10/23

1. NOVA OBAVEZA EVIDENTIRANJA PRETHODNOG POREZA U SEF-U POSLE 31. AVGUSTA 2024. GODINE

2. SKRAĆENJE ROKA I OSTALE IZMENE U VEZI SA EVIDENTIRANJEM OBRAČUNA PDV-A

3. OSTALE PREDLOŽENE IZMENE

1. IZDAVANJE ELEKTRONSKE FAKTURE TIP DOKUMENT O POVEĆANJU U NAREDNOM PORESKOM PERIODU U ODNOSU NA PERIOD U KOJEM JE DOŠLO DO POVEĆANJA OSNOVICE ZA PDV

2. POSTUPANJE KADA OBVEZNIK PDV-A NE IZDA ELEKTRONSKU FAKTURU DO ISTEKA ROKA ZA PREDAJU PORESKE PRIJAVE ZA PORESKI PERIOD U KOJEM JE PORESKA OBAVEZA NASTALA

3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU ELEKTRONSKE FAKTURE TIP DOKUMENT O POVEĆANJU, NA KOJEM NIJE ISPISAN DATUM IZDAVANJA IZVORNE FAKTURE

1. ZAKONSKI OSNOV ZA NAPLATU POSEBNE NAKNADE

2. FAKTURISANJE POSEBNE NAKNADE – SA ASPEKTA PDV-A

• 2.1. Kako SOKOJ prikuplja podatke za određivanje visine posebne naknade u slučaju kada je obveznik plaćanja ove naknade uvoznik uređaja i predmeta sa Liste

3. DA LI OBVEZNIK PLAĆANJA POSEBNE NAKNADE IMA PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA

4. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE POSEBNE NAKNADE

1. LICA IZ ČLANA 9. STAV 1. ZAKONA O PDV-U (najčešći primeri)

2. ISKAZIVANJE U FAKTURI PODATAKA O VREDNOSTIMA POJEDINAČNIH AKTIVNOSTI ILI TROŠKOVA, KAO SEGMENATA PROMETA IZ OBLASTI GRAĐEVINARSTVA

3. DOPREMANJE DOBARA NA GRADILIŠTE, KOJA ĆE ISPORUČILAC I UGRAĐIVATI (određivanje datuma prometa)

4. IZNAJMLJIVANJA KAMIONA KIPERA ILI MOBILNOG KRANA, SA RADNIKOM (rukovaocem)

5. POSTAVLJANJE VS. ODRŽAVANJE ELEKTRIČNIH INSTALACIJA

6. ADAPTACIJA, REKONSTRUKCIJA I SANACIJA OBJEKATA

7. ISPORUKA SA MONTAŽOM OPREME KOJA SE (NE) INKORPORIRA U OBJEKAT

8. IZOLACIONI RADOVI

1. OBVEZNICI KOJI MOGU DA PRIMENE POSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA

2. DOBRA ZA KOJA OBVEZNICI MOGU DA PRIMENE POSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA

• 2.1. Polovna dobra u smislu člana 36. Zakona o PDV-u
• 2.2. Umetnička dela, kolekcionarska dobra i antikviteti u smislu člana 36. Zakona o PDV-u
• 2.3. Ispunjenost uslova da prilikom nabavke njihov isporučilac nije dugovao PDV ili da je prilikom uvoza obračunat PDV
• 2.4. Komisiona prodaja polovnih dobara, umetničkih dela, kolekcionarskih dobara i antikviteta

1. OBRAČUN PDV-A ZA PROMET POLOVNIH DOBARA UZ NAKNADU

• 1.1. Prodajna cena polovnog dobra
• 1.2. Nabavna cena za potrebe utvrđivanja oporezive razlike u ceni
• 1.3. Nabavna cena kada prodavac polovnih dobara – pored cene koju plaća dobavljaču – plaća i određene poreze, doprinose i druge javne prihode
• 1.4. Nabavna cena polovnih dobara koja se uvoze
• 1.5. Nabavna cena kada je prilikom nabavke dobavljač primenio poseban postupak oporezivanja
• 1.6. Nabavna cena polovnih dobara kada prodavac izvrši popravku pre ponovne prodaje

2. OBRAČUN PDV-A PO OSNOVU NAPLATE AVANSA ZA PROMET POLOVNIH DOBARA

3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU IZDATAKA KOJI SU U (NE)POSREDNOJ VEZI SA POLOVNIM DOBRIMA

4. UPOREDNI PREGLED PRAVILA OPOREZIVANJA POLOVNIH DOBARA U ZAVISNOSTI OD TOGA DA LI SE OBVEZNIK OPREDELI DA ZA KONKRETAN PROMET PRIMENI OPŠTI ILI POSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA

