 2.1. Primena Zakona o PDV-u i Pravilnika o povraćaju PDV-a
• 2.2. Primena Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji

3. ZASTARELOST PRAVA NA PORESKI KREDIT U SKLADU SA ZAKONOM O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA

1. PRAVNA REGULATIVA KOJA UREĐUJE OPOREZIVANJE NEPOKRETNOSTI

2. PODZAKONSKI AKTI KOJE DONOSE JEDINICE LOKALNE SAMOUPRAVE

• 2.1. Akt o prosečnim cenama koji se obavezno donosi i objavljuje svake godine
• 2.2. Podzakonski akti koji se ne donose svake godine

1. PRAVA NA NEPOKRETNOSTIMA KOJA SU PREDMET OPOREZIVANJA POREZOM NA IMOVINU

2. PRAVO SVOJINE NA NEPOKRETNOSTIMA

3. PRAVO ZAKUPA STANA ILI STAMBENE ZGRADE KONSTITUISANO U KORIST FIZIČKIH LICA U SKLADU SA POSEBNIM ZAKONIMA

4. PRAVO SVOJINE I PRAVO KORIŠĆENJA GRAĐEVINSKOG ZEMLJIŠTA POVRŠINE PREKO 10 ARI

5. PRAVO KORIŠĆENJA NEPOKRETNOSTI U JAVNOJ SVOJINI U SKLADU SA ZAKONOM O JAVNOJ SVOJINI

6. KORIŠĆENJE NEPOKRETNOSTI U JAVNOJ SVOJINI U SKLADU SA ZAKONOM O JAVNOJ SVOJINI

7. DRŽAVINA NEPOKRETNOSTI NA KOJOJ IMALAC PRAVA SVOJINE NIJE POZNAT ILI NIJE ODREĐEN

8. DRŽAVINA NEPOKRETNOSTI U JAVNOJ SVOJINI BEZ PRAVNOG OSNOVA

9. DRŽAVINA I KORIŠĆENJE NEPOKRETNOSTI PO OSNOVU UGOVORA O FINANSIJSKOM LIZINGU

1. IDENTIFIKOVANJE OBVEZNIKA POREZA NA IMOVINU

• 1.1. Privredno društvo kao obveznik poreza na imovinu
• 1.2. Crkve i verske zajednice kao obveznici poreza na imovinu
• 1.3. Javna preduzeća kao obveznici poreza na imovinu

2. PODELA OBVEZNIKA NA ONE KOJI VODE I ONE KOJI NE VODE POSLOVNE KNJIGE

3. PORESKI OBVEZNIK U POSEBNIM SLUČAJEVIMA

1. (NE)MOGUĆNOST VREDNOVANJA NEKRETNINA METODOM FER VREDNOSTI

• 1.1. Fer vrednost kao poresku osnovicu mogu primeniti samo obveznici koji primenjuju kompletne MSFI

2. VEROVATNA NABAVNA VREDNOST U SMISLU MSFI ZA MSP

3. FER VREDNOST KAO PORESKA OSNOVICA

• 3.1. Fer vrednost na poslednji dan poslovne godine
• 3.2. Učestalost procene fer vrednosti
• 3.3. Ko vrši procenu fer vrednosti

4. FER VREDNOST OBJEKTA SA PRIPADAJUĆIM ZEMLJIŠTEM I BEZ NJEGA

• 4.1. Odvojeno iskazivanje objekta i pripadajućeg zemljišta
• 4.2. Iskazivanje jedinstvene vrednosti objekta i pripadajućeg zemljišta

1. POSTUPAK UTVRĐIVANJA PORESKE OSNOVICE

2. UTVRĐIVANJE PORESKE OSNOVICE KAO PROIZVOD KORISNE POVRŠINE I PROSEČNE CENE KVADRATNOG METRA

3. PORESKA OSNOVICA KADA U ZONI I U GRANIČNIM ZONAMA NIJE BILO PROMETA ODGOVARAJUĆIH NEPOKRETNOSTI

1. SLUČAJEVI U KOJIMA SE PORESKA OSNOVICA UTVRĐUJE NA OSNOVU KNJIGOVODSTVENE VREDNOSTI

2. OBJEKTI ZA KOJE JE PORESKA OSNOVICA UVEK KNJIGOVODSTVENA VREDNOST

3. NEPOKRETNOSTI ZA KOJE JE PORESKA OSNOVICA ZBIR VREDNOSTI ZEMLJIŠTA I KNJIGOVODSTVENE VREDNOSTI OBJEKTA

• 3.1. Poreska osnovica kada obveznik vrednost objekta i zemljišta u poslovnim knjigama ne iskazuje posebno

