06/23

1. UNOS PODATAKA U POJEDINAČNU EVIDENCIJU PDV-A

• 1.1. Broj Pojedinačne evidencije PDV-a
• 1.2. Godina
• 1.3. Poreski period (mesečni ili kvartalni) i period
• 1.4. Promet (nabavka ili isporuka)
• 1.5. Identifikator lica koje ili kojem se vrši promet (PIB / PIB i JBKJS / Poreski broj stranog lica)
• 1.6. Tip dokumenta i osnov odabira dokumenta
• 1.7. Broj dokumenta
• 1.8. Osnov za avansno plaćanje
• 1.9. Povezane avansne fakture
• 1.10. Datum naplate / plaćanja avansa
• 1.11. Status
• 1.12. Datum evidentiranja
• 1.13. Opis prometa po stopi od 20% i opis prometa po stopi od 10%
• 1.14. Osnovica po stopi od 20% i osnovica po stopi od 10%
• 1.15. Ukupno obračunati PDV
• 1.16. Ukupan iznos naknade / vrednosti

2. UNOS PODATAKA U ZBIRNU EVIDENCIJU PDV-A

• 2.1.Opšti podaci u Zbirnoj evidenciji PDV-a
• 2.2. Podaci za promet sa naknadom u Zbirnoj evidenciji PDV-a
• 2.3. Podaci za avanse za budući promet u Zbirnoj evidenciji PDV-a
• 2.4. Podaci za promet bez naknade u Zbirnoj evidenciji PDV-a
• 2.5. Podaci po osnovu smanjenja i povećanja u Zbirnoj evidenciji PDV-a

1. IZDAVANJE DOKUMENTA O SMANJENJU OSNOVICE KOJE SE VEZUJE ZA PRETHODNO IZDATI AVANSNI RAČUN U SKLADU SA PROPISIMA O PDV-U

2. USLOVI ZA SMANJENJE OBRAČUNATOG PDV-A U SKLADU SA PROPISIMA O PDV-U, KADA NAPLAĆENI AVANS ZA KOJI JE IZDAT AVANSNI RAČUN PRESTANE DA SE SMATRA AVANSOM ZA PROMET

3. OBAVEZA IZDAVANJA DOKUMENTA O SMANJENJU OSNOVICE PREKO SEF-A ILI VAN SEF-A

4. NAČIN IZDAVANJA ELEKTRONSKE FAKTURE TIP KNJIŽNO ODOBRENJE KOJA SE VEZUJE ZA IZDATI AVANSNI RAČUN

• 4.1. Elektronska faktura tip knjižno odobrenje koja se vezuje za avansni račun izdat preko SEF-a
• 4.2. Elektronska faktura tip knjižno odobrenje koja se vezuje za avansni račun izdat van SEF-a

5. KARAKTERISTIČNI PRIMERI IZDAVANJA ELEKTRONSKE FAKTURE TIP KNJIŽNO ODOBRENJE KOJA SE VEZUJE ZA PRETHODNO IZDATI AVANSNI RAČUN

• 5.1. Odustanak od realizacije avansa
• 5.2. Promena namene avansa – umesto za promet koji se oporezuje po jednoj stopi PDV-a (20%), naplaćeni avans se koristi kao deo naknade za promet koji se oporezuje po drugoj stopi PDV-a (10%)
• 5.3. Isporuka dobara u carinskom skladištu kada u momentu avansa nisu ispunjeni uslovi za poresko oslobođenje, ali jesu u momentu prometa dobara

1. IZMENE I ISPRAVKE SEF-A KOJE SU DOSTUPNE U PRODUKCIONOJ VERZIJI SEF-A POČEV OD 8. MAJA 2023. GODINE – DETALJI NOVE ISPRAVKE 3.3

2. IZMENE I ISPRAVKE SEF-A KOJE SU DOSTUPNE U PRODUKCIONOJ VERZIJI SEF-A POČEV OD 29. MAJA 2023. GODINE – DETALJI NOVE ISPRAVKE 3.3.1

1. ISKAZIVANJE PODATAKA O IZDAVAOCU I PRIMAOCU RAČUNA (NAZIV, SKRAĆENO ILI PUNO POSLOVNO IME) U SKLADU SA PROPISIMA O PDV-U

• 1.1. Iskazivanje pogrešnog naziva primaoca ili izdavaoca elektronske fakture
• 1.2. Iskazivanje podatka o nazivu privrednog subjekta sa slovnom greškom
• 1.3. Iskazivanje starog naziva u slučaju kada je obveznik promenio naziv
• 1.4. Iskazivanje pogrešnog podatka o pravnoj formi privrednog subjekta

