04/22

1. OČEKUJU SE IZMENE I DOPUNE POJEDNIH PRAVILNIKA IZ OBLASTI FISKALIZACIJE I PRAVILNIKA O PDV-U

2. INFORMACIJE O NOVOM PKT PRIRUČNIKU: PRAVILA IZDAVANJA RAČUNA

1. PRAVO NA KORIŠĆENJE FINANSIJSKE PODRŠKE I OBAVEZE KORISNIKA FINANSIJSKE PODRŠKE ZA FISKALIZACIJU

2. NAČIN OSTVARIVANJA PRAVA

3. POSTUPAK REALIZACIJE PROGRAMA

4. GUBITAK PRAVA NA KORIŠĆENJE FINANSIJSKE PODRŠKE I PRAĆENJE REALIZACIJE

1. PRODAJA ULAZNICA U IME I ZA RAČUN DRUGIH LICA

• 1.1. Refundacija za prodate ulaznice

2. PRODAJA SOFTVERA PREKO INTERNETA I KURSEVI JEZIKA

1. OBAVEZA DOSTAVLJANJA PREPISA ARHIVSKE KNJIGE NADLEŽNOM ARHIVU DO 3. MAJA 2022. GODINE

2. PRAVILA ISKAZIVANJA PODATAKA U ARHIVSKOJ KNJIZI NA OBRASCU AK

1. OBIM KONSOLIDOVANIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCIMA

2. DOKUMENTACIJA KOJA SE DOSTAVLJA UZ KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ (do 1. avgusta)

3. NAKNADE ZA OBJAVLJIVANJE KONSOLIDOVANOG FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA I DOKUMENTACIJE

1. MATIČNA PRAVNA LICA KOJA SASTAVLJAJU KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ I IZUZECI OD KONSOLIDOVANJA

• 1.1. Mala grupa koja je izuzeta od obaveze konsolidovanja
• 1.2. Matično pravno lice koje je istovremeno zavisno u višoj ekonomskoj celini (posedovano matično pravno lice)
• 1.3. Izuzimanje pojedinih zavisnih pravnih lica iz kruga za konsolidovanje (npr. zbog preteranih troškova u obezbeđivanju informacija potrebnih za konsolidovanje ili kašnjenja zavisnog pravnog lica)
• 1.4. Slučaj kada su sva zavisna pravna lica materijalno beznačajna ili su sva pojedinačno izuzeta
• 1.5. Pravo svakog matičnog društva da (nezavisno od veličine i drugih okolnosti) sastavlja konsolidovane finansijske izveštaje

2. PRAVNA LICA ČIJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI (NE) ULAZE U KRUG ZA KONSOLIDOVANJE

• 2.1. Status zavisnih pravnih lica koja su u postupku likvidacije ili stečaja
• 2.2. Status entiteta nad kojim je kontrola stečena u toku godine
• 2.3. Gubitak kontrole, odnosno prestanak statusa zavisnog entiteta u toku godine

3. STATUS PRIDRUŽENIH I ZAJEDNIČKIH ENTITETA

• 3.1. Zajednički aranžman (entitet)
• 3.2. Pridruženi entitet

4. OBAVEZA REVIZIJE KONSOLIDOVANIH FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (izuzetak u slučaju banaka)

1. OBVEZNICI KOJI IMAJU PRAVO DA PRIZNAJU PRIHODE, ODNOSNO RASHODE U PORESKOM BILANSU PO OSNOVU EFEKTA PROMENE RACUNOVODSTVENE POLITIKE USLED PRVE PRIMENE MSFI 9

2. PRIZNAVANJE RASHODA, ODNOSNO PRIHODA U PORESKOM BILANSU PO OSNOVU ISPRAVKE VREDNOSTI POTRAZIVANJA IZ PRETHODNIH GODINA U GODINI KADA SE PRVI PUT PRIMENJUJE MSFI 9

• 2.1. Priznavanje rashoda po osnovu ispravke vrednosti tekućih potraživanja u godini kada se prvi put primenjuje MSFI 9
• 2.2. Obveznici koji su u 2020. godini prvi put primenili MSFI 9, ali nisu iskazali prihod, odnosno rashod po osnovu efekata prve primene u poreskom bilansu
• 2.3. Obveznici koji nisu u 2020. godini prvi put primenili MSFI 9 iako su imali obavezu