4. NEPOKRETNOSTI ZA KOJE JE PORESKA OBAVEZA NASTALA U TOKU PORESKE GODINE

5. KNJIGOVODSTVENA VREDNOST KAO PORESKA OSNOVICA IZ RAZLOGA ŠTO JEDINICA LOKALNE SAMOUPRAVE NIJE U PROPISANOM ROKU DONELA PROPISANE AKTE

1. NASTANAK PORESKE OBAVEZE

2. PRESTANAK PORESKE OBAVEZE

1. ZA NEPOKRETNOSTI ZA KOJE JE PROPISANO PORESKO OSLOBOĐENJE PODNOSI SE PORESKA PRIJAVA

2. SLUČAJEVI ZA KOJE SU PROPISANA PORESKA OSLOBOĐENJA

• 2.1. Nepokretnosti u javnoj svojini
• 2.2. Nepokretnosti diplomatskih i konzularnih predstavništava
• 2.3. Nepokretnosti u svojini crkava i verskih zajednica
• 2.4. Nepokretnosti koje su proglašene kulturnim dobrima ili istorijskim spomenicima
• 2.5. Poljoprivredno i šumsko zemljište
• 2.6. Putevi, pruge i druga dobra u opštoj upotrebi u javnoj svojini
• 2.7. Vodno zemljište i vodni objekti
• 2.8. Zemljište pod objektom
• 2.9. Skloništa ljudi i dobara od ratnih dejstava
• 2.10. Objekti namenjeni primarnoj poljoprivrednoj proizvodnji
• 2.11. Objekti koji neposredno služe obavljanju komunalne delatnosti
• 2.12. Oslobađanje u skladu sa međunarodnim ugovorima
• 2.13. Oslobađanje u slučaju kad ukupna osnovica ne prelazi iznos od 400.000 dinara
• 2.14. Nepokretnosti ustupljene prognanim licima
• 2.15. Nepokretnosti namenjene daljoj prodaji

3. NEKI OD SLUČAJEVA ZA KOJE NEMA OSNOVA ZA PORESKO OSLOBOĐENJE

1. SVRHA PORESKOG OSLOBOĐENJA ZA ZEMLJIŠTE POD OBJEKTOM

2. UTVRĐIVANJE POVRŠINE ZEMLJIŠTA POD OBJEKTOM NA KOJI SE POREZ PLAĆA

• 2.1. Poresko oslobođenje u slučaju kada osim zemljišta pod objektom, ne postoji drugo zemljište

3. ZEMLJIŠTE ZA KOJE SE NE OSTVARUJE PORESKO OSLOBOĐENJE ZA POVRŠINU POD OBJEKTOM

• 3.1. Izuzimanje od poreskog oslobođenja koje se odnosi na skladišne, stovarišne i druge objekta iz člana 7. stav 7. Zakona
• 3.2. Izuzimanje od poreskog oslobođenja koje se odnosi na nepokretnosti ustupljene drugim licima

1. PERIOD ZA KOJI SE UTVRĐUJE POREZ NA IMOVINU

2. UTVRĐIVANJE POREZA NA IMOVINU OBVEZNIKA KOJI VODI POSLOVNE KNJIGE

3. PLAĆANJE POREZA NA IMOVINU OBVEZNIKA KOJI VODI POSLOVNE KNJIGE

• 3.1. Mogućnost plaćanja poreza na imovinu preknjižavanjem
• 3.2. Plaćanje akontacije poreza na imovinu

