.png)
Sadržaj
02/16
UVODNA REČ
1PORESKE AKTUELNOSTI
1POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1+
-
Aktuelnosti iz oblasti poreza na dohodak građana, doprinosa i radnih odnosa
1. NAGRADE, NOVČANA POMOĆ I DRUGA DAVANJA FIZIČKIM LICIMA
2. POREZ NA DOBITKE OD IGARA NA SREĆU
3. UPUĆIVANJE ZAPOSLENIH NA PRIVREMENI RAD U INOSTRANSTVO
4. GUBITAK PRAVA NA OLAKŠICE ZA ZAPOŠLJAVANJE NOVIH LICA PRILIKOM PRESTANKA RADNOG ODNOSA
5. PODACI O PLAĆENIM DOPRINOSIMA U JEDINSTVENOJ BAZI CROSO
- 5.1. Uvid u podatke o plaćenim doprinosima na Portalu CROSO
- 5.2. Prestanak važenja radne knjižice kao dokumenta
- 5.3. Prestanak obaveze dostavljanja M-4 obrasca
7. OBRAČUN NAKNADE ZARADE ZA VREME TZV. TRUDNIČKOG BOLOVANJA PREKO 30 DANA
GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ
1+
-
Utvrđivanje odloženog poreza na datum bilansa stanja
1. PRIZNAVANJE ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA
- 1.1. Stalna sredstva koja podležu amortizaciji
- 1.2. Investicione nekretnine koje se vrednuju po fer vrednosti
- 1.3. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju
- 2.1. Odbitne privremene razlike
- 2.2. Preneti poreski gubici i neiskorišćeni poreski kredit
- 2.3. Uslovi za priznavanje odloženih poreskih sredstava
3. OBAVEZA PREBIJANJA ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA I ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA
POREZ NA DOBIT - USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA
1+
-
Usklađivanje rashoda i prihoda u poreskom bilansu (utvrđivanje poreski priznatih iznosa i iskazivanje podataka u Obrascu PB 1)
1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI/GUBICI
- 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja od lica kojima se istovremeno duguje
- 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.8. Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.10. (Ne)isplaćene otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa
- 2.11. Amortizacija
- 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u ograničenom obimu
- 2.13. Članarine komorama, savezima i udruženjima
- 2.14. Reklama, propaganda i reprezentacija
- 2.15. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.16. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.17. Obračunata (bruto) zarada kao poreski priznat rashod
- 2.18. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke
- 2.19. Uvećanje indirektnog otpisa potraživanja osiguravajućeg društva
- 2.20. Dugoročna rezervisanja
- 2.21. Obezvređenje imovine
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi
- 3.3. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.4. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.5. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti
- 3.6. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja
- 3.7. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
+
-
Obračun amortizacije za poreske svrhe
1. SREDSTVA ZA KOJA SE VRŠI OBRAČUN AMORTIZ ACIJE
+
-
Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka koji se ne priznaju kao rashod u poreskom bilansu
1. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE
- 1.1. Troškovi propisani Uredbom o visini troškova prinudne naplate poreza
- 1.2. Troškovi propisani Tarifom o nagradi i nadoknadi troškova zastupnika po službenoj dužnosti – advokata u poreskom postupku
2. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE DRUGIH DUGOVANJA
3. TROŠKOVI PORESKO-PREKRŠAJNOG POSTUPKA I DRUGIH PREKRŠAJNIH POSTUPAKA
POREZ NA DOBIT - TRANSFERNE CENE
1+
-
Obračun rashoda kamate u skladu sa principom „van dohvata ruke“ (utvrđivanje poreski priznatih rashoda kamate u Obrascu OK)
2. IZNOS KAMATE I PRIPADAJUĆIH TROŠKOVA DO VISINE PROPISANE VREDNOSTI SOPSTVENOG KAPITALA
