08/22

1. ZBOG ČEGA USLUGA POZICIONIRANJA NE BI TREBALO DA SE SMATRA PROMETOM NA MALO

2. RAZLOZI ZBOG KOJIH OBVEZNICI NISU U MOGUĆNOSTI DA IZDAJU FISKALNE RAČUNE ZA USLUGE POZICIONIRANJA

• 2.1. Nemogućnost izdavanja fiskalnog računa na dan prometa usluge u određenom maloprodajnom objektu (mogućnost izdavanja jednog fiskalnog računa za više maloprodajnih objekata)
• 2.2. Nemogućnost izdavanja dokumenta o obračunu za usluge pozicioniranja
• 2.3. Izdavanje (fiskalnog) računa stranim licima kojima se pružaju usluge reklamiranja u maloprodajnom objektu

3. DRUGE USLUGE KOJE SE FIZIČKI, U CELINI ILI DELIMIČNO, PRUŽAJU U MALOPRODAJNOM OBJEKTU I (NE)OBAVEZNOST IZDAVANJA FISKALNOG RAČUNA

4. DA LI PO OSNOVU VRAĆANJA NEPRODATIH DOBARA IZ MALOPRODAJNOG OBJEKTA, KOJE IMA KARAKTER NOVOG PROMETA U SMISLU ZAKONA O PDV-U, TREBA IZDAVATI FISKALNE RAČUNE

5. DA LI NEIZDAVANJE FISKALNOG RAČUNA UTIČE NA PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA

6. NEPOSTUPANJE U SKLADU SA SPORNIM MIŠLJENJEM MF KAO OSNOV ZA SANKCIONISANJE OBVEZNIKA

1. OBAVEZA IZDAVANJA FISKALNOG RAČUNA ZA PRODAJU OSNOVNIH SREDSTAVA FIZIČKIM LICIMA

2. OBAVEZA IZDAVANJA FISKALNOG RAČUNA ZA USLUGU ZAKUPA NEPOKRETNOSTI FIZIČKIM LICIMA

3. OBAVEZA IZDAVANJA FISKALNIH RAČUNA ZA PROMET DOBARA I USLUGA FIZIČKIM LICIMA IZ INOSTRANSTVA

4. PROMET DOBARA I USLUGA PREDUZETNICIMA POLJOPRIVREDNICIMA I PREDUZETNICIMA DRUGIM LICIMA

5. (NE)OBAVEZNOST IZDAVANJA FISKALNOG RAČUNA AVANS KADA KUPAC U ISTOM DANU UPLATI AVANS I PREUZME ROBU, ILI ROBU PREUZME SUTRADAN

6. MOMENAT IZDAVANJA FISKALNOG RAČUNA ZA PROMET DOBARA KADA ISPORUČILAC DOBARA ILI TREĆE LICE PO NJEGOVOM NALOGU ŠALJE ILI OTPREMA DOBRA KUPCU

7. MOMENAT IZDAVANJA FISKALNOG RAČUNA ZA PROMET DOBARA KOJA SE ISPORUČUJU BEZ OTPREME

8. MOMENAT IZDAVANJA FISKALNOG RAČUNA PO OSNOVU PRUŽANJA USLUGA – POJEDINAČNIH I VREMENSKIH OGRANIČENIH ILI NEOGRANIČENIH

9. IZDAVANJE FISKALNOG RAČUNA KADA JE DAN PROMETA USLUGE ZA OBVEZNIKA FISKALIZACIJE NERADNI DAN

10. IZDAVANJE FISKALNOG RAČUNA PO OSNOVU NAKNADNOG POVEĆANJA ILI SMANJENJA OSNOVICE, ODNOSNO NAKNADE ZA IZVRŠENI PROMET

1. PRODAJA MESEČNIH KARATA PRAVNOM LICU ZA PREVOZ ZAPOSLENIH AUTOBUSOM U MEĐUMESNOM SAOBRAĆAJU I OBAVEZA EVIDENTIRANJA PREKO ELEKTRONSKOG FISKALNOG UREĐAJA