2. ISKAZIVANJE PODATAKA O IZDAVAOCU I PRIMAOCU RAČUNA (NAZIV, SKRAĆENO ILI PUNO POSLOVNO IME) U SKLADU SA PROPISIMA O ELEKTRONSKOM FAKTURISANJU

• 2.1. Iskazivanje podataka o nazivu primaoca kada se elektronska faktura šalje putem korisničkog interfejsa

3. ISKAZIVANJE PODATAKA O ADRESI IZDAVAOCA I PRIMAOCA RAČUNA U SKLADU SA PROPISIMA O PDV-U

• 3.1. Iskazivanje nepotpunih podataka o adresi primaoca ili izdavaoca računa
• 3.2. Iskazivanje stare adrese u slučaju kada je obveznik promenio adresu
• 3.3. Iskazivanje adrese poslovne jedinice umesto adrese sedišta

4. ISKAZIVANJE PODATAKA O ADRESI IZDAVAOCA I PRIMAOCA RAČUNA U SKLADU SA PROPISIMA O ELEKTRONSKOM FAKTURISANJU

5. ISKAZIVANJE PODATKA O MESTU IZDAVANJA ELEKTRONSKE FAKTURE

6. ISKAZIVANJE PODATKA O MATIČNOM BROJU, PIB-U I JBKJS-U PRIMAOCA I IZDAVAOCA ELEKTRONSKE FAKTURE

7. NEUJEDNAČENOST PROPISA O PDV-U U POGLEDU (NE)OBAVEZNOSTI IDENTIFIKACIONIH PODATAKA NA RAČUNIMA

1. OSNOVNA SREDSTVA ZA ČIJI PROMET (NE) MORA DA SE NABAVLJA FISKALNI UREĐAJ KOJI SADRŽI LOKALNI PROCESOR FISKALNIH RAČUNA

• 1.1. Promet na malo sopstvenih korišćenih pokretnih materijalnih sredstava, bez naknade

2. POSTUPAK IZDAVANJA FISKALNIH RAČUNA PREKO PORTALA ELEKTRONSKIH SERVISA ZA FISKALIZACIJU

• 2.1. Obaveze obveznika koji sporadično prodaju pokretna korišćena osnovna sredstva

1. NOVI SISTEM I NOVE CENE KARATA JAVNOG PREVOZA NA TERITORIJI GRADA BEOGRADA OD 17. MAJA 2023. GODINE

• 1.1. Mogućnost kupovine karata u javnom prevozu od strane poslodavaca, u skladu sa novim pravilima

2. UTICAJ PROMENE CENE KARATA NA VISINU PRAVA ZAPOSLENOG NA NAKNADU TROŠKOVA PREVOZA ZA DOLAZAK NA RAD I ODLAZAK SA RADA

• 2.1. Poslodavac kupuje mesečne karte za zaposlene neposredno od JKP Naplata prevozne usluge
• 2.2. Poslodavac isplaćuje naknadu troškova zaposlenima u novcu na ime dolaska na rad i odlaska sa rada

3. UTICAJ PROMENE CENE KARATA NA VISINU NEOPOREZIVOG IZNOSA PRIMANJA ZAPOSLENOG PO OSNOVU NAKNADE TROŠKOVA PREVOZA ZA DOLAZAK NA RAD I ODLAZAK SA RADA

1. ULAGANJE U OSNOVNA SREDSTVA OD STRANE DRUGOG LICA

2. MIŠLJENJE MF ZA NABAVKU NOVIH TERETNIH VOZILA NA ELEKTRIČNI POGON U SLUČAJU KADA IZNOS ODOBRENE SUBVENCIJE DOBAVLJAČU PLAĆA NADLEŽNO MINISTARSTVO

1. KADA JE KUPAC PRVOG STANA PREMINUO PRE UTVRĐIVANJA PORESKOG OSLOBOĐENJA PO OSNOVU KUPOVINE PRVOG STANA, POREZ NA TAJ PRENOS PLAĆA NJEGOV NASLEDNIK SAMO AKO NA DAN ZAKLJUČENJA UGOVORA KUPAC NIJE ISPUNJAVAO SVE PROPISANE USLOVE ZA PORESKO OSLOBOĐENJE

• 1.1. Prenos po osnovu ugovora o kupoprodaji stana
• 1.2. Prenos po osnovu nasleđa

