.png)
Sadržaj
06/16
UVODNA REČ
1POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
Izdavanje dokumenta o izmeni naknade, odnosno osnovice za PDV (tzv. knjižno odobrenje ili zaduženje)
1. IZMENA PORESKE OSNOVICE NEMA KARAKTER NOVOG PROMETA
2. PODACI KOJI SE ISKAZUJU U DOKUMENTU O IZMENI PORESKE OSNOVICE
3. POSLEDICE U SLUČAJU IZDAVANJA NEADEKVATNOG DOKUMENTA O IZMENI OSNOVICE
+
-
Usluge posredovanja u prometu dobara i usluga sa aspekta PDV-a
1. OSNOVNO PRAVILO ZA ODREĐIVANJE MESTA PROMETA USLUGE POSREDOVANJA
- 1.1. Posredovanje u prometu i uvozu dobara (opšte pravilo)
- 1.2. Posredovanje u prometu usluga (opšta pravila)
3. MESTO PROMETA USLUGE POSREDOVANJA KOD TURISTIČKIH USLUGA
4. MESTO PROMETA USLUGE POSREDOVANJA KOD PREVOZNIH USLUGA
POREZ (NA DOBIT) PO ODBITKU
1POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1+
-
Naknada troškova po osnovu putovanja poslovnih partnera i drugih lica koja nisu zaposlena kod isplatioca (poreski tretman)
1. ISPLATILAC, POSLODAVAC I UPUĆENO FIZIČKO LICE
2. IZDACI ZA SLUŽBENI PUT NA KOJE SE PRIMENJUJE PORESKO IZUZIMANJE
3. NAKNADE TROŠKOVA FIZIČKIM LICIMA (DOMAĆIM I STRANIM) KOJA (NE) OSTVARUJU UGOVORENU NAKNADU
- 3.1. Naknada troškova kao sastavni deo ugovorene naknade za rad
- 3.2. Naknada troškova putovanja kao poklon poslovnom partneru
- 3.3. Naknada troškova putovanja nerezidentnim fizičkim licima (kao ostali dohodak u smislu UIDO)
4. MOMENAT NASTANKA PORESKE OBAVEZE
5. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA, PRIZNAVANJE RASHODA U BILANSU USPEHA I PORESKOM BILANSU
- 5.1. Pravo na odbitak prethodnog poreza
- 5.2. Interni obračun PDV-a po osnovu sporednih troškova smeštaja i prevoza predstavnika poslovnog partnera
6. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE I (NE)PRIZNAVANJE RASHODA U PORESKOM BILANSU
+
-
Angažovanje nerezidentnog fizičkog lica za obavljanje poslova u inostranstvu, odnosno na daljinu (sa aspekta poreza i doprinosa)
PORESKI POSTUPAK
1+
-
Nadležni organ dužan je da po službenoj dužnosti pribavlja podatke o kojima se vode javne evidencije (novo rešenje koje je u primeni od 8. juna 2016. godine)
AKCIZE
1RADNI ODNOSI
1+
-
Uslovi korišćenja godišnjeg odmora zaposlenog i obračun naknade zarade
2. GODIŠNJI ODMOR ZA TEKUĆU (2016) GODINU
- 2.1. Sticanje prava na godišnji odmor
- 2.2. Pravo na srazmeran godišnji odmor
- 2.3. Nepuno radno vreme i (tzv. nedeljivo) pravo na godišnji odmor
- 2.4. Korišćenje godišnjeg odmora zaposlene i porodiljsko odsustvo
- 2.5. (Ne)mogućnost korišćenja godišnjeg odmora zaposlene angažovane ugovorom o radu na određeno vreme po povratku sa porodiljskog odsustva
- 2.6. Godišnji odmor u delovima
- 2.7. Vreme korišćenja godišnjeg odmora
- 2.8. (Ne)mogućnost korišćenja neiskorišćenog dela godišnjeg odmora kod novog poslodavca
KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI
1+
-
Obaveza sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja i određivanje statusa (ne) kontrolisanog pravnog lica
1. MATIČNA PRAVNA LICA KOJA (NE) MORAJU DA SASTAVE KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ
- 1.1. Slučaj kada vrednost imovine i poslovnih prihoda grupe ne prelazi polovinu kriterijuma za malo pravno lice
- 1.2. Matično pravno lice koje je istovremeno zavisno u višoj ekonomskoj celini