2. IZDAVANJE FISKALNOG RAČUNA ZA SVE PRUŽENE USLUGE (TZV. INTEGRISANA UGOSTITELJSKA USLUGA) U MOMENTU OKONČANJA BORAVKA GOSTA U UGOSTITELJSKOM OBJEKTU

3. OBVEZNIK KOJI VRŠI PRODAJU VOZILA, PODATKE POTREBNE ZA REGISTRACIJU KOJI NISU SADRŽANI U FISKALNOM RAČUNU, MOŽE DA ISKAŽE U POLJU ZA REKLAMU ILI U ZASEBNOM DOKUMENTU

4. OSLOBOĐENJE OD OBAVEZE FISKALIZACIJE STARIH I UMETNIČKIH ZANATA I POSLOVA DOMAĆE RADINOSTI (OSIM KAMENOREZAČKOG ZANATA), BEZ OBZIRA NA POSEDOVANJE ODGOVARAJUĆEG SERTIFIKATA

1. PROŠIREN JE OBUHVAT I IZVRŠENE SU DOPUNE OPISA PORESKIH KATEGORIJA, ODNOSNO DODATE SU NOVE PORESKE ŠIFRE

• 1.1. Proširenje obuhvata poreske kategorije N (anuliranje) i nove poreske šifre
• 1.2. Proširenje obuhvata poreske kategorije OE (nije predmet oporezivanja 2) i nove poreske šifre
• 1.3. Pregled poreskih kategorija u skladu sa ažuriranim Internim tehničkim uputstvom

2. OMOGUĆENO JE LOGOVANJE PORESKIH PUNOMOĆNIKA U SISTEMU ELEKTRONSKIH FAKTURA

3. OSTALE IZMENE I ISPRAVKE SISTEMA ELEKTRONSKIH FAKTURA

4. U OKVIR REGISTRA INFORMACIONIH POSREDNIKA UPISAN JE (PRVI) INFORMACIONI POSREDNIK

1. SUBJEKT PRIVATNOG SEKTORA KOJI SE RANIJE REGISTROVAO KAO KORISNIK SEF-A SA CILJEM IZDAVANJA ELEKTRONSKIH FAKTURA SUBJEKTIMA JAVNOG SEKTORA, NIJE U OBAVEZI DA IZDAJE ELEKTRONSKE FAKTURE SUBJEKTIMA PRIVATNOG SEKTORA PRE 1. JANUARA 2023. GODINE

2. PRIVREDNI SUBJEKT KOJI NIJE OBVEZNIK PDV-A, KAO NI SUBJEKT JAVNOG SEKTORA – (NI)JE OBVEZNIK PRIMENE SEF-A

3. AUTOMATSKA ILI SAMOSTALNA REGISTRACIJA SUBJEKATA PRIVATNOG SEKTORA ZA PRISTUP SEF-U ZA POTREBE PRIJEMA ELEKTRONSKIH FAKTURA OD 1. JULA 2022. GODINE

4. DATUM IZDAVANJA NA ELEKTRONSKOJ FAKTURI SE AUTOMATSKI GENERIŠE U MOMENTU SLANJA PREKO SEF-A I NIJE GA MOGUĆE UNETI (MENJATI) PO SOPSTVENOM IZBORU

5. NIJE PROPISAN ROK U KOJEM JE IZDAVALAC DUŽAN DA IZDA ELEKTRONSKU FAKTURU, ALI JESTE PROPISAN ROK U KOJEM PRIMALAC MOŽE DA PRIHVATI, ODNOSNO ODBIJE ELEKTRONSKU FAKTURU

6. ELEKTRONSKA FAKTURA SE IZDAJE I ZA PROMET ZA KOJI NIJE PROPISANA OBAVEZA IZDAVANJA RAČUNA U SKLADU SA PROPISIMA O PDV-U

• 6.1. Promet dobara i usluga koji je oslobođen PDV-a u skladu sa članom 25. Zakona o PDV-u
• 6.2. Promet dobara ili usluga bez naknade

7. OBAVEZA IZDAVANJA ELEKTRONSKE FAKTURE (NE) POSTOJI ZA PROMET NA MALO I PRIMLJENI AVANS ZA PROMET NA MALO U SKLADU SA ZAKONOM KOJI UREĐUJE FISKALIZACIJU

