.png)
Sadržaj
06/25
UVODNA REČ
1POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
PRIMALAC DOBARA I USLUGA KAO PORESKI DUŽNIK PO OSNOVU PROMETA STRANOG LICA U SRBIJI
- 1.1. Promet vrši strano lice koje nije evidentirano kao obveznik PDV-a u Srbiji
- 1.2. Strano lice izvršilo je promet dobara ili usluga u Srbiji (u smislu pravila o određivanju mesta prometa)
- 1.3. Promet stranog lica oporeziv je PDV-om
- 1.4. Promet stranog lica izvršen je sa naknadom ili bez naknade
- 1.5. Slučaj kada strano lice vrši promet licu koje nije obveznik PDV-a, a naknadu za taj promet u ime i za račun stranog lica naplaćuje obveznik PDV-a
2. MOMENAT NASTANKA PORESKE OBAVEZE
3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA NIJE USLOVLJENO POSEDOVANJEM RAČUNA STRANOG LICA
4. PORESKA OSNOVICA ZA (INTERNI) OBRAČUN PDV-A
- 4.1. Uračunavanje u osnovicu iznosa PDV-a ili drugog poreza na potrošnju koji je strano lice iskazalo u računu u skladu sa propisima svoje države
- 4.2. Obračun PDV-a na procenjeni iznos osnovice u slučaju kada primalac nema račun stranog lica
- 4.3. Izmena poreske osnovice po osnovu povećanja ili smanjenja devizne naknade (pitanje primene kursa strane valute)
- 4.4. Izmena poreske osnovice po osnovu zaračunavanja sporednih troškova stranog lica
+
-
INTERNI OBRAČUN PDV-A PO OSNOVU RAČUNA STRANOG LICA KOJE NIJE OBVEZNIK PDV-A U SRBIJI, ZA AUTORSKE USLUGE I USLUGE NEPOSREDNO POVEZANE SA NJIMA
1. USLUGE STRANIH LICA ZA KOJE PORESKA OBAVEZA MOŽE DA NASTANE NA DAN IZDAVANJA RAČUNA
- 1.1. Intelektualna svojina
- 1.2. Usluge neposredno povezane sa uslugama iz člana 5. stav 3. tačka 1) Zakona o PDV-u
- 1.3. Usluge tehničke podrške prilikom korišćenja softvera, hardvera i druge opreme na određeni vremenski period
2. NASTANAK PORESKE OBAVEZE I UTVRĐIVANJE OSNOVICE ZA OBRAČUN PDV-A
- 2.1. Izdavanje računa stranog lica za vremenski ograničenu uslugu kada je za određeni period ugovorena zasebna naknada
- 2.2. Izdavanje računa stranog lica za vremenski ograničenu uslugu kada je ugovoren jedinstveni iznos naknade za ceo period pružanja usluge
- 2.3. Izdavanje računa stranog lica za vremenski neograničenu uslugu
- 2.4. Pravila obračuna PDV-a kada postoji i plaćeni avans
+
-
ISPRAVKE GREŠAKA U VEZI SA (INTERNIM) OBRAČUNOM PDV-A ZA PROMET DRUGOG LICA – U ZAVISNOSTI OD TOGA DA LI SU USTANOVLJENE SAMOSTALNO ILI U POSTUPKU PORESKE KONTROLE
- 1.1. Postupanje sa pravom na odbitak prethodnog poreza u izmenjenoj poreskoj prijavi zaključno za poreski period novembar 2024. godine
- 1.2. Postupanje sa pravom na odbitak prethodnog poreza u izmenjenoj poreskoj prijavi u skladu sa novim pravilima (u primeni počev za poslednji poreski period 2024. godine)
- 1.3. Postupak u slučaju kada je primalac obračunao PDV kao poreski dužnik, a nije trebalo to da učini
- 2.1. Ispravka (korišćenje) odbitka prethodnog poreza po osnovu PDV-a obračunatog u postupku poreske kontrole obvezniku koji je bio poreski dužnik za promet drugog lica
- 2.2. Ispravka (umanjenje) odbitka prethodnog poreza u postupku poreske kontrole u slučaju kada je obveznik neosnovano obračunao PDV kao da je poreski dužnik za promet drugog lica