1. PROMET BEZ NAKNADE

2. NEGATIVNA OPOREZIVA RAZLIKA

3. NAKNADNO FAKTURISANJE IZNOSA KUPCU POLOVNIH DOBARA I UTICAJ NA PORESKU OSNOVICU

4. NAKNADNO SMANJENJE MARŽE I UTICAJ NA PORESKU OSNOVICU

5. VRAĆANJE POLOVNIH DOBARA ZA KOJA JE OBVEZNIK PRILIKOM PRENOSA OBRAČUNAO PDV PRIMENOM POSEBNOG POSTUPKA OPOREZIVANJA

1. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU POPDV U SLUČAJU PRIMENE PRINCIPA OPOREZIVANJA RAZLIKE

• 1.1. Polje 4.2.1 Obrasca POPDV – prodajna cena dobara

2. POLJE 4.2.2 OBRASCA POPDV – NABAVNA CENA DOBRA

3. POLJE 4.2.3 OBRASCA POPDV – RAZLIKA ZA OPOREZIVANJE

4. POLJE 4.2.4 OBRASCA POPDV – OBRAČUNATI PDV

5. UMANJENJE OBRAČUNATOG PDV-A U SLUČAJU VRAĆANJA AVANSA

6. EVIDENCIJA OBVEZNIKA KOJI PRIMENJUJU PRINCIP OPOREZIVANJA RAZLIKE

1. IZDAVANJE RAČUNA ZA PROMET POLOVNIH DOBARA

• 1.1. Fiskalni račun za promet polovnih dobara za koji obveznik primenjuje poseban postupak oporezivanja
• 1.2. Elektronska faktura za promet polovnih dobara za koji obveznik primenjuje poseban postupak oporezivanja

2. EVIDENTIRANJE OBRAČUNA PDV-A ZA PROMET POLOVNIH DOBARA ZA KOJI OBVEZNIK PRIMENJUJE POSEBAN POSTUPAK OPOREZIVANJA

• 2.1. Nemogućnost izdavanja elektronske fakture i fiskalnog računa sa iskazanim iznosom PDV-a

1. NADLEŽNI ORGAN ZA IZDAVANJE POTVRDE O REZIDENTNOSTI REPUBLIKE SRBIJE NA OBRASCU POR-1

2. ZAHTEV ZA IZDAVANJE POTVRDE O REZIDENTNOSTI REPUBLIKE SRBIJE NA OBRASCU POR-1

• 2.1. Poreska uprava ne izdaje tzv. negativnu potvrdu o rezidentnosti

3. DOKUMENTACIJA KOJA SE DOSTAVLJA UZ ZAHTEV ZA IZDAVANJE POTVRDE O REZIDENTNOSTI NA OBRASCU POR-1

• 3.1. Dokumentacija koju domaće fizičko lice prilaže uz zahtev za izdavanje Obrasca POR-1
• 3.2. Dokumentacija koju domaće pravno lice, odnosno preduzetnik prilaže uz zahtev za izdavanje Obrasca POR-1
• 3.3. Dokumentacija koju strano fizičko lice prilaže uz zahtev za izdavanje Obrasca POR-1

1. ZAKONSKA UREĐENOST PRETVARANJA PRAVA KORIŠĆENJA U PRAVO SVOJINE NA GRAĐEVINSKOM ZEMLJIŠTU OD 4. AVGUSTA 2023.

2. POREZ NA PRENOS APSOLUTNIH PRAVA KOD PRETVARANJA PRAVA KORIŠĆENJA U PRAVO SVOJINE NA GRAĐEVINSKOM ZEMLJIŠTU

• 2.1. Pretvaranje prava korišćenja u pravo svojine na osnovu pojedinačnog akta državnog organa
• 2.2. Prestanak prava korišćenja i uspostavljanje prava javne svojine na osnovu pojedinačnog akta državnog organa
• 2.3. Pretvaranje prava korišćenja u pravo svojine na zemljištu po sili zakona

3. POREZ NA IMOVINU U TZV. STATICI KOD PRETVARANJA PRAVA KORIŠĆENJA U PRAVO SVOJINE NA GRAĐEVINSKOM ZEMLJIŠTU

1. NOVI IZNOSI AKCIZE NA DERIVATE NAFTE

2. NOVI IZNOSI AKCIZA NA ALKOHOLNA PIĆA, KAFU, CIGARETE I OSTALE DUVANSKE PRERAĐEVINE, UKULJUČUJUĆI I TEČNOSTI ZA PUNJENJE ELEKTRONSKIH CIGARETA, POČEV OD 1. OKTOBRA 2023. GODINE

