.png)
Sadržaj
02/15
UVODNA REČ
1GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ
1POREZ NA DOBIT – USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA
1+
-
Usklađivanje rashoda i prihoda u poreskom bilansu (utvrđivanje poreski priznatih iznosa i iskazivanje podataka u Obrascu PB1)
1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI / GUBICI
- 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačniih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
- 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.8. Troškovi koji nisu nastali u u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.10. (Ne)isplaćene otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa
- 2.11. Amortizacija
- 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u ograničenom obimu
- 2.13. Članarine komorama, savezima i udruženjima
- 2.14. Reklama, propaganda i reprezentacija
- 2.15. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.16. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.17. Obračunata (bruto) zarada kao poreski priznat rashod
- 2.18. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke
- 2.19. Uvećanje indirektnog otpisa potraživanja osiguravajućeg društva
- 2.20. Dugoročna rezervisanja
- 2.21. Obezvređenje imovine
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi
- 3.3. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.4. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.5. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti
- 3.6. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja
- 3.7. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
+
-
Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka koji se ne priznaju kao rashod u poreskom bilansu
1. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE
- 1.1. Troškovi propisani Uredbom o visini troškova prinudne naplate poreza
- 1.2. Troškovi propisani Tarifom o nagradi i nadoknadi troškova zastupnika po službenoj dužnosti – adovakata u poreskom postupku
- 1.3. Troškovi po osnovu uvećanja celokupnog poreskog duga za 5%
2. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE DRUGIH DUGOVANJA
3. TROŠKOVI PORESKO – PREKRŠAJNOG POSTUPKA I DRUGIH PREKRŠAJNIH POSTUPAKA
POREZ NA DOBIT – TRANSFERNE CENE
1+
-
Korekcija rashoda kamate u skladu sa principom „van dohvata ruke“ (utvrđivanje poreski priznatih rashoda kamate u Obrascu OK)
2. IZNOS KAMATE I PRIPADAJUĆIH TROŠKOVA DO VISINE PROPISANE VREDNOSTI SOPSTVENOG KAPITALA
4. PRIPADAJUĆI TROŠKOVI KAMATE KOD DUGA PREMA POVEZANOM LICU
5. UTVRĐIVANJE OBVEZNIKOVOG SOPSTVENOG KAPITALA
6. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU OK
7. OBRAČUN KAMATE U SKLADU SA PRINCIPOM “VAN DOHVATA RUKE) (drugi nivo korekcije)
8. ISKAZIVANJE PODATAKA O RASHODIMA KAMATE U PORESKOM BILANSU
+
-
Povezana lica i transferne cene – neka pitanja (iskazivanje podataka o transakcijama sa povezanim licima u poreskom bilansu)
POREZ NA DOBIT – KAPITALNI DOBICI I GUBICI
1+
-
Utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka (opšta pravila)
1. PRENOS IMOVINE PO OSNOVU KOJE NASTAJU KAPITALNI DOBITAK ILI GUBITAK
- 1.1. Unos nenovčanog uloga u kapital privrednog društva kao onsov utvrđivanja kapitalnog dobitka
- 1.2. Prenos imovine (iz člana 27. Zakona) koji nije osnov za utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka
2. KAPITALNI DOBITAK I GUBITAK U SLUČAJU PRENOSA IMOVINE IZMEĐU (NE)POVEZANIH LICA
3. ISKAZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA U PORESKOM BILANSU I NJIHOV UTICAJ NA PORESKU OSNOVICU
4. PREBIJANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA
5. KAPITALNI DOBITAK PO OSNOVU PRENOSA IMOVINE STEČENE U OKVIRU STATUSNE PROMENE
+
-
Kapitalni dobitak i gubitak po osnovu prenosa nepokretnosti (koje je obveznik koristio kao osnovno sredstvo za obavljanje delatnosti)
1. PRODAJNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
2. NABAVNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
3. UTVRĐIVANJE KAPITALNOG DOBITKA KADA NABAVNA CENA NIJE ISKAZANA U POSLOVNIM KNJIGAMA