3. PRIZNAVANJE RASHODA U PORESKOM BILANSU PO OSNOVU ISPRAVKE VREDNOSTI POTRAZIVANJA U NAREDNIM GODINAMA – NAKON GODINE U KOJOJ JE PRVI PUT PRIMENJEN MSFI 9

1. USLOVI ZA STICANJE STATUSA PRETEŽNOG IZVOZNIKA

• 1.1. Vrednost izvoza dobara
• 1.2. Vrednost ukupnog prometa dobara i usluga
• 1.3. Provera ispunjenosti uslova za sticanje statusa pretežnog izvoznika

2. STICANJE STATUSA PRETEŽNOG IZVOZNIKA NA OSNOVU FINANSIJSKOG IZVEŠTAJA I OBRASCA PID PDV

• 2.1. Rok za dostavljanje Obrasca PID PDV
• 2.2. Trajanje statusa pretežnog izvoznika
• 2.3. Da li status pretežnog izvoznika traje kraće od 12 meseci ukoliko obveznik do 15. aprila ne podnese Obrazac PID PDV

3. STICANJE STATUSA PRETEŽNOG IZVOZNIKA U TOKU GODINE NA OSNOVU OBRASCA PID PDV

1. UTVRĐIVANJE PRIMAOCA USLUGE PRAVNOG I TEHNIČKOG SAVETOVANJA

2. UTVRĐIVANJE VRSTE USLUGE KOJA JE PRUŽENA ZAJMOPRIMCU

3. NAČIN ISPRAVKE GREŠAKA ZAJMOPRIMCA – OBVEZNIKA PDV-A U SRBIJI

• 3.1. Ispravka greške ako je zajmoprimac greškom obračunao dugovani porez, ali nije koristio prethodni porez
• 3.2. Ispravka greške ako je zajmoprimac greškom obračunao dugovani porez i koristio prethodni porez

1. NEMOGUĆNOST ZAKLJUČIVANJA UGOVORA O ZAKUPU VOZILA ILI NEPOKRETNOSTI, KAO I UGOVORA O ZAJMU PREDUZETNIKA „SA SAMIM SOBOM“

• 1.1. „Radnja“ ne može biti ugovorna strana, odnosno vlasnik stalne imovine (poput nepokretnosti ili putničkih i teretnih vozila

2. UZIMANJE IZ POSLOVNE IMOVINE ZA LIČNE POTREBE I UNOS LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU PREDUZETNIKA (NE) DOVODE DO KOREKCIJE OSNOVICE U PORESKOM BILANSU PREDUZETNIKA

3. PODIZANJE NOVCA SA RAČUNA „RADNJE“ I RAZNA PLAĆANJA ZA LIČNE POTREBE PREDUZETNIKA PREKO IZNOSA LIČNE ZARADE, ODNOSNO OSTVARENE DOBITI, NE PODLEŽE OPOREZIVANJU

• 3.1. (Ne)mogućnost da preduzetnik sebi izvrši isplatu bonusa i jubilarne nagrade

4. DA LI SE PREDUZETNIKU KAO RASHOD PRIZNAJU IZDACI NASTALI NA IME DOLASKA NA POSAO I ODLASKA S POSLA I SLUŽBENIH PUTOVANJA

5. DA LI PREDUZETNIK KOJI U TOKU GODINE OSTVARUJE PRIHODE OD SAMO JEDNOG POSLODAVCA, U POSMATRANOJ GODINI „NE PROLAZI“ TEST SAMOSTALNOSTI

6. DA LI PREDUZETNICI (UKLJUČUJUĆI I TZV. PAUŠALCE) IMAJU OBAVEZU PLAĆANJA POREZA NA DOBIT PO ODBITKU PO OSNOVU ISPLAĆENIH AUTORSKIH NAKNADA NEREZIDENTNIM PRAVNIM LICIMA, KAO I OBAVEZU INTERNOG OBRAČUNA PDV-A PO TOM OSNOVU UKOLIKO NEMAJU STATUS OBVEZNIKA PDV-A

7. DA LI SE POREZ NA KAPITALNI DOBITAK PO OSNOVU PRODAJE NEPOKRETNOSTI KOJU JE PREDUZETNIK KORISTIO ZA OBAVLJANJE DELATNOSTI, UTVRĐUJE SAMOOPOREZIVANJEM U SKLADU SA ZPDPL, ILI REŠENJEM PORESKOG ORGANA U SKLADU SA ZPDG