4. PRIPADAJUĆI TROŠKOVI KAMATE KOD DUGA PREMA POVEZANOM LICU
5. UTVRĐIVANJE OBVEZNIKOVOG SOPSTVENOG KAPITALA
6. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU OK
7. OBRAČUN KAMATE U SKLADU SA PRINCIPOM „VAN DOHVATA RUKE“ (drugi nivo korekcije)
8. ISKAZIVANJE PODATAKA O RASHODIMA KAMATE U PORESKOM BILANSU
+
-
Izveštaj o transfernim cenama u skraćenom obliku
1. UTICAJ KREDITA I ZAJMOVA NA IZVEŠTAJ U SKRAĆENOM OBLIKU
2. ODREĐIVANJE VREDNOSTI TRANSAKCIJE
- 2.1. Vrednost transakcije sa PDV-om ili bez njega
- 2.2. Vrednost transakcije sa porezom (i doprinosima) po odbitku ili bez njih
- 2.3. Vrednost transakcije posmatra se nezavisno od toga da li je dovela do priznavanja rashoda
- 2.4. U ukupnu vrednost od 8 miliona računaju se i ulazne i izlazne transakcije (nabavka i prodaja) sa istim povezanim licem
4. TRANSAKCIJE NABAVKE STALNE IMOVINE KOJA PODLEŽE PORESKOJ AMORTIZACIJI
5. TRANSAKCIJE PO OSNOVU KOJIH SE UTVRĐUJE KAPITALNI DOBITAK ILI GUBITAK
6. SADRŽINA IZVEŠTAJA O TRANSFERNIM CENAMA U SKRAĆENOM OBLIKU
POREZ NA DOBIT - KAPITALNI DOBICI I GUBICI
1+
-
Utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka (opšta pravila)
1. PRENOS IMOVINE PO OSNOVU KOJE NASTAJU KAPITALNI DOBITAK ILI GUBITAK
- 1.1. Unos nenovčanog uloga u kapital privrednog društva kao osnov utvrđivanja kapitalnog dobitka
- 1.2. Prenos imovine (iz člana 27. Zakona) koji nije osnov za utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka
2. KAPITALNI DOBITAK I GUBITAK U SLUČAJU PRENOSA IMOVINE IZMEĐU (NE)POVEZANIH LICA
3. ISKAZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA U PORESKOM BILANSU I NJIHOV UTICAJ NA PORESKU OSNOVICU
4. PREBIJANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA
5. KAPITALNI DOBITAK PO OSNOVU PRENOSA IMOVINE STEČENE U OKVIRU STATUSNE PROMENE
+
-
Kapitalni dobitak i gubitak po osnovu prenosa nepokretnosti
1. PRODAJNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
2. NABAVNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
3. UTVRĐIVANJE KAPITALNOG DOBITKA KADA NABAVNA CENA NIJE ISKAZANA U POSLOVNIM KNJIGAMA
4. KORIGOVANJE NABAVNE CENE PO OSNOVU PROCENE FER VREDNOSTI
+
-
Kapitalni dobitak i gubitak po osnovu prenosa udela, akcija i ostalih hartija od vrednosti
POREZ NA DOBIT - PORESKI PODSTICAJI
1+
-
Gubitak prava na poreski kredit u slučaju otuđenja ili neaktiviranja osnovnih sredstava
1. ROKOVI OTUĐENJA OSNOVNIH SREDSTAVA
2. OTUĐENJA OSNOVNIH SREDSTAVA PO OSNOVU KOJIH OBVEZNIK (NE) GUBI PRAVO NA PORESKI KREDIT
- 2.1. Prenos osnovnih sredstava u okviru postupka likvidacije društva, odnosno prestanka rada preduzetnika
- 2.2. Otuđenje osnovnog sredstva u okviru statusne promene i unosa nenovčanog uloga u kapital privrednog društva
- 2.3. Uništenje osnovnog sredstva usled više sile
3. UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PO OSNOVU GUBITKA PRAVA NA PORESKI KREDIT
4. GUBITAK PRAVA NA PORESKI KREDIT ZBOG RASKIDA UGOVORA ILI NEAKTIVIRANJA OSNOVNOG SREDSTVA
+
-
Poreski podsticaj kod ulaganja u osnovna sredstva (iz člana 50a Zakona o porezu na dobit pravnih lica)
1. USLOVI ZA OSTVARIVANJE PORESKOG PODSTICAJA
2. OSNOVNA SREDSTVA PO OSNOVU KOJIH SE (NE) PRIZNAJE PORESKI PODSTICAJ
4. DODATNO ZAPOŠLJAVANJE NA NEODREĐENO VREME NAJMANJE 100 LICA
5. PERIOD KORIŠĆENJA PORESKOG PODSTICAJA
6. UTVRĐIVANJE SRAZMERNOG DELA ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA
- 6.1. Iskazivanje podataka u Obrascu SU u slučaju obveznika koji je pri otpočinjanju obavljanja delatnosti započeo ulaganje u osnovna sredstva
- 6.2. Iskazivanje podataka u Obrascu SU u slučaju obveznika koji je obavljao delatnost pre početka ulaganja u osnovna sredstva
+
-