2. NA PRENOS PRAVA SVOJINE NA STANU FIZIČKOM LICU KOJE KUPUJE PRVI STAN, A KOJE JE U OSTAVINSKOM POSTUPKU SPROVEDENOM PRE ZAKLJUČENJA UGOVORA O KUPOVINI STANA PROGLAŠENO NASLEDNIKOM ZAOSTAVŠTINE KOJU JE ČINIO STAN ILI KUĆA, PA TAJ STAN ILI KUĆU U ISTOM POSTUPKU USTUPILO SVOJOJ MAJCI – NE OSTVARUJE SE PORESKO OSLOBOĐENJE

3. ZAKLJUČENI UGOVOR O DOŽIVOTNOM IZDRŽAVANJU NIJE PREPREKA DA SE OSTVARI PORESKO OSLOBOĐENJE PO OSNOVU KUPOVINE PRVOG STANA AKO JE PRIMALAC IZDRŽAVANJA ŽIV NA DAN ZAKLJUČENJA UGOVORA O KUPOVINI STANA

1. PUNO RADNO VREME

2. NEPUNO RADNO VREME

• 2.1. Specifičnosti rada sa nepunim radnim vremenom

1. PRAVO NA ODMOR I ODSUSTVA

2. PRAVO NA ZARADU

3. PRAVO NA NAKNADU ZARADE

• 3.1. Naknada zarade na teret poslodavca
• 3.2. Naknada zarade za vreme bolovanja (na teret Republičkog fonda za zdravstveno osiguranje)
• 3.3. Naknada zarade za vreme porodiljskog odsustva i odsustva sa rada radi nege deteta

4. PRAVO NA NAKNADU TROŠKOVA

• 4.1. Pravo na naknadu troškova za dolazak na rad i odlazak sa rada
• 4.2. Pravo na naknadu troškova službenog puta i troškova smeštaja i ishrane za rad i boravak na terenu
• 4.3. Pravo na naknadu troškova za ishranu u toku rada (topli obrok)
• 4.4. Pravo na regres za korišćenje godišnjeg odmora

5. DRUGA PRIMANJA

• 5.1. Otpremnina pri odlasku u penziju
• 5.2. Naknada troškova pogrebnih usluga u slučaju smrti člana uže porodice

6. OTPREMNINA U SLUČAJU DA ZAPOSLENOM PRESTANE RADNI ODNOS ZBOG TOGA ŠTO JE UTVRĐENO DA JE VIŠAK

1. UTVRĐIVANJE PORESKE OSNOVICE

• 1.1. Zaposleni radi sa nepunim radnim vremenom kod jednog poslodavca
• 1.2. Zaposleni radi sa nepunim radnim vremenom kod dva ili više poslodavaca
• 1.3. Zaposleni radi sa punim radnim vremenom kod dva ili više poslodavaca

2. PRIMENA NAJNIŽE MESEČNE OSNOVICE ZA OBRAČUN I PLAĆANJE DOPRINOSA ZA OBAVEZNO SOCIJALNO OSIGURANJE

• 2.1. Zaposleni radi sa nepunim radnim vremenom kod jednog poslodavca
• 2.2. Zaposleni radi sa nepunim radnim vremenom kod dva ili više poslodavaca

3. PRIMENA NAJVIŠE MESEČNE OSNOVICE ZA OBRAČUN I PLAĆANJE DOPRINOSA ZA OBAVEZNO SOCIJALNO OSIGURANJE

4. PRIMERI OBRAČUNA POREZA I DOPRINOSA NA ZARADU ZAPOSLENOG KOJI RADI SA NEPUNIM RADNIM VREMENOM

• 4.1. Primer obračuna poreza i doprinosa za zaposlenog koji radi sa nepunim radnim vremenom kod samo jednog poslodavca, i ostvaruje zaradu koja je niža od najniže mesečne osnovice doprinosa
• 4.2. Primer obračuna poreza i doprinosa za zaposlenog koji radi sa nepunim radnim vremenom kod samo jednog poslodavca i ostvaruje zaradu koja je veća od najviše mesečne osnovice doprinosa
• 4.3. Primer obračuna poreza i doprinosa kada zaposleni radi sa nepunim radnim vremenom kod dva poslodavca

1. PRAVNA I POSLOVNA SPOSOBNOST OGRANKA STRANOG PRAVNOG LICA

2. DEVIZNO POSLOVANJE OGRANKA STRANOG PRAVNOG LICA

3. POTVRDA PORESKOG ORGANA O IZMIRENIM PORESKIM OBAVEZAMA (primena člana 29. Zakona u slučaju ogranka stranog pravnog lica)

4. ZAKLJUČAK I PREDLOZI

1. PROŠIREN JE KRUG LICA KOJA IMAJU OBAVEZE I ODGOVORNOSTI IZ OBLASTI BEZBEDNOSTI I ZDRAVLJA NA RADU UVOĐENJEM LICA KOJA SE SAMOZAPOŠLJAVAJU

