.png)
Sadržaj
02/22
UVODNA REČ
1RAČUNOVODSTVO
1+
-
SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA 2021. GODINU – OPŠTA PRAVILA ISKAZIVANJA PODATAKA U NOVIM OBRASCIMA
2. OPŠTA PRAVILA U POGLEDU ISKAZIVANJA PODATAKA
- 2.1. Redovni finansijski izveštaji kod novoosnovanih pravnih lica
- 2.2. Redovni godišnji finansijski izveštaji pravnih lica kod kojih je u toku 2021. godine otvoren stečaj ili likvidacija, odnosno sprovedena statusna promena
3. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCIMA BILANS STANJA I BILANS USPEHA U PUNOM ILI SKRAĆENOM OBIMU
+
-
ISKAZIVANJE PODATAKA U NOVIM OBRASCIMA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA 2021. GODINU
1. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU BILANS STANJA
- 1.1. Izmene u obrascu Bilans stanja
- 1.2. Prenos sa računa Kontnog okvira na AOP pozicije u obrascu Bilans stanja
- 1.3. Prenos sa računa Kontnog okvira na AOP pozicije u obrascu Bilans stanja za mikro pravna lica i mikro preduzetnike koji primenjuju Pravilnik za mikro i druga pravna lica
- 1.4. (Ne)obaveznost iskazivanja podataka u koloni 7. Bilansa stanja i korekcije uporednih podataka
2. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU BILANS USPEHA
3. ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU IZVEŠTAJA O OSTALOM REZULTATU
+
-
ISKAZIVANJE PODATAKA U STATISTIČKOM IZVEŠTAJU ZA 2021. GODINU, NA NOVOM OBRASCU
1. OPŠTA PRAVILA U POGLEDU ISKAZIVANJA PODATAKA
2. TABELA I. OPŠTI PODACI O PRAVNOM LICU I PREDUZETNIKU
4. TABELA III. STRUKTURA ZALIHA
5. TABELA IV. STRUKTURA OSNOVNOG KAPITALA
6. TABELA V. STRUKTURA AKCIJSKOG KAPITALA
7. TABELA VI. STRUKTURA ISPLAĆENIH DIVIDENDI I UČEŠĆA U DOBITKU, PO SEKTORIMA
8. TABELA VII. POTRAŽIVANJA I OBAVEZE
9. TABELA VIII. DRUGI TROŠKOVI I RASHODI
+
-
OBAVEZA USAGLAŠAVANJA I OBELODANJIVANJA NEUSAGLAŠENIH POTRAŽIVANJA I OBAVEZA
1. OBAVEZA USAGLAŠAVANJA POTRAŽIVANJA I OBAVEZA
- 1.1. Obaveza usaglašavanja potraživanja i obaveza pre sastavljanja finansijskih izveštaja, odnosno najmanje jednom godišnje
- 1.2. Ko inicira usaglašavanje i da li postoji obaveza usaglašavanja u slučaju kada nema neplaćenih obaveza
- 1.3. Isprava kojom se dokazuje usaglašenost potraživanja i obaveza (IOS ili spisak neplaćenih obaveza) i uticaj na rok zastarelosti
+
-
POVERAVANJE VOĐENJA POSLOVNIH KNJIGA FIZIČKIM LICIMA, POVEZANIM PRAVNIM LICIMA (IZ ZEMLJE I INOSTRANSTVA) I PRUŽAOCIMA RAČUNOVODSTVENIH USLUGA
POREZ NA DOBIT PRAVNIH LICA
1+
-
USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA U PORESKOM BILANSU I UTVRĐIVANJE OPOREZIVE DOBITI ZA 2021. GODINU
1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI / GUBICI
- 2.1. Priznavanje rashoda po osnovu kala, rastura, kvara i loma
- 2.2. Priznavanje rashoda po osnovu manjka
- 2.3. Priznavanje rashoda po osnovu naknade štete
- 2.4. Priznavanje rashoda po osnovu nematerijalno značajne greške iz prethodnih perioda
- 2.5. Priznavanje rashoda po osnovu prestanka priznavanja imovine u poslovnim knjigama (tzv. rashodovanje)
- 2.6. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.7. Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
- 2.8. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.9. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.10. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.11. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.12. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.13. Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.14. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.15. (Ne)isplaćena primanja zaposlenih na datum Bilansa stanja (druga primanja zaposlenih i otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa)