4. KORIGOVANE NABAVNE CENE PO OSNOVU PROCENE FER VREDNOSTI
+
-
Kapitalni dobitak i gubitak po osnovu prenosa udela, akcija i ostalih hartija od vrednosti
POREZ NA DOBIT – PORESKI PODSTICAJI
1+
-
Gubitak prava na poreski kredit u slučaju otuđenja ili neaktiviranja osnovnih sredstava
1. ROKOVI OTUĐENJA OSNOVNIH SREDSTAVA
2. OTUĐENJA OSNOVNIH SREDSTAVA PO ONSOVU KOJIH OBVEZNIK (NE) GUBI PRAVO NA PORESKI KREDIT
- 2.1. Prenos osnovnih sredstava u okviru postupka likvidacije društva, odnosno prestanka preduzetnika
- 2.2. Otuđenje osnonvog sredstva u okviru statusne promene i unosa nenovčanog uloga u kapital privrednog društva
- 2.3. Uništenje osnovnog sredstva usled više sile
3. UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PO OSNOVU GUBITKA PRAVA NA PORESKI KREDIT
4. GUBITAK PRAVA NA PORESKI KREDIT ZBOG RASKIDA UGOVORA ILI NEAKTIVIRANJA OSNOVNOG SREDSTVA
+
-
Poreski podsticaj kod ulaganja u osnovna sredstva (iz člana 50a Zakona o porezu na dobit pravnih lica)
1. USLOVI ZA OSTVARIVANJE PORESKOG PODSTICAJA
2. OSNOVNA SREDSTVA PO OSNOVU KOJIH SE (NE) PRIZNAJE PORESKI PODSTICAJ
4. DODATNO ZAPOŠLJAVANJE NA NEODREĐENO VREME NAJMANJE 100 LICA
5. PERIOD KORIŠĆENJA PORESKOG PODSTICAJA
6. UTVRĐIVANJE SRAZMERNOG DELA ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA
- 6.1. Iskazivanje podataka u Obrascu SU, u slučaju obveznika koji je pri otpočinjanju obavljanja delatnosti započeo ulaganje u osnovna sredstva
- 6.2. Iskazivanje podataka u Obrascu SU u slučaju obveznika koji je obavljao delatnost pre početka ulaganja u osnovna sredstva
+
-
Poreski kredit po osnovu međukompanijskih dividendi (način utvrđivanja poreskog kredita i iskazivanje podataka u propisanim obrascima)
+
-
Poreski kredit po osnovu kamata, autorskih naknada, zakupnina i dividendi (način utvrđivanja poreskog kredita i iskazivanje podataka u propisanim obrascima)
PREDUZETNIŠTVO
1+
-
Utvrđivanje poreza na prihode od samostalne delatnosti (iskazivanje podataka u poreskom bilansu na Obrascu PB 2 i poreskoj prijavi na Obrascu PPDG – 1S)
3. RASHODI KOJI SE (NE) PRIZNAJU U PORESKOM BILANSU
- 3.1. Isplaćena lična zarada preduzetnika
- 3.2. Troškovi službenog putovanja
- 3.3. Doprinosi za lično obavezno socijalno osiguranje
4. ULAGANJE LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU
5. UZIMANJE IZ POSLOVNE IMOVINE ZA PRIVATNE POTREBE
6. TRANSFERNE CENE PREDUZETNIKA
7. UTVRĐIVANJE KONAČNE OBAVEZE I AKONTACIJE POREZA I DOPRINOSA U PORESKOJ PRIJAVI
8. PLAĆANJE POREZA (I DOPRINOSA) I UTVRĐIVANJE AKONTACIJE ZA NAREDNI PERIOD
+
-
Porez na prihode od samostalne delatnosti poljoprivrednika i fizičkih lica obveznika PDV-a
1. POLJOPRIVREDNICI KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
2. FIZIČKA LICA (OBVEZNICI PDV-A) KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
PORESKI POSTUPAK
1ZARADE I DRUGA LIČNA PRIMANJA
1+
-
Neoporezivi iznosi iz Zakona o porezu na dohodak građana koji se primenjuju od 1. februara 2015. godine (sa primerima obračuna za zaposlene, penzionere koji su ponovo zasnovali radni odnos i preduzetnike)
1. UMANJENJE NEOPOREZIVOG IZNOSA IZ ZARADE ZAPOSLENOG
- 1.1. Zarada kao poreska osnovica i umanjenje neoporezivog iznosa
- 1.2. Umanjenje neoporezivog iznosa iz zarade ostvarene za puno radno vreme
- 1.3. Umanjenje neoporezivog iznosa iz zarade ostvarene za nepuno radno vreme i preračun sa neto na bruto iznos
- 1.4. Umanjenje neoporezivog iznosa iz zarade invalida rada II i III kategorije
2. USKLAĐENI NEOPOREZIVI IZNOSI DRUGIH PRIMANJA
- 2.1. Neoporezivi iznosi iz člana 18. Zakona
- 2.2. Neoporezivi iznosi iz člana 9. Zakona
- 2.3. Neoporezivi iznosi iz člana 21a Zakona
3. UMANJENJE USKLAĐENOG NEOPOREZIVOG IZNOSA IZ ZARADE PENZIONERA KOJI JE PONOVO ZASNOVAO RADNI ODNOS
4. LIČNA ZARADA PREDUZETNIKA – UMANJENJE NEOPOREZIVOG IZNOSA I OSNOVICA ZA OBRAČUN DOPRINOSA
TAKSE I NAKNADE
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, PRIMENA NOVOG ZAKONA O PLATNIM USLUGAMA, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.