06/22

1. PORESKE KATEGORIJE KAO OBAVEZAN ELEMENT ELEKTRONSKE FAKTURE U SKLADU SA AŽURIRANIM INTERNIM TEHNIČKIM UPUTSTVOM

2. SPECIFIČNOSTI U POGLEDU IZBORA PORESKIH KATEGORIJA KADA OBVEZNIK NA JEDNOJ ELEKTRONSKOJ FAKTURI ISKAZUJE VEĆI BROJ RAZLIČITIH STAVKI

3. IZBOR PORESKIH KATEGORIJA ZA PROMET KOJI VRŠE LICA IZ ČLANA 9. STAV 1. ZAKONA O PDV-U

4. UNOS POGREŠNOG OSNOVA U OKVIRU PORESKE KATEGORIJE

1. OMOGUĆENO JE KREIRANJE ELEKTRONSKE FAKTURE KAO DOKUMENTA O SMANJENJU, ODNOSNO POVEĆANJU NAKNADE ZA IZDATE FAKTURE PRE POČETKA PRIMENE SISTEMA ELEKTRONSKIH FAKTURA

2. OMOGUĆEN JE UNOS POJEDINIH NOVIH ELEMENATA, ODNOSNO IZVRŠENE SU IZMENE KOD ODREĐENIH POSTOJEĆIH ELEMENATA ELEKTRONSKE FAKTURE

3. UREĐEN JE NAČIN IZDAVANJA ELEKTRONSKE FAKTURE ZA PROMET DOBARA I USLUGA BEZ NAKNADE

4. OBJAVLJENE SU OSTALE, TEHNIČKE ISPRAVKE ODREĐENIH FUNKCIONALNOSTI SISTEMA ELEKTRONSKIH FAKTURA

5. OBJAVLJENA JE LISTA KORISNIKA SISTEMA ELEKTRONSKIH FAKTURA

6. ZA PROMET PO KOJEM JE RAČUN IZDAT PO STARIM PRAVILIMA ZAKLJUČNO SA 30. APRILOM 2022. GODINE NE IZDAJE SE PONOVO ELEKTRONSKA FAKTURA

7. KAKO POSTUPITI KADA JE ZA PROMET IZVRŠEN PRE 1. MAJA 2022. IZDAT RAČUN PO STARIM PRAVILIMA, ALI NIJE IZVRŠENA REGISTRACIJA U CRF-U ZAKLJUČNO SA 30. APRILOM 2022. GODINE

8. MOGUĆNOST IZDAVANJA DODATNOG DOKUMENTA UZ ELEKTRONSKU FAKTURU, KOJI NE SME IMATI SVE ELEMENTE IZ ČLANA 42. ZAKONA O PDV-U (izdavanje duplih računa u smislu propisa o PDV-u)

1. POSTUPANJE SA OTKAZANIM ELEKTRONSKIM FAKTURAMA

2. STORNIRANJE ELEKTRONSKIH FAKTURA

3. POSTUPANJE SA ODBIJENIM FAKTURAMA – (NE)MOGUĆNOST STORNIRANJA ODBIJENE FAKTURE

1. POSTUPANJE UČESNIKA PO OSNOVU IZVRŠENOG PROMETA NA MALO ZA KOJI JE IZDAT FISKALNI RAČUN

• 1.1. Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV od strane isporučioca dobara ili pružaoca usluge
• 1.2. Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV od strane primaoca dobara ili usluga – subjekta javnog sektora

2. PRAKTIČNI PROBLEMI ZA SPROVOĐENJE NOVOPROPISANOG PRAVILA

3. EVIDENTIRANJE PROMETA NA MALO SUBJEKTIMA JAVNOG SEKTORA

1. DVE VRSTE PRAVILA ZA OZNAČAVANJE NAČINA PLAĆANJA (opšte pravilo za najveći broj obveznika fiskalizacije i posebno pravilo za obveznike koji se bave ugostiteljstvom)

• 1.1. Označavanje načina plaćanja u slučaju prometa ugostiteljskih usluga

1. IZMIRIVANJE OBAVEZA PLATNIM KARTICAMA

• 1.1. Kada upotreba platne kartice ne dovodi do obaveze izdavanja fiskalnog računa u trenutku „provlačenja“ kartice
• 1.2. Izdavanje konačnog fiskalnog računa za promet kada se na dan raspolaganja karticom realizuje promet dobara ili usluga
• 1.3. Izdavanje fiskalnog računa za avans kada je naplata ranija od dana prometa dobara ili usluga
• 1.4. Izdavanje fiskalnog računa za avans po osnovu delimične naplate koja je ranija od dana prometa dobara ili usluga