8. DA LI FIZIČKO LICE MOŽE DA, ISTOVREMENO, PORED REGISTROVANE DELATNOSTI OBAVLJA I JEDNU ILI VIŠE (DRUGIH) NEREGISTROVANIH DELATNOSTI

9. DA LI JE MOGUĆE DA ISTO FIZIČKO LICE BUDE OBVEZNIK PDV-A PO DVA OSNOVA, ODNOSNO DA ISTOVREMENO IMA STATUS PREDUZETNIKA I PREDUZETNIKA DRUGOG LICA

10. DA LI FIZIČKO LICE POČETKOM OSTVARIVANJA PRIHODA OD ZAKUPA NEPOKRETNOSTI GUBI STATUS PREDUZETNIKA PAUŠALCA

1. PRAVILA OPOREZIVANJA ZA DRUŠTVO S OGRANIČENOM ODGOVORNOŠĆU I PREDUZETNIKA

2. ANALIZA PORESKOG OPTEREĆENJA ZA DRUŠTVO S OGRANIČENOM ODGOVORNOŠĆU

3. ANALIZA PORESKOG OPTEREĆENJA ZA PREDUZETNIKA

4. UPOREDNA ANALIZA PORESKOG OPTEREĆENJA DRUŠTVA S OGRANIČENOM ODGOVORNOŠĆU I PREDUZETNIKA

• 4.1. Uticaj reinvestiranja novčanih sredstava u nabavku osnovnih sredstava na efektivnu stopu poreza za društvo s ograničenom odgovornošću i preduzetnika
• 4.2. Uticaj olakšica za kvalifikovana novozaposlena lica na efektivnu stopu poreza

1. OBAVLJANJE DELATNOSTI KOJE ISKLJUČUJU PRAVO NA PAUŠALNO OPOREZIVANJE

2. ULAGANJE DRUGIH LICA U OBAVLJANJE DELATNOSTI PREDUZETNIKA

3. OSTVARIVANJE PROMETA PREKO ŠEST MILIONA DINARA

• 3.1. Limit za ukupan promet kod obveznika koji u toku godine steknu status preduzetnika paušalca
• 3.2. Oporezivanje prihoda koji ostvari preduzetnik paušalac u periodu kada probije limit od 6 miliona do dana početka vođenja poslovnih knjiga

4. STICANJE STATUSA OBVEZNIKA PDV-A

5. RAZLIKE IZMEĐU LIMITA OD 6 MILIONA U SMISLU ZPDG I LIMITA OD 8 MILIONA U SMISLU ZAKONA O PDV-U

• 5.1. Naplata potraživanja po osnovu prometa koji je izvršen u periodu dok je preduzetnik imao status paušalca

6. OPOREZIVANJE PREDUZETNIKA PAUŠALCA KOJI POSTANE OBVEZNIK PDV-A PO SILI ZAKONA

7. (NE)MOGUĆNOST PREDUZETNIKA PAUŠALCA DA SE DOBROVOLJNO U TOKU GODINE OPREDELI DA VODI POSLOVNE KNJIGE

1. OBAVEZE VOĐENJA POSLOVNIH KNJIGA NAKON PRESTANKA PRAVA NA PAUŠALNO OPOREZIVANJE

2. OBAVEZA PODNOŠENJA PORESKIH PRIJAVA ZBOG GUBITKA PRAVA NA PAUŠALNO OPOREZIVANJE

• 2.1. Utvrđivanje prestanka razloga za paušalno oporezivanje i nalaganje vođenja poslovnih knjiga rešenjem nadležnog poreskog organa
• 2.2. Promena registrovane delatnosti u APR-u u delatnost koja ne može da bude paušalno oporezovana
• 2.3. Ulazak u sistem PDV-a

3. OPREDELJENJE ZA ISPLATU LIČNE ZARADE KADA U TOKU GODINE PRESTANU DA POSTOJE USLOVI ZA PAUŠALNO OPOREZIVANJE PREDUZETNIKA