2. NOVI NAČIN DEFINISANJA STARIH POJMOVA I UVOĐENJE NOVIH POJMOVA

• 2.1. Radilište
• 2.2. Radno mesto
• 2.3. Radno mesto sa povećanim rizikom
• 2.4. Rad od kuće i rad na daljinu
• 2.5. Savetnik i saradnik za poslove bezbednosti i zdravlja na radu
• 2.6. Registar povreda na radu

3. UVOĐENJE NOVIH MERA I OBAVEZA ZA POSLODAVCE, RADI UNAPREĐENJA SISTEMA BEZBEDNOSTI I ZDRAVLJA NA RADU

• 3.1. Izvođenje radova na gradilištu, odnosno radilištu
• 3.2. Izdavanje dozvole za rad

4. PROGRAM OBUKE ZAPOSLENIH ZA BEZBEDAN I ZDRAV RAD

5. ORGANIZOVANJE POSLOVA BEZBEDNOSTI I ZDRAVLJA NA RADU

• 5.1. Poslodavac koji sam obavlja poslove bezbednosti i zdravlja na radu
• 5.2. Saradnik za bezbednost i zdravlje na radu
• 5.3. Savetnik za bezbednost i zdravlje na radu
• 5.4. Angažovanje pravnog lica ili preduzetnika sa licencom

6. STRUČNI ISPIT I IZDAVANJE LICENCI

• 6.1. Registar licenci
• 6.2. Važenje položenog stručnog ispita i izdate licence

7. LEKARSKI PREGLEDI

8. INSPEKCIJSKI NADZOR

9. KAZNENE ODREDBE

1. RAZMATRANJE INICIJATIVE ZA UTVRĐIVANJE NEUSTAVNOSTI ODREDBE ČLANA 17. STAV 4. ZAKONA OD STRANE USTAVNOG SUDA

2. STAV USTAVNOG SUDA

3. PRAVNE POSLEDICE ODLUKE USTAVNOG SUDA

1. REGISTRACIJA NALOGA ZA PRAVNO LICE NA PORTALU EUPRAVA

1. Obaveza privrednog subjekta koji se bavi trgovinom na malo tekstilom da u maloprodajnom objektu kupcu izda fiskalni račun u štampanoj formi

2. Posrednici koji u okviru delatnosti 79.11 i 79.90 vrše prodaju avio-karata nisu u obavezi da taj promet evidentiraju preko elektronskog fiskalnog uređaja (za razliku od npr. prodaje aranžmana fizičkim licima)

3. Ukoliko Centar za samostalni život osoba sa invaliditetom pruža usluge personalne asistencije, nije dužan da taj promet evidentira preko fiskalnog uređaja

4. Obveznik PDV-a – poreski dužnik za promet stranog lica, koji nije obračunao PDV za poreski period u kojem je nastala poreska obaveza i koji podnosi izmenjenu poresku prijavu, u toj (izmenjenoj) prijavi ima pravo da iskaže i podatak o iznosu prethodnog poreza, u skladu sa opštim uslovima

5. Određivanje mesta prometa usluga koje se pružaju stranom pravnom licu – obvezniku PDV-a u Srbiji

6. Kada obveznik PDV-a pruža usluge – čije se mesto prometa određuje u skladu sa članom 12. stav 4. Zakona o PDV-u – privrednom društvu sa sedištem u inostranstvu, koje je obveznik PDV-a u Srbiji, mestom prometa usluga smatra se mesto u kojem se nalazi sedište toga društva

7. Uslovi za oslobođenje od PDV-a kod uvoza medicinskog aparata, na osnovu ugovora o donaciji

8. Uslovi za oslobođenje od PDV-a za promet usluga socijalnog staranja i zaštite, dečije zaštite i zaštite mladih – počev od 1. februara 2023.

9. Koji obveznici mogu da ostvare oslobođenje od PDV-a za promet usluga socijalnog staranja i zaštite, dečije zaštite i zaštite mladih

10. Ako u ugovoru o prodaji stana nije, na strani prodavca, naveden preduzetnik – obveznik PDV-a, tj. njegovo poslovno ime koje je registrovano u skladu sa zakonom o registraciji, već fizičko lice koje (kao takvo) nije obveznik PDV-a, kupac stana nema pravo na refundaciju PDV-a po osnovu kupovine prvog stana

11. Isporuka rasvete sa postavljanjem na postojeću električnu instalaciju ne smatra se prometom iz oblasti građevinarstva

