.png)
Sadržaj
02/21
UVODNA REČ
1PORESKI POSTUPAK
1POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
AKTUELNOSTI U VEZI SA ODREĐIVANJEM PORESKOG DUŽNIKA ZA PROMET IZ OBLASTI GRAĐEVINARSTVA
2. PORESKI DUŽNIK PO OSNOVU AVANSA U JANUARU ZA PROMET ZA KOJI JE AVANS PLAĆEN I PROŠLE GODINE
4. PRIMENA VREDNOSNOG KRITERIJUMA U SLUČAJU IZDAVANJA PRIVREMENIH SITUACIJA ZA GRAĐEVINSKE RADOVE
5. PRIMENA VREDNOSNOG KRITERIJUMA U SLUČAJU NAKNADNIH I NEPREDVIĐENIH RADOVA
6. PRIMENA VREDNOSNOG KRITERIJUMA U SLUČAJU PROMETA BEZ NAKNADE
+
-
PREVOZ ZAPOSLENIH I DRUGIH RADNO ANGAŽOVANIH LICA (do posla, gradilišta, na sastanak) – PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA I PRIZNAVANJE RASHODA U PORESKOM BILANSU
1. DOLAZAK NA POSAO I ODLAZAK SA POSLA ZAPOSLENIH U SMISLU ZAKONA O PDV-U I ZAKONA O RADU
2. IZDACI ZA PREVOZ ZAPOSLENIH (direktni troškovi i vozila)
3. PRAVO NA ODBITAK PRETHODNOG POREZA PO OSNOVU IZDATAKA ZA PREVOZ ZAPOSLENIH
- 3.1. Izdaci za prevoz na službenom putu
- 3.2. Izdaci za taksi prevoz zaposlenih lica
- 3.3. Izdaci za prevoz lica koja obavljaju poslove komercijalista
- 3.4. Izdaci za prevoz lica za dolazak na posao i odlazak sa posla kada se istovremeno vrši i prevoz dobara
4. IZDACI ZA PREVOZ DRUGIH RADNO ANGAŽOVANIH LICA
5. IZDACI ZA PREVOZ ZAPOSLENIH KAO PORESKI PRIZNAT RASHOD U PORESKOM BILANSU
+
-
DONACIJE VS. SPONZORSTVO – PORESKI I RAČUNOVODSTVENI ASPEKTI
POREZ NA DOBIT PRAVNIH LICA
1+
-
UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA ZA 2020. GODINU – OSNOVNA PRAVILA
1. USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA IZ BILANSA USPEHA
2. KAMATNE STOPE ZA KOJE SE SMATRA DA SU U SKLADU SA PRINCIPOM „VAN DOHVATA RUKE“ ZA 2020. GODINU
3. UTVRĐIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA
4. PORESKI PODSTICAJI I PORESKI KREDITI
- 4.1. Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (iz ranije važećeg člana 48 Zakona)
- 4.2. Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva u određene delatnosti (iz ranije važećeg člana 48a Zakona)
5. NEDOBITNE ORGANIZACIJE KAO OBVEZNICI POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA
6. OBVEZNIK U STEČAJU I LIKVIDACIJI
7. OGRANAK NEREZIDENTNOG PRAVNOG LICA KAO OBVEZNIK POREZA NA DOBIT
9. PORESKA PRIJAVA I DOKUMENTACIJA KOJA SE DOSTAVLJA UZ PRIJAVU
+
-
USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA U PORESKOM BILANSU I UTVRĐIVANJE OPOREZIVE DOBITI ZA 2020. GODINU
1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI/GUBICI
- 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
- 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.8. Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.10. (Ne)isplaćena primanja zaposlenih na datum Bilansa stanja (druga primanja zaposlenih i otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa)
- 2.11. Amortizacija
- 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u propisanom procentu od ukupnog prihoda (u skladu sa članom 15. Zakona)
- 2.13. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.14. Rashodi ogranka nerezidentnog pravnog lica