1. U ČEMU SE OGLEDA NOVA OLAKŠICA ZA NOVOZAPOSLENE

2. KO SE (NE) SMATRA POSLODAVCEM I NOVOZAPOSLENIM LICEM

3. KO PLAĆA DOPRINOSE ZA PIO I KADA SE SMATRAJU PLAĆENIM

4. DA LI SE OLAKŠICA MOŽE „PRENETI“ NA DRUGOG POSLODAVCA

5. PRIMER OBRAČUNA I NAČIN ISKAZIVANJA PODATAKA U POTVRDI PPP-PO I PORESKOJ PRIJAVI PPDG-2R

1. PRENOSI PO OSNOVU KOJIH (NE) POSTOJI PREDMET OPOREZIVANJA POREZOM NA PRENOS APSOLUTNIH PRAVA

2. OSNOVNI ELEMENTI OPOREZIVANJA POREZOM NA PRENOS APSOLUTNIH PRAVA

3. UTVRDIVANJE POREZA SAMOOPOREZIVANJEM

4. UTVRDIVANJE POREZA RESENJEM NADLEZNOG PORESKOG ORGANA

5. OSLOBODENJA OD POREZA NA PRENOS APSOLUTNIH PRAVA

1. EKONOMSKE MERE RUSKE FEDERACIJE

2. DEVIZNI POSLOVI REZIDENATA I NEREZIDENATA IZ RUSKE FEDERACIJE

• 2.1. Poslovi prebijanja dugovanja i potraživanja po osnovu realizovanog spoljnotrgovinskog prometa robe i usluga rezidenata, koji se ne smatra komercijalnim kreditima i zajmovima
• 2.2. Poslovi prebijanja dugovanja i potraživanja po osnovu kreditnih poslova sa inostranstvom u devizama
• 2.3. Poslovi naplate, odnosno plaćanja i drugom nerezidentu, a ne nerezidentu kome rezident duguje, odnosno od koga potražuje
• 2.4. Slučajevi i uslovi za vršenje naplate u efektivnom stranom novcu

1. ODLUKA O PRIVREMENOJ ZABRANI IZVOZA OSNOVNIH POLJOPRIVREDNO PREHRAMBENIH PROIZVODA BITNIH ZA STANOVNIŠTVO

2. ODLUKA O IZMENI I DOPUNI ODLUKE O PRIVREMENOJ ZABRANI IZVOZA OSNOVNIH POLJOPRIVREDNO PREHRAMBENIH PROIZVODA BITNIH ZA STANOVNIŠTVO

3. ZAKLJUČAK VLADE REPUBLIKE SRBIJE 05 BROJ 335–2541/2022–1 OD 24. MARTA 2022. GODINE

4. ODLUKA O DOPUNI ODLUKE O USLOVIMA I NAČINU ZA SMANJENJE CARINSKIH DAŽBINA NA ODREĐENU ROBU, ODNOSNO ZA IZUZIMANJE ODREĐENE ROBE OD PLAĆANJA CARINSKIH DAŽBINA U 2022. GODINI

5. ODLUKA O PRIVREMENOM SMANJENJU IZNOSA AKCIZA NA DERIVATE NAFTE IZ ČLANA 9. STAV 1. TAČKA 1), 2) I 3) ZAKONA O AKCIZAMA

1. Datum prometa advokatske usluge u slučaju kada je ugovoreno da će advokat imati pravo na naknadu isključivo ako klijent dobije određena novčana sredstva u postupku u kojem je pružena pravna pomoć, i uticaj na sticanje statusa obveznika PDV-a

2. Utvrđivanje osnovice za obračun PDV-a za isporuku prirodnog gasa

3. Promet usluga u vezi sa realizacijom TV serije, koji obveznik PDV-a vrši domaćem pravnom licu, nije oslobođen PDV-a niti je propisano oslobođenje od plaćanja poreza na dohodak građana po osnovu isplate prihoda od autorskog prava domaćem fizičkom licu – autoru TV serije

4. Ako članom 26. Zakona o PDV-u nije propisano oslobođenje od PDV-a za uvoz određenog dobra, po tom osnovu carinski organ obračunava PDV u skladu sa opštim pravilima

5. Nezavisno od toga što su izvođač i naručilac zaključili dva ugovora (za isporuku građevinskog materijala i za izvođenje građevinskih radova), izvođač vrši jedan promet dobara – isporuku građevinskog objekta