12. Da li banka – obveznik PDV-a ima pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu prometa iz oblasti građevinarstva koji joj vrši drugi obveznik PDV-a

13. Ministarstvo turizma i omladine smatra se licem iz člana 9. stav 1. Zakona o PDV-u

14. U slučaju kada je ugovorom o zajmu predviđeno: ukoliko zaposleni pre dospelosti vrati dugovanu glavnicu i kamatu, ima pravo na povraćaj uplaćene kamate, a iznos koji po osnovu kamate poslodavac uplati na račun zaposlenog ne smatra se zaradom zaposlenog

15. Okolnost da je poslodavac za određeno fizičko lice u prethodnom periodu koristio drugu vrstu olakšice, ne predstavlja prepreku da poslodavac koristi olakšicu po osnovu isplate zarade toga lica koje je neposredno angažovano na poslovima istraživanja i razvoja

16. Pravo poslodavca da koristi olakšicu po osnovu zapošljavanja novozaposlenog lica u slučaju kada je fizičko lice pre zasnivanja radnog odnosa bilo uključeno u program obuke na zahtev poslodavca, kao mere aktivne politike zapošljavanja

17. Da li privredno društvo ima pravo da koristi olakšicu po osnovu isplate zarade kvalifikovanom novozaposlenom licu (koje je osnivač i direktor privrednog društva) ukoliko su na račun privrednog društva uplaćena novčana sredstva za samozapošljavanje toga lica?

18. Okolnost da je poslodavac u prethodnom periodu za određeno fizičko lice koristio olakšicu iz člana 21ž Zakona o porezu na dohodak građana / ZPDG ne isključuje pravo na korišćenje olakšice po osnovu zarade toga lica koje je neposredno angažovano na poslovima istraživanja i razvoja (član 21i ZPDG)

19. Izuzimanje od oporezivanja porezom na kapitalni dobitak prihoda koji fizičko lice ostvari u slučaju prodaje nepokretnosti koju je u svom vlasništvu imao neprekidno najmanje deset godina

20. Domaći državljanin – nerezident nije obveznik poreza na dohodak građana u Republici Srbiji po osnovu prihoda ostvarenog radom u drugoj državi

21. Oporezivanja naknada direktora – rezidenta Srbije, koje ostvaruje od kompanije – rezidenta Kipra (primena metoda izuzimanja iz UIDO sa Kiprom)

22. Poreski tretman primanja – pomoći koju iz sredstava fondacije ostvaruju fizička lica koja se nalaze u stanju socijalne i ekonomske potrebe

23. Prihod koji ostvari Komora rudarskih i geoloških inženjera Srbije po osnovu sprovođenja stručnih ispita za inženjere geologije i rudarstva, kao i izdavanja uverenja o položenim ispitima, ne smatra se prihodom ostvarenim na tržištu

24. Da li se u poreskom bilansu priznaje rashod koji obveznik evidentira u svojim poslovnim knjigama po osnovu brisanja iz registra nerezidentnog pravnog lica čiji je vlasnik

33. Naknada za zakup servera u inostranstvu na kom zakupac – rezidentno pravno lice vrši isključivo smeštanje podataka, a koju isplaćuje nerezidentnom pravnom licu (koje mu ne pruža nikakve druge usluge), nije predmet oporezivanja porezom na dobit po odbitku

34. Predmet oporezivanja porezom na dobit po odbitku jesu prihodi koje je ostvarilo nerezidentno pravno lice iz jurisdikcije sa preferencijalnim poreskim sistemom po osnovu usluga – bez obzira na mesto njihovog pružanja ili korišćenja, tj. mesto gde će biti pružene ili korišćene

35. Na prihod koji ostvari nerezidentno pravno lice od svog ogranka po osnovu naknade isplaćene za zakup pokretnih stvari koje je nerezident dao u zakup ogranku radi obavljanja delatnosti na teritoriji Srbije, porez se plaća po rešenju

36. Uza svaki pojedinačni zahtev za refakciju plaćene akcize dostavlja se, pored ostalih dokaza, otpremni ili drugi dokument o utrošku derivata nafte za period za koji se podnosi zahtev za refakciju akcize

37. Slučaj kada JP Elektroprivreda Srbije u račun unosi napomenu da je isporuka električne energije oslobođena plaćanja akcize

38. Odredbe Zakona o poreskom postupku i poreskoj amortizaciji kojima se uređuje zastarelost, ne primenjuju se na doprinose za obavezno socijalno osiguranje

39. Osnovna pretpostavka za dodelu PIB-a jeste postojanje lica – poreskog obveznika Republike Srbije, koje ostvaruje prihode ili stiče imovinu podložnu oporezivanju