• 2.1. Novi iznosi akciza na alkoholna pića
• 2.2. Novi iznosi akciza na kafu
• 2.3. Novi iznosi akciza na cigarete i ostale duvanske prerađevine
• 2.4. Novi iznosi akciza na tečnosti za punjenje elektronskih cigareta

3. UTVRĐIVANJE MINIMALNE AKCIZE NA CIGARETE I OSTALE DUVANSKE PRERAĐEVINE

4. UVOĐENJE REFAKCIJE AKCIZE POLJOPRIVREDNICIMA ZA DIZEL GORIVO I BIOGORIVO KOJE SE KORISTI KAO MOTORNO GORIVO ZA POGON POLJOPRIVREDNIH MAŠINA

5. UVOĐENJE AKCIZE NA PRIRODNI GAS KOJI SE KORISTI ZA KRAJNJU POTROŠNJU

6. UVOĐENJE AKCIZE NA NIKOTINSKE VREĆICE

7. UVOĐENJE SISTEMA E-AKCIZA

8. UVOĐENJE REGISTRA UVOZNIKA ALKOHOLNIH PIĆA I KAFE

9. PROPISIVANJE ELEMENATA ZA UTVRĐIVANJE OSNOVICE ZA AKCIZU NA ELEKTRIČNU ENERGIJU ZA LICA KOJA IMAJU STATUS KUPCA-PROIZVOĐAČA ELEKTRIČNE ENERGIJE

10. INDEKSACIJA DINARSKIH IZNOSA AKCIZE

11. REKAPITULACIJA PROPISANIH ROKOVA

1. REFAKCIJA AKCIZE KADA SE DERIVATI NAFTE I BIOGORIVA KORISTE KAO POGONSKO GORIVO ZA TRANSPORTNE SVRHE

2. REFAKCIJA AKCIZE KADA SE DERIVATI NAFTE I BIOTEČNOSTI KORISTE ZA GREJANJE

3. REFAKCIJA AKCIZE KADA SE DERIVATI NAFTE I BIOTEČNOSTI KORISTE KAO ENERGETSKO GORIVO U PROIZVODNJI ELEKTRIČNE I TOPLOTNE ENERGIJE ILI U INDUSTRIJSKE SVRHE

4. REFAKCIJA AKCIZE KADA SE DERIVATI NAFTE I BIOGORIVA KORISTE KAO MOTORNO GORIVO U POLJOPRIVREDNE SVRHE

1. UPLATNI RAČUNI ZA PLAĆANJE AKCIZE NA NOVE AKCIZNE PROIZVODE

2. USKLAĐIVANJE NAZIVA ZA DVA VEĆ POSTOJEĆA UPLATNA RAČUNA

1. PRIMANJE ZAPOSLENOG PO OSNOVU BONUSA KAO DEO ZARADE ZAPOSLENOG ZA ODREĐENI OBRAČUNSKI PERIOD (mesec)

2. UTVRĐIVANJE BRUTO PRIHODA I OBRAČUN POREZA NA ZARADE I DOPRINOSA PO OSNOVU NAKNADNE ISPLATE BONUSA ZAPOSLENOM

3. PRIMER OBRAČUNA POREZA NA ZARADE I DOPRINOSA KADA JE NETO IZNOS KONAČNE ZARADE ZAPOSLENOG NIŽI OD NAJVIŠE MESEČNE OSNOVICE DOPRINOSA, ALI JE UKUPNA ZARADA (MESEČNA ZARADA UVEĆANA ZA IZNOS BONUSA) VIŠA OD NAJVIŠE MESEČNE OSNOVICE DOPRINOSA

• 3.1. Obračun poreza na zarade i doprinosa po osnovu konačne zarade
• 3.2. Iskazivanje podataka u poreskoj prijavi na Obrascu PPP-PD
• 3.3. Obračun poreza na zarade i doprinosa po osnovu isplate bonusa
• 3.4. Iskazivanje podataka u poreskoj prijavi na Obrascu PPP-PD