Poreski kredit po osnovu međukompanijskih dividendi (način utvrđivanja poreskog kredita i iskazivanje podataka u propisanim obrascima)
+
-
Poreski kredit po osnovu kamata, autorskih naknada, zakupnina i dividendi (način utvrđivanja poreskog kredita i iskazivanje podataka u propisanim obrascima)
DRUGA PRAVNA LICA
1+
-
Specifičnosti godišnjeg finansijskog izveštaja drugih pravnih lica
1. DRUGA PRAVNA LICA U SMISLU ZAKONA O RAČUNOVODSTVU
2. PRIZNAVANJE POJEDINIH PRIHODA
- 2.1. Prihodi od članarina i članskih doprinosa
- 2.2. Prihodi od donacija, dotacija i subvencija
- 2.3. Obaveze za prikupljena sredstva pomoći
PREDUZETNIŠTVO
1+
-
Utvrđivanje poreza na prihode od samostalne delatnosti (iskazivanjepodataka u poreskom bilansu na Obrascu PB 2 i poreskoj prijavi na Obrascu PPDG- 1S)
3. RASHODI KOJI SE (NE) PRIZNAJU U PORESKOM BILANSU)
- 3.1. Isplaćena lična zarada preduzetnika
- 3.2. Troškovi službenog putovanja
- 3.3. Doprinosi za lično obavezno socijalno osiguranje
4. ULAGANJE LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU
5. UZIMANJE IZ POSLOVNE IMOVINE ZA PRIVATNE POTREBE
6. TRANSFERNE CENE PREDUZETNIKA
7. UTVRĐIVANJE KONAČNE OBAVEZE I AKONTACIJE POREZA I DOPRINOSA U PORESKOJ PRIJAVI
8. PLAĆANJE POREZA (I DOPRINOSA) I UTVRĐIVANJE AKONTACIJE ZA NAREDNI PERIOD
+
-
Porez na prihode od samostalne delatnosti poljoprivrednika i fizičkog lica koje je obveznik PDv-a
1. POLJOPRIVREDNICI KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
2. FIZIČKA LICA (OBVEZNICI PDV-A) KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
Promet električne energije i prirodnog gasa (sporna i specifična pitanja)
1. PRAVILA OPOREZIVANJA U PRELAZNOM PERIODU
2. DATUM PROMETA I PRAVILA IZDAVANJA RAČUNA
3. IZVOZ, UVOZ I TRANZIT ELEKTRIČNE ENERGIJE I PRIRODNOG GASA
- 3.1. Izvoz električne energije i prirodnog gasa
- 3.2. Uvoz električne energije i prirodnog gasa
- 3.3. Tranzit električne energije i prirodnog gasa
4. NABAVKA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PRIRODNOG GASA DELOM ZA SOPSTVENU POTROŠNJU DELOM ZA DALJU TRGOVINU
PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1+
-
GRAĐEVINARSTVO U SISTEMU PDV-A
2. Za promet isporuke i montaže betonskih plutajućih pontona poreski dužnik je lice koje vrši promet
3. Poreski dužnik za promet usluge popravke liftova je lice koje vrši promet
4. Poreski dužnik za promet usluge servisiranja liftova je lice koje vrši promet
6. Poreski tretman isporuke i montaže čeličnih elemenata i sklopova
7. Poreski tretman datih avansa nakon 15. oktobra 2015.
9. Poreski tretman realizacije projekata koji su finansirani od strane Ministarstva privrede
10. Za promet ugradnje šiljaka za zaštitu od ptica poreski dužnik je lice koje vrši promet
11. Postavljanje instalacije za kablovsku televiziju kao promet iz oblasti građevinarstva
12. Postavljanje instalacija za rashladne uređaje kao promet iz oblasti građevinarstva
13. Izgradnja šumskih puteva smatra se prometom iz oblasti građevinarstva
+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
14. Posredovanje u prodaji polisa osiguranja od strane turističkih agencija
16. Dokument o smanjenju naknade nije uvek uslov smanjenja poreske osnovice i PDV-a
17. Poreski tretman zamene rezervnih delova u garantnom roku
18. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu naknadno izdatog formalno ispravnog računa
19. Poreski tretman donacije motornih vozila iz inostranstva
20. Promet žitnih pahuljica oporezuje se po opštoj stopi PDV-a
22. Oporezivanje prometa električne energije koja je nabavljena radi dalje prodaje
23. Poreski tretman usluge servisnog održavanja opreme
24. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu nabavke mlečnih proizvoda za dalju prodaju
ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.