- 2.3. Postupak u slučaju obveznika koji je neosnovano obračunao PDV kao da je poreski dužnik, ali nije imao pravo na odbitak prethodnog poreza
- 2.4. Postupak u slučaju da se rešenje poreskog organa kasnije poništi, izmeni ili ukine
+
-
REFAKCIJA PDV-A STRANOM OBVEZNIKU (uslovi i postupak ostvarivanja ovog prava; zahtev se podnosi do kraja juna)
1. USLOVI ZA OSTVARIVANJE PRAVA NA REFAKCIJU PDV-A STRANOM OBVEZNIKU
- 1.1. Prvi uslov za refakciju PDV-a – iskazivanje PDV-a u računu u skladu sa Zakonom o PDV-u
- 1.2. Drugi uslov za refakciju PDV-a – plaćanje računa
- 1.3. Treći uslov za refakciju PDV-a – iznos PDV-a za koji se podnosi zahtev veći je od 200 evra
- 1.4. Četvrti uslov za refakciju PDV-a – ispunjenje uslova pod kojima bi obveznik PDV-a mogao da ostvari pravo na odbitak prethodnog poreza za ta dobra i usluge
- 1.5. Peti uslov za refakciju PDV-a – strani obveznik ne vrši promet dobara i usluga u Srbiji
- 1.6. Šesti uslov za refakciju PDV-a – uspostavljeni uslovi uzajamnosti kod PDV-a
2. DA LI STRANI OBVEZNIK KOJI IMA PREDSTAVNIŠTVO U SRBIJI MOŽE DA OSTVARI PRAVO NA REFAKCIJU PDV-A
ELEKTRONSKO FAKTURISANJE
1POREZ NA DOBIT PO ODBITKU
1+
-
PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVA ZA POREZ NA DOBIT PO ODBITKU NA OBRASCU PDPO/S (redovna, zakasnela i izmenjena prijava)
1. OSNOVNA PRAVILA ZA PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE NA OBRASCU PDPO/S
- 1.1. Poreska prijava podnosi se posebno za svaku vrstu prihoda koju ostvaruje nerezidentno pravno lice
- 1.2. (Ne)obaveznost podnošenja poreske prijave
- 1.3. Rok za podnošenje poreske prijave i plaćanje poreza po odbitku je tri dana od nastanka poreske obaveze
2. PRAVILA ISKAZIVANJA PODATAKA U PORESKOJ PRIJAVI NA OBRASCU PDPO/S
- 2.1. Podaci o prijavi (Deo 1. poreske prijave)
- 2.2. Podaci o isplatiocu (Deo 2. poreske prijave)
- 2.3. Podaci o primaocima (Deo 3. poreske prijave)
3. NAKNADNO PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE NA OBRASCU PDPO/S (sa zakašnjenjem)
4. IZMENJENA PORESKA PRIJAVA NA OBRASCU PDPO/S ZBOG GREŠKE KOJU SADRŽI INICIJALNO PODNETA PRIJAVA
DEVIZNO POSLOVANJE
1+
-
DONETA JE NOVA ODLUKA O KONTROLI DEVIZNOG POSLOVANJA
1. NAČIN VRŠENJA KONTROLE DEVIZNOG POSLOVANJA
2. OBAVEZE SUBJEKTA KONTROLE I OBAVEZE I OVLAŠĆENJA LICA KOJE VRŠI KONTROLU DEVIZNOG POSLOVANJA
3. SAČINJAVANJE ZAPISNIKA I DRUGIH AKATA U KONTROLI DEVIZNOG POSLOVANJA
4. REŠENJA O KOREKTIVNOJ MERI I ADMINISTRATIVNOJ SANKCIJI U POSTUPKU KONTROLE DEVIZNOG POSLOVANJA
+
-
NARODNA BANKA SRBIJE DONELA JE NOVU ODLUKU O KONTROLI MENJAČKOG POSLOVANJA
1. PREDMET I NAČIN VRŠENJA KONTROLE MENJAČKOG POSLOVANJA
2. OBAVEZE SUBJEKTA KONTROLE I OBAVEZE I OVLAŠĆENJA LICA KOJE VRŠI KONTROLU MENJAČKOG POSLOVANJA
3. SAČINJAVANJE ZAPISNIKA I DRUGIH AKATA U KONTROLI MENJAČKOG POSLOVANJA
4. REŠENJA O KOREKTIVNIM MERAMA I ADMINISTRATIVNOJ SANKCIJI U POSTUPKU KONTROLE MENJAČKOG POSLOVANJA
5. TAJNOST PODATAKA U POSTUPKU KONTROLE MENJAČKOG POSLOVANJA
PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.