2. PRAVNA LICA ČIJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI (NE) ULAZE U KRUG ZA KONSOLIDOVANJE
- 2.1. Status zavisnih pravnih lica koja su u postupku likvidacije ili stečaja
- 2.2. Status entiteta nad kojim je kontrola stečena u toku godine
- 2.3. Gubitak kontrole, odnosno prestanak statusa zavisnog entiteta u toku godine
+
-
Konsolidovanje elemenata finansijskih izveštaja (osnovne pretpostavke i primena metode potpunog konsolidovanja)
1. OSNOVNE PRETPOSTAVKE KONSOLIDOVANJA
2. OSNOVNE PROCEDURE KONSOLIDOVANJA
- 2.1. Eliminacija potraživanja i obaveza
- 2.2. Eliminacija finansijskih prihoda i rashoda
- 2.3. Eliminacija prihoda od dividende
- 2.4. Eliminacija prihoda i rashoda od usluga
- 2.5. Eliminacija prihoda i rashoda po osnovu prometa robe
- 2.6. Eliminacija prihoda i rashoda po osnovu prometa proizvoda
- 2.7. Eliminacija efekata po osnovu prodaje stalne imovine
- 2.8. Konsolidovanje poreza na dobit (tekućeg i odloženog)
PORESKE KRATKE TEME
1+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
2. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu brendiranja putničkog automobila i drugih vozila
3. Tzv. zajednička izgradnja objekta od strane nekoliko pravnih i fizičkih lica
4. Odustajanje od tužbe kao promet usluge koji je oporeziv PDV-om
5. Razlika u isporučenoj i primljenoj količini dobara zbog razlike u vagama dobavljača i kupca
6. Iskazivanje smanjenja naknade za izvezena dobra u polju Obrasca PPPDV
9. Isporuka i ugradnja apotekarskog krsta nije promet iz oblasti građevinarstva
10. Isporuka, montaža i puštanje u rad silosa kao promet iz oblasti građevinarstva
11. Servisiranje i čišćenje opreme za silos nije promet iz oblasti građevinarstva
+
-
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
18. Poreski tretman otpisa dela potraživanja od fizičkog lica u slučaju delimičnog izmirenja duga
21. Dodela akcija direktorima društva, kao i članu upravnog odbora povezanog lica
22. Neposredna isplata dodatnih troškova zadrugaru (mlađem od 26 godina, na školovanju)
23. Nagradna igra u formi kviza znanja ili nagradnog konkursa
MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
1. Promet ovsenih pahuljca oporezuje se po opštoj stopi
2. Usluga zdravstvene zaštite životinja nije oslobođena PDV-a
3. Aktivnosti koje se obavljaju za potrebe drugog lica smatraju se uslugom koja se oporezuje PDV-om
5. Uslovi za poresko oslobođenje kod uvoza dobara po osnovu donacija i humanitarne pomoći
6. Solidarna odgovornost poreskog punomoćnika
7. Pravo na refakciju PDV-a stranom državljaninu nema fizičko lice koje ima dvojno državljanstvo
10. Poreski tretman uvoza naučno-istraživačke opreme
11. Pravila određivanja poreskog punomoćnika
+
-
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
18. Poreski tretman prenosa udela bez naknade fizičkom licu
19. Poreski tretman davanja zaposlenom na korišćenje službenog vozila u privatne svrhe
20. (Ne)postojanje obaveze plaćanja doprinosa za osnivača privrednog društva
22. Poreski tretman naknade za rad člana opštinske izborne komisije
23. Prebijanje kapitalnih dobitaka i kapitalnih gubitaka
27. Naknada troškova službenog puta članovima organa upravljanja udruženja
28. Poreski tretman angažovanja direktora po osnovu ugovora o dopunskom radu
ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.