8. (NE)OBAVEZNOST IZDAVANJA AVANSNOG RAČUNA KADA SE U ISTOM PORESKOM PERIODU IZVRŠI PROMET DOBARA ILI USLUGA

9. NESAOBRAZNOST PROPISANOG PRIKAZA ELEKTRONSKE FAKTURE SA PROPISIMA O PDV-U I NEISPRAVNOST ELEMENATA NA ELEKTRONSKOJ FAKTURI KOJI NISU PROPISANI PROPISIMA O PDV-U – UTICAJ NA PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA

10. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA OSTVARUJE SE PO OSNOVU ELEKTRONSKE FAKTURE U SKLADU SA OPŠTIM USLOVIMA, A NE PO OSNOVU IZDATOG STAROG RAČUNA KOJI JE U PRILOGU PRIMLJEN PREKO SEF-A OD SUBJEKTA JAVNOG SEKTORA

1. ZNAČENJA POJMA NAZIV U SMISLU ZAKONA O PRIVREDNIM DRUŠTVIMA

2. ISKAZIVANJE PODATAKA O NAZIVU IZDAVAOCU I PRIMAOCU RAČUNA U SMISLU ZAKONA O PDV-U

1. NEMOGUĆNOST POSEBNOG FAKTURISANJA DOBARA I USLUGE UGRADNJE

2. ODREĐIVANJE PORESKOG DUŽNIKA ZA PROMET KOJI IZVOĐAČ VRŠI NARUČIOCU KADA PODIZVOĐAČ NIJE OBVEZNIK PDV-A

3. KRITERIJUM OD 500.000 DINARA PRIMENJUJE SE NA NIVOU PRIVREMENE SITUACIJE

4. PRIMENA PRAVILA O GLAVNOM I SPOREDNOM PROMETU I ZARAČUNAVANJE SPOREDNIH TROŠKOVA

5. GEODETSKE USLUGE

6. IZNAJMLJIVANJE KRANOVA I PONTONA, SA RUKOVAOCIMA (posadom)

7. ANTIKOROZIVNA ZAŠTITA (nanošenje antikorozivnog premaza)

1. IZGRADNJA ELEKTROENERGETSKE MREŽE OD STRANE POTROŠAČA, U SKLADU SA PROPISIMA IZ OBLASTI ENERGETIKE

2. PORESKI TRETMAN IZGRADNJE ELEKTROENERGETSKOG PRIKLJUČKA NA DISTRIBUTIVNI SISTEM

• 2.1. Izgradnja elektroenergetskog priključka kao promet iz oblasti građevinarstva
• 2.2. Razmena elektroenergetskog priključka za uslugu priključenja
• 2.3. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu usluge priključenja

3. RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE IZGRADNJE ELEKTROENERGETSKOG PRIKLJUČKA NA DISTRIBUTIVNI SYSTEM

1. NABAVNA VREDNOST UDELA STEČENOG KUPOVINOM

2. NABAVNA CENA UDELA STEČENOG BEZ NAKNADE

3. NABAVNA CENA UDELA STEČENOG RAZMENOM IMOVINE

4. NABAVNA CENA UDELA STEČENOG KONVERZIJOM POTRAŽIVANJA U OSNOVNI KAPITAL

5. NABAVNA CENA UDELA KOJI JE STEČEN PUTEM OSNIVAČKOG ULOGA

• 5.1. Nabavna cena udela stečenog osnivanjem – unosom novčanog i nenovčanog uloga (npr. nepokretnosti)
• 5.2. Nabavna cena udela koji je predstavljao nenovčani ulog koji je član društva uneo kao osnivački ulog u društvo čiji je član

6. UTICAJ POVEĆANJA OSNOVNOG KAPITALA NA NABAVNU CENU UDELA

• 6.1. Povećanje osnovnog kapitala konverzijom potraživanja, odnosno dodatnih uplata u osnovni kapital