6. Oporezivanje kapitalnog dobitka koji nerezidentno pravno lice – vlasnik udela u rezidentnom pravnom licu ostvari prilikom prodaje tog udela nerezidentnom pravnom licu (primena UIDO sa Hrvatskom)

7. Parking sistemi (parking platforma, klackalica, pazl sistem i dr.) – s aspekta poreza na imovinu

8. Ako objekat čini više posebnih funkcionalnih celina koje imaju zaseban ulaz (npr. košara, štala, svinjac, šupa, garaža i letnja kuhinja), za svrhu utvrđivanja osnovice poreza na imovinu svaka posebna celina razvrstava se u odgovarajuću grupu

9. Ako nepokretnost u javnoj svojini Republike Srbije koristi drugo lice, kao korisnik u skladu sa Zakonom o javnoj svojini, obveznik poreza na imovinu je korisnik

10. Na povećanje poreske obaveze za poljoprivredno zemljište obveznika koji ne vodi poslovne knjige od uticaja su prosečna cena m² poljoprivrednog zemljišta u zoni i stopa poreza na imovinu

11. Posledice nedostavljanja izjašnjenja obveznika koji ne vodi poslovne knjige o pravu na poresko oslobođenje

12. Poreski obveznik ima pravo da u postupku po vanrednim pravnim lekovima zahteva da se pravosnažno rešenje o utvrđivanju poreza na nasleđe i poklon poništi, izmeni ili ukine

13. Da li se plaća porez na prenos apsolutnih prava po osnovu ugovora o kupoprodaji započete a nedovršene kuće

14. Pravosnažno rešenje o utvrđenom porezu na prenos apsolutnih prava proizvodi pravno dejstvo sve dok se u postupku po vanrednim pravnim lekovima ne poništi, ne izmeni ili ne ukine

15. Utvrđivanje poreza na prenos apsolutnih prava kod sticanja imovine po osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju u nadležnosti je Poreske uprave

16. Utvrđivanje iznosa naknade za korišćenje ugljovodonika u tečnom i gasovitom stanju (nafta i gas) i prirodnih gasova

17. Obaveza banaka i drugih subjekata da preko elektronskog fiskalnog uređaja evidentiraju prodaju korišćenih osnovnih sredstava (opreme i nepokretnosti) i izdavanje u zakup nepokretnosti fizičkim licima

18. Obaveza izdavanja fiskalnog računa prilikom povremene prodaje korišćenih osnovnih sredstava fizičkim licima

19. Privredni subjekti koji autobuske karte prodaju u ime i za račun drugog pravnog lica, dužni su da preko sopstvenog fiskalnog uređaja evidentiraju promet ostvaren prodajom karata i izdaju fiskalni račun sa stopom PDV-a od 0%

20. Okolnosti u kojima postoji obaveza izdavanja fiskalnog računa za avans i konačnog fiskalnog računa povodom plaćanja stanarine i drugih domskih usluga u ustanovi za studentski smeštaj

21. Obaveza biblioteke da evidentira promet preko elektronskog fiskalnog uređaja po osnovu naknade za uslugu pozajmljivanja knjiga

22. Ukoliko udruženje pruža usluge ili prometuje dobra, a te usluge naplaćuje putem članarine, postoji obaveza evidentira prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja

23. Prodaja sopstvenih izdanja udruženja (monografije i slično) podleže obavezi evidentiranja prometa preko elektronskog fiskalnog uređaja

24. U slučaju stečaja poreskog obveznika, koji se sprovodi reorganizacijom, način namirenja poreskog potraživanja ne može biti predviđen suprotno odredbama ZPPPA i drugih poreskih propisa

25. Način evidentiranja nepokretnosti namenjenih prodaji, koje su prethodno korišćene kao osnovna sredstva, odnosno nepokretnosti koje su od početka namenjene prodaji u redovnom toku poslovanja

26. Da li sindikat predškolske ustanove vođenje poslovnih knjiga može da poveri zaposlenom u toj ustanovi ili mora da angažuje računovodstvenu firmu

27. Pogrešna procena usled neupotrebljavanja ili pogrešne upotrebe informacija koje su bile dostupne u vreme procenjivanja, i koje je bilo razumno tada uzeti u obzir, ispravlja se kao računovodstvena greška

28. Raspodela dobiti s aspekta propisa o računovodstvu