2. IZMIRIVANJE OBAVEZA ČEKOVIMA

1. PRODAJA JEDNONAMENSKIH VREDNOSNIH VAUČERA

2. ISPORUKA DOBARA I USLUGA U ZAMENU ZA JEDNONAMENSKI VREDNOSNI VAUČER KADA JE IZNOS NAKNADE JEDNAK VREDNOSTI JEDNONAMENSKOG VREDNOSNOG VAUČERA

3. ISPORUKA DOBARA I USLUGA U ZAMENU ZA JEDNONAMENSKI VREDNOSNI VAUČER KADA JE IZNOS NAKNADE MANJI OD VREDNOSTI JEDNONAMENSKOG VREDNOSNOG VAUČERA

4. ISPORUKA DOBARA I USLUGA U ZAMENU ZA JEDNONAMENSKI VREDNOSNI VAUČER KADA JE IZNOS NAKNADE VEĆI OD VREDNOSTI JEDNONAMENSKOG VREDNOSNOG VAUČERA

• 4.1. Obveznik koji vrši prodaju jednonamenskog vrednosnog vaučera ujedno je i isporučilac dobara ili pružalac usluge
• 4.2. Obveznik koji vrši prenos jednonamenskog vrednosnog vaučera i stvarni isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga – nisu ista lica

5. PRODAJA I REALIZACIJA JEDNONAMENSKIH VREDNOSNIH VAUČERA NA MANIFESTACIJAMA ZATVORENOG TIPA

1. RAČUNOVODSTVENO I PORESKO PRIZNAVANJE RASHODA

2. EVIDENTIRANJE RASHODA NA OSNOVU RAČUNA KOJI JE NEISPRAVAN S ASPEKTA DRUGIH PROPISA

• 2.1. Primeri nabavki u kojima je prodavac izdao fiskalni račun bez naznačenog PIB-a
• 2.2. Nabavka goriva na pumpama u uslovima izdavanja novih fiskalnih računa

3. POJAM I ULOGA VERODOSTOJNE RAČUNOVODSTVENE ISPRAVE

4. ELEMENTI KOJI RAČUNOVODSTVENU ISPRAVU ČINE VERODOSTOJNOM

• 4.1. Provera nastanka poslovne promene
• 4.2. Provera osnova, vrste i sadržaja poslovne promene
• 4.3. Provera računske tačnosti
• 4.4. Provera da li isprava sadrži sve podatke za ispravno evidentiranje

1. PRIMER NABAVKE MOBILNOG TELEFONA UZ ISTOVREMENO ZAKLJUČIVANJE UGOVORA O PRUŽANJU USLUGA MOBILNE TELEFONIJE

1. POJAM STANA (stambene zgrade, kuće, apartmana)

2. OPŠTI USLOVI ZA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU KUPOVINE STANA (da li je ostvaren suštinski uslov zavisi od namene stana)

• 2.1. Stan je namenjen za izdavanje u zakup pravnim licima i preduzetnicima
• 2.2. Stan je namenjen za izdavanje u zakup fizičkim licima (za stambene potrebe ili za potrebe kraćeg boravka ili prenoćišta)
• 2.3. Stan ili apartman koji je namenjen povremenom smeštaju zaposlenih (osnivača, direktora), poslovnih partnera i drugih lica
• 2.4. Stan je namenjen za dalju prodaju
• 2.5. Stan je namenjen za obavljanje delatnosti

3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU KUPOVINE STANA SA NAMEŠTAJEM ILI NAKNADNOG OPREMANJA STANA NAMEŠTAJEM

• 3.1. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu opremanja kuhinje u poslovnom prostoru

1. POJAM GARAŽA I GARAŽNIH MESTA

2. DA LI NABAVKA GARAŽE ILI GARAŽNOG MESTA UZ KUPOVINU STANA IMA KARAKTER ZASEBNOG ILI SPOREDNOG PROMETA

3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA U ZAVISNOSTI OD NAMENE ZA KOJU ĆE SE GARAŽA ILI GARAŽNO MESTO KORISTITI

• 3.1. Garaža ili garažno mesto će se koristiti za parkiranje motornih vozila
• 3.2. Garaža ili garažno mesto će se koristiti za izdavanje u zakup
• 3.3. Garaža ili garažno mesto se nabavlja radi dalje prodaje
• 3.4. Garaža ili garažno mesto će se koristiti za druge namene (npr. smeštanje dobara), a ne za parkiranje vozila

1. PROMET SPLAVA S ASPEKTA PDV-A

• 1.1. Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu nabavke splava

2. PROMET SPLAVA S ASPEKTA POREZA NA PRENOS APSOLUTNIH PRAVA

3. SPLAV SE NE OPOREZUJE POREZOM NA IMOVINU U TZV. STATICI, VEĆ U ODREĐENIM SLUČAJEVIMA POREZOM NA UPOTREBU PLOVILA

4. KAPITALNI DOBITAK I PORESKA AMORTIZACIJA SPLAVA

• 4.1. Razvrstavanje splava u poresku amortizacionu grupu

5. PRODAJA SPLAVA FIZIČKOG LICA – S ASPEKTA POREZA NA DOHODAK GRAĐANA

1. MESTO PROMETA USLUGE ZAKUPA SPLAVA U SKLADU SA ZAKONOM O PDV-U

• 1.1. Zakup ugostiteljskog objekta na vodi na kojem će se posluživati hrana i piće s ciljem organizovanja kompanijske proslave