7. NABAVNA CENA UDELA STEČENOG KAO LIKVIDACIONI OSTATAK

8. NABAVNA CENA SOPSTVENIH UDELA STEČENIH OTKUPOM OD JEDNOG OD ČLANOVA DRUŠTVA

• 8.1. Nabavna cena rezervisanih sopstvenih udela

9. NABAVNA VREDNOST UDELA STEČENIH U OKVIRU STATUSNE PROMENE

1. OPOREZIVANJE PRIHODA NEREZIDENTNIH PRAVNIH LICA POREZOM NA DOBIT PO ODBITKU

2. PREDUZETNIK KOJI VODI POSLOVNE KNJIGE KAO OBVEZNIK OBRAČUNAVANJA I PLAĆANJA POREZA NA DOBIT PO ODBITKU

1. PRIMERI U KOJIMA POSTOJI PREDMET OPOREZIVANJA POREZOM NA ZARADE

• 1.1. Naknada za neiskorišćeni godišnji odmor
• 1.2. Isplata bonusa po prestanku radnog odnosa
• 1.3. Isplata jubilarne nagrade po prestanku radnog odnosa
• 1.4. Oproštaj duga bivšem zaposlenom po osnovu zajma koji je dat za vreme radnog odnosa
• 1.5. Plaćanje godišnjeg poreza na dohodak građana za bivšeg zaposlenog
• 1.6. Primanja nastala na osnovu sporazuma o prestanku radnog odnosa

2. PRIMERI PRIMANJA BIVŠIH ZAPOSLENIH, KOJA SE OSTVARUJU PO PRESTANKU RADNOG ODNOSA, A NE PREDSTAVLJAJU ZARADU

• 2.1. Oproštaj potraživanja naknade štete koju je zaposleni prouzrokovao za vreme radnog odnosa
• 2.2. Isplata novčane naknade po osnovu zabrane konkurencije po prestanku radnog odnosa

1. STATUS FIZIČKOG LICA KOJE OSTVARUJE DOHODAK NA TERITORIJI SRBIJE NA OSNOVU UGOVORA O RADU SA STRANIM POSLODAVCEM KOJI NEMA REGISTROVAN OGRANAK ILI PREDSTAVNIŠTVO U SMISLU PROPISA O RADU I PROPISA O PENZIJSKOM I INVALIDSKOM OSIGURANJU

2. OBRAČUN POREZA I DOPRINOSA NA DOHODAK FIZIČKOG LICA OSTVAREN NA TERITORIJI SRBIJE NA OSNOVU UGOVORA O RADU SA STRANIM POSLODAVCEM KOJI NEMA REGISTROVAN OGRANAK ILI PREDSTAVNIŠTVO

1. PERIOD: 1. JANUAR – 10. MART 2022. GODINE

2. PERIOD: 11. MART – 28. APRIL 2022. GODINE

3. PERIOD: 29. APRIL – 30. JUN 2022. GODINE

4. PERIOD: 1. JUL – 31. JUL 2022. GODINE

5. USKLAĐENI DINARSKI IZNOSI AKCIZE ZA OLOVNI I BEZOLOVNI BENZIN (od 1. januara do 31. jula 2022)

1. Obveznik koji prodaje vozilo, podatke potrebne za registraciju koji nisu sadržani u fiskalnom računu može da iskaže u polju za reklamu ili u zasebnom dokumentu

2. Shodna primena pravila koja se odnose na evidentiranje prodaje jednonamenskih vaučera prilikom uplate iznosa na studentsku karticu

3. Oslobođenje od obaveze fiskalizacije starih i umetničkih zanata i poslova domaće radinosti (osim kamenorezačkog zanata)

4. Obaveštenje MF o automatskom registrovanju subjekata privatnog sektora u SEF-u

5. Osnovica za obračun PDV-a kada je naknada za promet dobara niža od nabavne cene tih dobara, utvrđuje se u skladu sa opštim pravilima

6. Da li se avansom smatraju više uplaćena sredstva koja nastanu naknadnim odobravanjem popusta

7. Navođenje naziva privrednog društva u računu (a ne poslovnog imena ili skraćenog poslovnog imena) nije osnov za osporavanje prava na odbitak prethodnog poreza

8. Kriterijum od 500.000 dinara primenjuje se na nivou privremene situacije (primena pravila o glavnom i sporednom prometu i zaračunavanje sporednih troškova u privremenoj situaciji)