- 2.16. Amortizacija
- 2.17. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u propisanom procentu od ukupnog prihoda (u skladu sa članom 15. Zakona)
- 2.18. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.19. Rashodi ogranka nerezidentnog pravnog lica
- 2.20. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.21. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke i otpis potraživanja
- 2.22. Dugoročna rezervisanja
- 2.23. Obezvređenje imovine i rashodi po osnovu efekata promene računovodstvene politike
- 2.24. Troškovi istraživanja i razvoja
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Poreski kredit po osnovu poreza na kapitalni dobitak plaćen u drugoj državi
- 3.3. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi iz člana 16. Zakona
- 3.4. Uvećanje oporezivih prihoda usled povlačenja tužbe ili naplate u slučaju kada je otpis potraživanja bio priznat kao rashod u poreskom bilansu / prihodi po osnovu efekata promene računovodstvene politike
- 3.5. Iznosi koji su bili priznati u dvostrukom iznosu, a koji u tekućem periodu uvećavaju poresku osnovicu
- 3.6. Iznosi koji se uključuju u poresku osnovicu zbog odbacivanja prijave za registraciju pronalaska
- 3.7. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.8. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.9. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti / prihodi po osnovu prodaje imovine iz člana 27. Zakona od strane investicionog fonda
- 3.10. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja / prihodi po osnovu sticanja imovine na osnovu koncesije
- 3.11. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu / prihodi nastali po osnovu smanjenja obaveza
- 3.12. Iznos kvalifikovanog prihoda koji se ne uključuje u poresku osnovicu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
+
-
PRIZNAVANJE RASHODA KAMATE U PORESKOM BILANSU (opšta pravila i uticaj statusne promene)
1. PRAVILA PRIZNAVANJA RASHODA KAMATE U PORESKOM BILANSU
2. RASHOD KAMATE KOJI JE NASTAO U SVRHU OBAVLJANJA POSLOVNE DELATNOSTI ILI U NEPOSLOVNE SVRHE
- 2.1. Rashod kamate po osnovu kredita ili zajma koji je uzet za kupovinu udela ili akcija u drugom pravnom licu
- 2.2. Rashod kamate po osnovu kredita ili zajma koji je uzet za kupovinu osnovnih sredstava koja su nakon toga uneta kao nenovčani ulog u drugo pravno lice
- 2.3. Kamata koju obveznik plaća, a koja je po osnovu kredita ili zajma obračunata drugom licu
3. UTICAJ STATUSNE PROMENE NA PRIZNAVANJE RASHODA KAMATE U PORESKOM BILANSU
+
-
PRIZNAVANJE EFEKATA PROMENE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE USLED PRVE PRIMENE MSFI / MSFI ZA MSP U PORESKOM BILANSU (primena člana 25a ZPDPL)
PREDUZETNIŠTVO
1FISKALIZACIJA
1POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1RADNI ODNOSI
1+
-
MOGUĆNOST OSTVARIVANJA RAZLIČITIH IZNOSA ZARADE ZAPOSLENIH NA ISTIM RADNIM MESTIMA SA ISTIM OPISOM POSLOVA
1. MOGUĆNOST UGOVARANJA RAZLIČITE OSNOVNE ZARADE ZA RAD NA ISTIM POSLOVIMA
2. DA LI ZA POJEDINE ZAPOSLENE MOGU DA SE UGOVORE RAZLIČITI PROCENTI UVEĆANE ZARADE
3. DA LI MOGU DA SE UGOVORE RAZLIČITI IZNOSI NAKNADA TROŠKOVA ZA ISHRANU I REGRES
4. OSTVARIVANJE RAZLIČITIH IZNOSA BONUSA ZA POJEDINE ZAPOSLENE
PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.