- 2.15. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.16. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke i otpis potraživanja
- 2.17. Dugoročna rezervisanja
- 2.18. Obezvređenje imovine i rashodi po osnovu efekata promene računovodstvene politike
- 2.19. Troškovi istraživanja i razvoja
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Poreski kredit po osnovu poreza na kapitalni dobitak plaćen u drugoj državi
- 3.3. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi iz člana 16. Zakona
- 3.4. Uvećanje oporezivih prihoda usled povlačenja tužbe ili naplate u slučaju kada je otpis potraživanja bio priznat kao rashod u poreskom bilansu / prihodi po osnovu efekata promene računovodstvene politike
- 3.5. Iznosi koji su bili priznati u dvostrukom iznosu, a koji u tekućem periodu uvećavaju poresku osnovicu
- 3.6. Iznosi koji se uključuju u poresku osnovicu zbog odbacivanja prijave za registraciju pronalaska
- 3.7. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.8. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.9. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti / prihodi po osnovu prodaje imovine iz člana 27. Zakona od strane investicionog fonda
- 3.10. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja / prihodi po osnovu sticanja imovine na osnovu koncesije
- 3.11. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu / prihodi nastali po osnovu smanjenja obaveza
- 3.12. Iznos kvalifikovanog prihoda koji se ne uključuje u poresku osnovicu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
+
-
REPREZENTACIJA VS. REKLAMA I PROPAGANDA – S ASPEKTA PRIZNAVANJA RASHODA U PORESKOM BILANSU
1. PRIZNAVANJE RASHODA U PORESKOM BILANSU
2. OPŠTE (uobičajene) SMERNICE ZA RAZLIKOVANJE REKLAME OD REPREZENTACIJE
3. RAZGRANIČENJE REPREZENTACIJE OD REKLAME I PROPAGANDE U OPŠTEM AKTU OBVEZNIKA
4. RAZLIKOVANJE REPREZENTACIJE OD REKLAME I PROPAGANDE I DRUGIH POSLOVNIH RASHODA, KROZ PRIMERE
- 4.1. Izdaci za hranu i piće povodom proslava, jubileja i poslovnih ručkova
- 4.2. Izdaci za hranu i piće koje obveznik poslužuje korisnicima svojih usluga – reprezentacija ili drugi poslovni izdatak
- 4.3. Izdaci za hranu i piće koje obveznik obezbeđuje izvršiocima poslova u vidu naknade za rad – reprezentacija ili drugi poslovni izdatak
- 4.4. Pokrivanje troškova smeštaja poslovnih partnera – reprezentacija, reklama i propaganda ili drugi poslovni rashod
- 4.5. Davanja namenski nabavljenih proizvoda i usluga – reprezentacija ili reklama i propaganda
- 4.6. Davanja sopstvenih proizvoda i usluga – reprezentacija ili reklama i propaganda
- 4.7. Davanje proizvoda i usluga po osnovu prodajnih podsticaja
- 4.8. Davanje proizvoda i usluga koje ima karakter zarade zaposlenih ili uzimanja iz imovine od strane vlasnika
+
-
POVEZANA LICA U SMISLU ZAKONA O POREZU NA DOBIT PRAVNIH LICA (kriterijumi za određivanje povezanosti lica, sa primerima)
1. POVEZANOST PREKO UČEŠĆA U KAPITALU
2. POVEZANOST PREKO GLASOVA U ORGANIMA UPRAVLJANJA
3. POVEZANA LICA KOJA IMAJU ISTE OSNIVAČE