4. UTVRĐIVANJE I PLAĆANJE POREZA ZA IMOVINU ZA KOJU PORESKA OBAVEZA NASTANE U TOKU 2015. GODINE

5. KAZNENE ODREDBE

1. PORESKA OSNOVICA U JEDINICI LOKALNE SAMOUPRAVE KOJA JE OBJAVILA AKT O ZONAMA I PROSEČNIM CENAMA

2. PORESKA OSNOVICA U JEDINICI LOKALNE SAMOUPRAVE KOJA NIJE DONELA ODLUKU O ZONAMA, ODNOSNO O PROSEČNOJ CENI KVADRATNOG METRA

3. STOPE POREZA

4. PORESKI KREDIT

5. DOKAZI OD UTICAJA NA OSTVARIVANJE PORESKOG OSLOBOĐENJA, ODNOSNO PRAVA NA PORESKI KREDIT

6. PROMENE U TOKU PORESKE GODINE OD UTICAJA NA VISINU PORESKE OBAVEZE

7. PORESKA PRIJAVA NA OBRASCU PPI-2

1. PRIMENA ČLANA 32. STAV 2. ZAKONA (postupak po pravnim lekovima)

1. PRIHOD ILI NAKNADA OD PRODAJE LIČNE IMOVINE (OD SLUČAJA DO SLUČAJA)

2. OPOREZIVANJE PRIHODA OD PRIKUPLJANJA I PRODAJE SEKUNDARNIH SIROVINA

3. (NE)POSTOJANJE OBAVEZE PLAĆANJA DOPRINOSA

1. USLOVI POD KOJIMA POSLODAVAC MOŽE DA SA ZAPOSLENIMA UGOVORI ZARADU U STRANOJ VALUTI

2. SMANJENJE UGOVORENE OSNOVNE ZARADE ZAPOSLENOM JE MOGUĆE SAMO PREKO SMANJENJA UGOVORENIH ELEMENATA KOJI ČINE TU ZARADU

3. VREMENSKO TRAJANJE SLUŽBENOG PUTA U INOSTRANSTVO, VISINU I ISPLATU DNEVNICA UTVRĐUJE POSLODAVAC SVOJIM OPŠTIM AKTOM

4. UTVRĐIVANJE OSNOVICE ZA OBRAČUN OTPREMNINE ZBOG TEHNOLOŠKOG VIŠKA U SLUČAJU KADA ZAPOSLENI PRIMA MINIMALNU ZARADU

5. U DVANAESTOMESEČNI PROSEK ZARADE ZA OBRAČUN NAKNADE ZA NERADNE DANE URAČUNAVAJU SE I BONUSI ISPLAĆENI ZAPOSLENOM U TIH DVANAEST MESECI

6. ZAPOSLENI KOJI JE CELE GODINE BIO NA BOLOVANJU (OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA) GUBI PRAVO NA KORIŠĆENJE GODIŠNJEG ODMORA ZA TU KALENDARSKU GODINU