2. ZAKUP SPLAVA OD FIZIČKOG LICA KOJE NIJE OBVEZNIK PDV-A

• 2.1. Zakup splava od preduzetnika i pravo na paušalno oporezivanje

3. POREZ NA DOBIT PO ODBITKU U SLUČAJU KADA JE (POD)ZAKUPODAVAC NEREZIDENTNO PRAVNO LICE

1. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU NABAVKE UMETNIČKE SLIKE

2. PROMET UMETNIČKE SLIKE UZ NAKNADU

• 2.1. Prodaja umetničke slike koja je nabavljena nakon 1. januara 2005. godine, bez obračunatog PDV-a
• 2.2. Prodaja umetničke slike koja je nabavljena nakon 1. januara 2005. godine, sa obračunatim PDV-om

3. PROMET UMETNIČKE SLIKE BEZ NAKNADE (poklon)

1. UTVRĐIVANJE KAPITALNOG DOBITKA PO OSNOVU PRODAJE NEPOKRETNOSTI KOJA JE STEČENA PRE 1. JANUARA 2004, U SKLADU SA ZAKONOM

2. UTVRĐIVANJE OSNOVICE ZA OBRAČUN PORESKE AMORTIZACIJE NEPOKRETNOSTI STEČENIH PRE 1. JANUARA 2004. GODINE, SA OSVRTOM NA SPORNA MIŠLJENJA MF

3. UTVRĐIVANJE NABAVNE VREDNOSTI NEPOKRETNOSTI KOJA JE STEČENA PRE 1. JANUARA 2004.

• 3.1. Utvrđivanje nabavne cene kod obveznika koji su poresku amortizaciju od početka obračunavali primenom stope od 2,5% na neotpisanu vrednost
• 3.2. Utvrđivanje nabavne cene kod obveznika koji su poresku amortizaciju od početka obračunavali primenom stope od 2,5% na nabavnu vrednos
• 3.3. Utvrđivanje nabavne cene kod obveznika koji su promenili obračun poreske amortizacije

4. NABAVNA CENA NEPOKRETNOSTI STEČENE PUTEM OSNIVAČKOG ULOGA PRE 1. JANUARA 2004. GODINE

1. OBAVEZA STORNIRANJA PORESKE OBAVEZE KOJA JE UTVRĐENA U REŠENJU KOJE JE PONIŠTENO

2. U PONOVNOM POSTUPKU KONTROLE NE IZDAJE SE NOVI NALOG ZA KONTROLU

3. REŠENJE U PONOVNOM POSTUPKU KONTROLE OBAVEZNO SE DONOSI U ROKU OD 40 DANA OD PRIJEMA DRUGOSTEPENOG REŠENJA

4. PRECIZIRANA JE NADLEŽNOST ORGANA U SLUČAJU PROMENE SEDIŠTA KONTROLISANOG PORESKOG OBVEZNIKA

5. OBAVEZNA PRIMENA NAČELA OMOGUĆAVANJA UVIDA U ČINJENICE (član 6. ZPPPA), UKOLIKO TO OBVEZNIK ZAHTEVA

6. ODELJENJE ZA KONTROLU JE U OBAVEZI DA U SVEMU POSTUPI PO NALOZIMA DRUGOSTEPENOG ORGANA

7. POSTUPANJE KADA SE U PONOVNOM POSTUPKU UTVRDI MANJA OBAVEZA OD OBAVEZE UTVRĐENE U PONIŠTENOM REŠENJU

1. PLATNE TRANSAKCIJE PO OSNOVU KUPOPRODAJE NEPOKRETNOSTI KOJA SE NALAZI U INOSTRANSTVU

2. PLATNE TRANSAKCIJE PO OSNOVU KUPOPRODAJE NEPOKRETNOSTI KOJA SE NALAZI U REPUBLICI

• 2.1. Pravo svojine stranih lica na nepokretnostima u Republici
• 2.2. (Ne)obaveznost otvaranja nerezidentnog računa kod banke u Srbiji i izmirenje poreskih obaveza kao uslov za prenos sredstava na račun nerezidenta po osnovu kupoprodaje nepokretnosti
• 2.3. Platne transakcije po osnovu kupoprodaje nepokretnosti u Republici

11. Pravo na umanjenje obračunatog PDV-a po osnovu primljenog avansa u slučaju raskida ugovora ne zavisi od toga da li je došlo do povraćaja novca