- 3.1. Uticaj direktora na povezanost
- 3.2. Pravna lica u vlasništvu Republike Srbije, autonomne pokrajine i jedinica lokalne samouprave kao (ne)povezana lica
4. ROĐACI I NJIHOVE KOMPANIJE KAO (NE)POVEZANA LICA
5. POVEZANA LICA IZ TZV. PORESKIH RAJEVA
6. STALNA POSLOVNA JEDINICA KAO (NE)POVEZANO LICE
7. PREDUZETNIK KAO POVEZANO LICE
8. POVEZANOST PRIVREDNOG DRUŠTVA I ZADRUGE PREKO FIZIČKIH LICA KOJA SU ČLANOVI ZADRUGE
+
-
PORESKI KREDIT BANKE PO OSNOVU KONVERZIJE STAMBENIH KREDITA INDEKSIRANIH U ŠVAJCARSKIM FRANCIMA (iskazivanje podataka u Obrascu OPKB)
PREDUZETNIŠTVO
1+
-
GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ PREDUZETNIKA ZA 2020. GODINU – SPECIFIČNOSTI
+
-
UTVRĐIVANJE POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI PREDUZETNIKA ZA 2020. GODINU
1. OBAVEZA SASTAVLJANJA PORESKOG BILANSA I PORESKE PRIJAVE
2. OPOREZIVA DOBIT I PORESKA OSNOVICA
3. RASHODI KOJI SE (NE) PRIZNAJU U PORESKOM BILANSU
- 3.1. (Ne)isplaćena lična zarada preduzetnika
- 3.2. Troškovi službenog putovanja preduzetnika i njegovih zaposlenih
- 3.3. Doprinosi za lično obavezno socijalno osiguranje preduzetnika
4. ULAGANJE LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU
5. UZIMANJE IZ POSLOVNE IMOVINE ZA PRIVATNE POTREBE
6. PRIMANJA PO OSNOVU PREMIJA, SUBVENCIJA, REGRESA I DRUGIH SREDSTAVA
7. ISKAZIVANJE PODATAKA NA ODREĐENIM POZICIJAMA OBRASCA PB-2
- 7.1. Iskazivanje korekcija prihoda i rashoda po osnovu ispravke i otpisa potraživanja
- 7.2. Iskazivanje korekcija rashoda po osnovu datih donacija, poklona i reprezentacije
- 7.3. Iskazivanje korekcija rashoda po osnovu kamata i naknada štete
- 7.4. Iskazivanje korekcija rashoda po osnovu javnih prihoda
- 7.5. Iskazivanje korekcija po osnovu otpremnina zaposlenih
- 7.6. Iskazivanje korekcija po osnovu dugoročnih rezervisanja i obezvređenja
- 7.7. Iskazivanje korekcija na ostalim pozicijama Obrasca PB-2
- 7.8. Iskazivanje podataka po osnovu kapitalnih dobitaka i gubitaka od prodaje imovine u tekućem poreskom periodu
- 7.9. Iskazivanje podataka po osnovu poreskih podsticaja
- 7.10. Iskazivanje podataka o transakcijama sa povezanim licima i korekcijama po osnovu tih transakcija
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1RADNI ODNOSI
1OSTALE OBLASTI
1+
-
NOVI ZAKON O ARHIVSKOJ GRAĐI I ARHIVSKOJ DELATNOSTI – U PRIMENI OD 2. FEBRUARA 2021. GODINE
2. OBAVEZE STVARAOCA I IMAOCA ARHIVSKE GRAĐE I DOKUMENTARNOG MATERIJALA
- 2.1. Obezbeđivanje odgovarajućeg prostora i opreme
- 2.2. Određivanje stručnog lica za zaštitu i postupanje arhivskom građom i dokumentarnim materijalom
- 2.3. Obaveza obaveštavanja nadležnog arhiva o osnivanju privrednog subjekta i svim izmenama statusa i organizacije u roku od 30 dana
- 2.4. Vođenje arhivske knjige na propisanom obrascu i dostavljanje njenog prepisa nadležnom arhivu do 30. aprila tekuće godine za prethodnu godinu
- 2.5. Arhivska građa i dokumentarni materijal u elektronskom obliku
3. OBAVEZA UPRAVLJANJA DOKUMENTACIJOM OD STRANE PRIVREDNIH SUBJEKATA
PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.