7. MOGUĆNOST UPUĆIVANJA ZAPOSLENIH NA PLAĆENO ODSUSTVO ZBOG PRIVREMENOG PRESTANKA POTREBE ZA RADOM BEZ NJIHOVE KRIVICE

8. PLAĆANJE DOPRINOSA ZA LICE ANGAŽOVANO PO UGOVORU O STRUČNOM OSPOSOBLJAVANJU BEZ ISPLATE NAKNADE

9. POSLODAVAC JE DUŽAN DA KOPIJU UGOVORA O RADU DRŽI I U POSLOVNOM PROSTORU GDE JE ZAPOSLENI RADNO ANGAŽOVAN

1. Osnoviza za obračun poreske amortizacije nenovčanog uloga

2. Prihod lica iz "poreskog raja" po osnovu usluga oporezuju se porezom po odbitku po stopi od 25%

3. Nemogućnost vođenja zaliha po planskim cenama za društvo koje obavlja delatnost trgovine na veliko

4. Nemogućnost istovremenog pružanja usluge revizije i usluge izrade izveštaja o transfernim cenama

1. DOKUMENTACIJA KOJA SE DOSTAVLJA ELEKTRONSKIM PUTEM I ONA KOJA SE DOSTAVLJA U PAPIRNOJ FORMI

2. PODACI O OBVEZNIKU

3. PODACI O DELATNOSTI

4. PODACI O PROCENI POSLOVNOG REZULTATA I UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE

5. PODACI OD ZNAČAJA ZA UTVRĐIVANJE PORESKE OBAVEZE

• 5.1. Nedobitne organizacije

6. PODACI OD ZNAČAJA ZA UTVRĐIVANJE VISINE AKONTACIJE

• 6.1. Podaci od značaja za izmenu mesečne akontacije

7. PODACI O PORESKOM KONSOLIDOVANJU

8. PODACI O LIKVIDACIJI

9. PODACI O STEČAJU

10. PODACI O STATUSNIM PROMENAMA

11. NAPOMENA

1. OBAVEZA ISPRAVKE ODBITKA PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU IZMENE PORESKE OSNOVICE

2. PRESUDE UPRAVNOG SUDA

• 2.1. Kupac nema pravo izbora u pogledu ispravke odbitka prethodnog poreza, nezavisno od toga da li će prodavac umanjiti obračunati PDV
• 2.2. Knjižna odobrenja ne mogu se smatrati otpustom duga
• 2.3. Kupac je dužan da izvrši ispravku odbitka prethodnog poreza nezavisno od toga da li je dobavljač u knjižnom odobrenju iskazao iznos PDV-a
• 2.4. Kupac ne treba da izdaje račun za bonus koji mu pripada, već treba da dobije knjižno pismo od dobavljača
• 2.5. Povraćaj dobara ima karakter novog prometa, a ne izmene poreske osnovice
• 2.6. Presuda prema kojoj kupac (navodno) nije bio dužan da izvrši ispravku odbitka prethodnog poreza

3. PORESKI PERIOD U KOJEM SE VRŠI ISPRAVKA ODBITKA PRETHODNOG POREZA

1. DATUM NASTANKA PORESKE OBAVEZE (obaveza obračuna PDV-a ne zavisi od toga da li je strano lice izdalo račun)

2. PORESKA OSNOVICA ZA OBRAČUN PDV-A

• 2.1. Izmena poreske osnovice po osnovu promene naknade
• 2.2. Izmena poreske osnovice po osnovu zaračunavanja sporednih troškova

3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA (nije uslovljeno posedovanjem računa stranog lica)

4. SLUČAJ KADA ISTOVREMENO POSTOJI OBAVEZA OBRAČUNA PDV-A I POREZA PO ODBITKU

1. ULAGANJA U ZAKUPLJENI OBJEKAT PO OSNOVU KOJIH NE POSTOJI OBAVEZA OBRAČUNA PDV-A

• 1.1. Ulaganja u zakupljeni objekat – poreski tretman do kraja 2012. godine

2. ULAGANJA U OBJEKTE VS REDOVNO ODRŽAVANJE

3. MOMENAT ZAVRŠETKA ULAGANJA U OBJEKAT

4. POSTUPAK ISPRAVKE ODBITKA PRETHODNOG POREZA

5. ULAGANJA U ZAKUPLJENI OBJEKAT PO OSNOVU KOJIH NE POSTOJI OBAVEZA ISPRAVKE ODBITKA PRETHODNOG POREZA

6. VRAĆANJE ZAKUPLJENOG OBJEKTA U PRVOBITNO STANJE

7. (NE)PRIZNAVANJE RASHODA PO OSNOVU OTPISA PREOSTALE VREDNOSTI ULAGANJA U ZAKUPLJENI OBJEKAT U PORESKOM BILANSU

1. KORISNIK UVOZA KAO NOSILAC PRAVA NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PRI UVOZU DOBARA

2. PORESKI PERIOD U KOJEM KORISNIK UVOZA IMA PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA

• 2.1. Pravo na odbitak prethodnog poreza kada je PDV pri uvozu delimično plaćen

3. DOKUMENT KOJIM SE POTVRĐUJE DA JE PDV PLAĆEN PRILIKOM UVOZA

1. ISPRAVKA ODBITKA PRETHODNOG POREZA NA OSNOVU REŠENJA CARINSKOG ORGANA

• 1.1. Instrukcija Ministarstva finansija i postupanje nadležnih carinarnica
• 1.2. Poreski period u kojem se vrši ispravka odbitka prethodnog poreza
• 1.3. Iskazivanje podataka o ispravci odbitka prethodnog poreza u Obrascu PPPDV
• 1.4. Povraćaj uvezenih dobara u inostranstvo zbog nedostataka ili zato što su neprodata