1. MINIMALNA CENA RADA KAO NAJVAŽNIJI ELEMENT MINIMALNE ZARADE

• 1.1. Minimalna cena rada za period januar–decembar 2024. godine

2. NETO IZNOS MINIMALNE ZARADE ZA PERIOD JANUAR–DECEMBAR 2024. GODINE

3. BRUTO IZNOS MINIMALNE ZARADE ZA PERIOD JANUAR–DECEMBAR 2024. GODINE

4. PRAVO ZAPOSLENOG KOJI PRIMA MINIMALNU ZARADU NA UVEĆANU ZARADU, NA NAKNADU TROŠKOVA I DRUGA PRIMANJA

• 4.1. Pravo zaposlenog koji prima minimalnu zaradu na uvećanu zaradu
• 4.2. Pravo zaposlenog koji prima minimalnu zaradu na naknadu troškova
• 4.3. Pravo zaposlenog koji prima minimalnu zaradu na druga primanja koja se smatraju zaradom

1. U slučaju kada su ispunjeni uslovi za poresko izuzimanje iz člana 6. stav 1. tačka 1) Zakona o PDV-u, nije moguće primeniti ugovaranje obračuna PDV-a kod prometa objekta

2. Određivanje poreskog dužnika za promet konsultantskih usluga koji se vrši domaćem pravnom licu, u slučaju kada te usluge pruži i strano pravno lice i ogranak toga lica sa sedištem u Republici Srbiji

3. Poreski tretman posredničkih i drugih usluga koje agent pruža operatoru u postupku povraćaja PDV-a putnicima

4. Povezivanje, konfiguracija, funkcionalno ispitivanje, obuka korisnika i puštanje u rad – kao sporedne usluge uz isporuku dobara iz oblasti građevinarstva

5. Utvrđivanje statusa povezanosti između dva privredna društva kada je fizičko lice jedini vlasnik jednog društva, a u drugom poseduje manje od 25% udela

6. Utvrđivanje statusa poreskog rezidenta Republike Srbije sa stanovišta oporezivanja prihoda fizičkih lica

7. Bruto zarada kao polazna veličina pri utvrđivanju osnovice za obračun poreza na zarade i doprinosa za obavezno socijalno osiguranje po osnovu zarade

8. Olakšicu po osnovu zarade lica koja su neposredno angažovana na poslovima istraživanja i razvoja može da koristi poslodavac – domaće pravno lice, nezavisno od toga da li je njegov osnivač domaće ili strano pravno lice

9. Za svrhu oporezivanja porezom na kapitalne dobitke, prenosom se smatra prodaja ili drugi prenos uz novčanu ili nenovčanu naknadu, a ne i prenos bez naknade

10. Fizičko lice koje je steklo nepokretnost dok je bilo obveznik poreza na prihode od samostalne delatnosti kao preduzetnik drugo lice (obveznik PDV-a), nije obveznik poreza na kapitalni dobitak u slučaju da mu prestane svojstvo preduzetnika (zbog brisanja iz evidencije PDV-a) ako ostaje vlasnik nepokretnosti

11. Preduzetnik paušalac kao isplatilac prihoda fizičkom licu, koji se oporezuju kao ostali, drugi prihod, dužan je da kao poreski platac, u momentu isplate prihoda, obračuna i po odbitku plati porez na dohodak građana (i pripadajuće doprinose) na te prihode, u ime i za račun poreskog obveznika

12. Staž osiguranja sa uvećanim trajanjem računa se i za vreme plaćenog odsustva na koje zaposleni ima pravo u skladu sa opštim aktom, odnosno u trajanju koje je duže od trajanja utvrđenog zakonom

13. Ako pravno lice stekne pravo svojine na nepokretnosti po osnovu pravosnažne sudske presude donete u drugom stepenu, postaje obveznik poreza na imovinu na pravo svojine na toj nepokretnosti danom pravosnažnosti presude

14. Na postojanje obaveze plaćanja poreza na imovinu za nepokretnosti (objekte) nije od uticaja okolnost da se ti objekti ne koriste jer su, prema oceni vlasnika, ruinirani

15. Utvrđivanje osnovice poreza na imovinu za objekat Doma kulture

16. Ako deobom jedno lice stiče veći udeo od pripadajuće ½, na razliku između stečenog udela i ½ plaća se porez na poklon (ako se sticanje te razlike vrši bez naknade) ili porez na prenos apsolutnih prava (ako tu razliku stiče uz naknadu), pod uslovom da se na tu razliku ne plaća PDV

17. Pravo supružnika na poresko oslobođenje na nasleđe koje ostvari od svoje supruge

18. Po osnovu zahteva za isplatu, koje pružalac besplatne pravne pomoći podnosi organu uprave JLS, ne postoji obaveza, već mogućnost izdavanja elektronske fakture

19. Društvo od javnog interesa koje je zavisno pravno lice u grupi koja ima formiranu Komisiju za reviziju na nivou grupe, nije dužno da i samo ima posebnu Komisiju za reviziju, osim ako je reč o javnom akcionarskom društvu