1. Izmirivanje obaveza platnim karticama i čekovima prilikom prodaje dobara i utvrđivanje relevantnog momenta u kojem se izdaje fiskalni račun

2. Promet usluga parkiranja, odnosno iznajmljivanja parking mesta u garažama i obaveza evidentiranja preko elektronskog fiskalnog uređaja

3. Prodaja turističkih putovanja – s aspekta propisa o fiskalizaciji i PDV-u

4. Nepostojanje obaveze izdavanja fiskalnog računa prilikom predaje karte za prevoz učenicima kada se naknada za predate karte potražuje od osnovnih škola koje ti učenici pohađaju

5. Izdavanje nepokretnosti fizičkim licima od strane zadužbina i fondacija i obaveza evidentiranja prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja

6. Obaveza evidentiranja prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja prilikom izdavanja u zakup nepokretnosti u javnoj svojini fizičkim licima

7. Primena fiskalizacije prilikom prodaje robe i usluga na pijačnim tezgama

8. Evidentiranje prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja u slučaju prodaje dobara i usluga putem tzv. interne festivalske kartice na kulturnim manifestacijama

9. Obaveza evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja prilikom obavljanja delatnosti zabavnih i tematskih parkova

10. Obaveza fiskalizacije železničkog prevoza putnika

11. Pojam „transakcija“ iz Zakona o elektronskom fakturisanju obuhvata i aktivnosti koje se u smislu Zakona o PDV-u ne smatraju prometom dobara ili usluga Promet dobara koja se ne smatraju poklonima manje vrednosti, bez naknade, i vraćanje dobara, sa naknadom – s aspekta PDV-a

12. Da li je neko lice (npr. korisnik javnih sredstava – tip korisnika KJS 7) subjekt javnog ili subjekt privatnog sektora, u smislu Zakona o elektronskom fakturisanju, određuje se isključivo na osnovu definicija propisanih tim zakonom

13. Dostavljanje izveštaja o popisu dobara na zahtev Poreske uprave i obračun PDV-a na utvrđeni manjak dobara

14. Ako i prodavac i kupac (obveznici PDV-a) koriste stanove za izdavanje u zakup kao poslovni prostor, po osnovu prometa tih stanova prodavac može da primeni poresko izuzimanje iz člana 6. stav 1. tačka 1) Zakona o PDV-u

15. Izgradnja objekta od strane obveznika PDV-a – ogranka stranog lica, koji će se voditi u poslovnim knjigama obveznika PDV-a – ogranka stranog lica (s aspekta PDV-a)

16. Utvrđivanje poreske obaveze tzv. frilensera rešenjem poreskog organa za prihode koji su ostvareni od 7. maja 2021. zaključno sa 31. decembrom 2022. godine

17. Ne uračunavaju se u dohodak za oporezivanje godišnjim porezom na dohodak građana za 2021. godinu prihodi tzv. frilensera za koje poreski organ nije doneo rešenje i utvrdio poresku obavezu

18. Za potrebe ostvarivanja prava iz penzijskog i invalidskog osiguranja doprinosi za PIO za kvalifikovano novozaposleno lice smatraju se plaćenim u momentu dospelosti

19. Ukoliko se fizičkom licu – volonteru vrši naknada troškova volontiranja – ishrane i putovanja, a nisu ispunjeni uslovi prema Zakonu o volontiranju, tako ostvareno primanje predstavlja drugi prihod

20. Fizičko lice može da ostvari pravo na olakšicu za novonastanjene obveznike od poslodavca koji je novoosnovano privredno društvo koji ispunjava uslove da se smatra kvalifikovanim poslodavcem

21. Opredeljivanje poreskih obaveza po osnovu naknade koju fizičko lice ostvari od inostranog poslodavca po osnovu rada u Finskoj

22. Prihod koji visokoškolska ustanova (drugo pravno lice – nedobitna organizacija), čiji je osnivač Republika, ostvari po osnovu školarina predstavlja prihod koji se ostvaruje vršenjem usluga uz naknadu

23. Priznavanje rashoda u poreskom bilansu u slučaju promene iznosa ispod koga se ne priznaju osnovna sredstva već sitan inventar (zalihe)

24. Korekcija materijalno značajne greške, koja za posledicu ima drugačiji neto rezultat u odnosu na neto rezultat koji je obveznik iskazao u objavljenim finansijskim izveštajima za konkretnu godinu, rezultira obavezom podnošenja izmenjene poreske prijave poreza na dobit pravnih lica za tu godinu

25. Prihod od prodaje šećera priznaje se po prenosu kontrole nad šećerom s prodavca na kupca, što ne mora da koincidira s isporukom (primena aranžmana „fakturiši i čuvaj“ u smislu MSFI 15)