2. PODNOŠENJE ZAHTEVA ZA POVRAĆAJ VIŠE PLAĆENOG PDV-A

1. (NE)ADMINISTRATIVNE PROSTORIJE

2. TEPISI I TEPISONI

3. ELEKTRIČNI APARATI ZA DOMAĆINSTVO

4. TELEVIZIJSKI I RADIO PRIJEMNICI

5. UMETNIČKA DELA I DRUGI UKRASNI PREDMETI

6. USLUGE POVEZANE SA KORIŠĆENJEM PREDMETA ZA OPREMANJE ADMINISTRATIVNIH PROSTORIJA

1. OBVEZNIK GODIŠNJEG POREZA NA DOHODAK GRAĐANA

2. PREDMET OPOREZIVANJA

• 2.1. Prihod po osnovu povraćaja više plaćenog doprinosa

3. PRIHODI KOJI NE ULAZE U DOHODAK ZA OPOREZIVANJE GODIŠNJIM POREZOM

4. ISKAZIVANJE PODATAKA U PORESKOJ PRIJAVI

• 4.1. Oporezivi prihod od samostalne delatnosti
• 4.2. Ostali oporezivi prihodi po rešenju Poreske uprave
• 4.3. Oporezivi prihodi za koje je obračunat i plaćen porez u drugoj državi

5. IZNOS UMANJENJA NETO PRIHODA PO OSNOVU „SOLIDARNOG POREZA“

6. NEOPOREZIVI IZNOS, DOHODAK ZA OPOREZIVANJE, LIČNI ODBICI I GODIŠNJI POREZ

7. IZDRŽAVANI ČLANOVI PORODICE

8. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE

• 8.1. Kaznene odredbe za nepodnošenje poreske prijave ili neplaćanje poreza

9. PRIMER ISKAZIVANJA PODATAKA U PORESKOJ PRIJAVI

1. ODREDBE ZAKONA KOJIMA SE UREĐUJE OPOREZIVANJE PRIHODA NEREZIDENATA

2. DA LI JE NEREZIDENT DUŽAN DA PLAĆA GODIŠNJI POREZ NA DOHODAK GRAĐANA

1. SAMOSTALNI UMETNIK KAO OBVEZNIK POREZA I DOPRINOSA

• 1.1. Samostalni umetnik kao obveznik doprinosa
• 1.2. Oporezivanje prihoda samostalnog umetnika (uključujući „bakšiš“)
• 1.3. Oporezivanje prihoda ostvarenih u inostranstvu3
• 1.4. Procena poreske osnovice od strane Poreske uprave

2. SAMOSTALNI UMETNIK KAO LICE KOJE OSTVARUJE UGOVORENU NAKNADU

3. SAMOSTALNI UMETNIK (INTERPRETATOR) KAO PREDUZETNIK

4. INTERPRETATOR KAO LICE U RADNOM ODNOSU KOD POSLODAVCA KOJI SE BAVI IZVOĐENJEM ESTRADNOG PROGRAMA

5. REGISTAR ISPLATILACA PRIHODA INTERPRETATORIMA

6. OBAVEZA ZAKLJUČIVANJA UGOVORA SA INTERPRETATOROM I DOSTAVLJANJA OBAVEŠTENJA PORESKOJ UPRAVI

1. REGISTROVANA SERTIFIKACIONA TELA

2. POSTUPAK DOBIJANJA KVALIFIKOVANOG ELEKTRONSKOG SERTIFIKATA

3. MOGUĆNOST DAVANJA OVLAŠĆENJA DRUGOM LICU ZA PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE ELEKTRONSKIM PUTEM

1. DA LI PORESKU UPRAVU TREBA OBAVEŠTAVATI O PROMENI ADRESE

• 1.1. Obaveza obaveštavanja o promeni adrese obveznika PDV-a

2. DOKUMENTACIJA KOJU PORESKA UPRAVA ZAHTEVA OD OBVEZNIKA KOJI JE PROMENIO ADRESU