9. Postavljanje termoizolacije na cevovodu koji čini sastavni deo tehnološke opreme a koja je inkoroprisana u objekat, smatra se prometom iz oblasti građevinarstva

10. Izrada rudarskih prostorija u rudniku za podzemnu eksploataciju kao promet iz oblasti građevinarstva

11. Promet usluga iznajmljivanja pontona sa potiskivačem, sa rukovaocem (posadom), nema karakter prometa iz oblasti građevinarstva

12. Oporezivanje fizičkih lica angažovanih u Srbiji od stranog poslodavca koji u Srbiji nema registrovan ogranak ili predstavništvo

13. Izuzimanje iz dohotka za oporezivanje za primanja ostvarena po osnovu organizovane socijalne i humanitarne pomoći

14. Računanje perioda od deset godina za potrebe primene izuzimanja od poreza na kapitalni dobitak fizičkih lica

15. Da li koorganizator kolektivnog autorskog dela može da koristi poreske podsticaje iz čl. 22g i 25b Zakona o porezu na dobit pravnih lica

16. Da li se prihodi po osnovu sredstava odobrenih od strane Fonda za nauku RS, koja fakultet koristi za realizaciju naučno-istraživačkog projekta, smatraju prihodima ostvarenim na tržištu

17. Prilikom isplate naknade za uslugu emitovanja radio programa, koje ostvaruje pravno lice iz jurisdikcije sa preferencijalnim poreskim sistemom, porez po odbitku plaća se po stopi od 25%

18. Banka koja je 100% u privatnom vlasništvu i u čijim organima upravljanja nema predstavnika vlasti ne smatra se finansijskom institucijom „koju kontroliše vlada druge države“ (primena UIDO sa Austrijom)

19. Stopa amortizacije po kojoj se umanjuje vrednost nepokretnosti fizičkog lica

20. Kada su prava i obaveze ugovornih strana iz ugovora o prenosu prava svojine na nepokretnosti u pretežnom delu ispunjene, ugovor o raskidu tog ugovora sa poreskog stanovišta predstavlja zaključenje „novog“ pravnog posla u kome ugovorne strane menjaju svoje uloge

21. Utvrđivanje osnovice poreza na poklon kod prenosa veb-sajta bez naknade

22. Na poklon dela stana, koji fizičko lice (koje nije obveznik PDV-a) učini fizičkom licu sa kojim nije u srodstvu, porez se plaća po stopi od 2,5%

23. Poklanjanje balona za pokrivanje bazena Zavodu za sport i medicinu sporta (s aspekta poreza na poklon i poreza na dobit pravnih lica)

24. Porez na upotrebu plovila ne plaća se na čamce bez motornog pogona, uključujući i jedrilicu kao vrstu sportskog čamca bez sopstvenog pogona

25. Naknada za korišćenje javne površine utvrđuje se rešenjem nadležnog organa JLS – na osnovu prethodno stečenog prava korišćenja javne površine

26. Ko je obveznik plaćanja naknade za odvodnjavanje i kada prestaje obaveza plaćanja ove naknade

27. Nadležni poreski organ, po isteku roka od deset godina od isteka godine u kojoj je porez trebalo utvrditi ili naplatiti, po službenoj dužnosti donosi rešenje o prestanku poreske obaveze zbog zastarelosti

28. U skladu s odredbama ZPPPA, Poreska uprava u slučaju prestanka poreske obaveze usled zastarelosti poreza, donosi rešenje o tome

29. Posledice privremenog odsustva poreskog obveznika – preduzetnika iz poreskopravnog odnosa, koje je nastalo oduzimanjem PIB-a

30. Ako zemljište prilikom nabavke nije računovodstveno razdvojeno od objekta, greška se naknadno ispravlja retrospektivnim preračunavanjem – osim ako je nematerijalna ili je to neizvodljivo

31. U statusnoj promeni pripajanja zavisnih matičnom pravnom licu, razlike između neto knjigovodstvenih vrednosti učešća u kapitalu i osnovnog kapitala, kao i internih potraživanja i obaveza, evidentiraju se direktno u kapitalu bez uticaja na Bilans uspeha