.png)
Sadržaj
06/19
UVODNA REČ
1RAČUNOVODSTVO – PRIMENA MSFI
1+
-
UGOSTITELJSKA DELATNOST – PRAVILA RAČUNOVODSTVENOG EVIDENTIRANJA I OBRAČUNA PDV-A
1. PREZENTACIJA PRIHODA I RASHODA
- 3.1. Troškovi pića i sirovina koje se koriste u pripremi hrane i napitaka
- 3.2. Normativi hrane i pića
- 3.3. Evidencija prometa
- 3.4. Merne jedinice u normativima i u robno-materijalnoj evidenciji
- 3.5. Ponuda različitih priloga uz isto jelo
- 3.6. Zalihe gotovih proizvoda na stanju
4. UTVRĐIVANJE RASHODA KALA, RASTURA, KVARA I LOMA, I MANJKA I VIŠKA MATERIJALA U UGOSTITELJSTVU
- 4.1. Očekivani rashod kao deo normativa samog jela ili napitka
- 4.2. Očekivani rashod kao zasebni normativ
5. POSLUŽIVANJE HRANE PRIPREMLJENE OD STRANE TREĆEG LICA
6. GRATIS PIĆE KOJE UGOSTITELJ DOBIJE OD DOBAVLJAČA
7. INVENTAR: OPREMA ILI ZALIHA
FISKALNE KASE
1+
-
EVIDENTIRANJE PROMETA PREKO FISKALNE KASE U UGOSTITELJSTVU – SPECIFIČNI SLUČAJEVI
1. BLIŽE ODREĐIVANJE NAZIVA ARTIKALA U MEMORIJI FISKALNE KASE
3. ODLOŽENO PLAĆANJE (plaćanje na veresiju)
4. PROMENA ODLUKE GOSTA O NAČINU PLAĆANJA (keš ili kartica)
6. POSLUŽIVANJE OBROKA I PIĆA ZA POTREBE REPREZENTACIJE
7. ISPORUKA HRANE I PIĆA KOJI SU OD UGOSTITELJA NARUČENI PREKO TELEFONA ILI INTERNETA
8. PRUŽANJE UGOSTITELJSKIH USLUGA „ZATVORENOG TIPA“ (npr. u udruženjima građana)
- 10.1. (Ne)obaveznost obračuna PDV-a na iznos bakšiša
- 10.2. Isplata bakšiša konobarima sa aspekta poreza na dohodak građana
11. PLAĆANJE „MUZIČKOG DINARA“ I EVIDENTIRANJE PROMETA
12. EVIDENTIRANJE PROMETA U SLUČAJU POSTOJANJA „KOMPLETNIH MENIJA“
OSTALE OBLASTI
1POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
USLUGE SMEŠTAJA/PRENOĆIŠTA U HOTELU I DRUGIM OBJEKTIMA – PRAVILA OPOREZIVANJA U SISTEMU PDV-A
1. MESTO PROMETA USLUGE SMEŠTAJA U HOTELU
2. PORESKA OSNOVICA – UTVRĐIVANJE IZNOSA KOJI SE (NE) UKLJUČUJU U OSNOVICU ZA PDV
- 2.1. Zaračunavanje premije osiguranja
- 2.2. Boravišna taksa ne uključuje se u osnovicu za PDV i ne iskazuje u Obrascu POPDV
- 2.3. Osnovica za PDV u slučaju kada gost ne plati prenoćište i davanje gratis smeštaja odlukom rukovodstva hotela
3. PORESKA STOPA PO KOJOJ SE OPOREZUJE PROMET USLUGE SMEŠTAJA U HOTELU
4. MOMENAT NASTANKA PORESKE OBAVEZE – VREME PROMETA USLUGE SMEŠTAJA
+
-
DODATNE USLUGE KOJE HOTEL PRUŽA KORISNICIMA USLUGE SMEŠTAJA (pravila oporezivanja PDV-om)
1. PROMET USLUGE KONZUMACIJE JELA I PIĆA NA LICU MESTA I UZIMANJA DOBARA IZ MINI BARA
4. ZAKUP SALE U HOTELU ZA ODRŽAVANJE NEKOG PRIVATNOG ILI POSLOVNOG DOGAĐAJA
5. BORAVAK ŽIVOTINJA U HOTELU (pet friendly)
6. POKLANJANJE GRADSKE MAPE GOSTIMA
7. VREME PROMETA DODATNIH USLUGA I PRAVILA IZDAVANJA RAČUNA / FISKALNIH ISEČAKA
+
-
OTKAZIVANJE REZERVACIJE SMEŠTAJA U HOTELU: NAKNADA ŠTETE ILI NAKNADA ZA PROMET U SMISLU ZAKONA O PDV-U
+
-
PLAĆANJE SMEŠTAJA U UGOSTITELJSKOM OBJEKTU VAUČERIMA KOJI SU DODELJENI U SKLADU SA UREDBOM O PODSTICANJU DOMAĆEG TURIZMA
+
-
OSLOBOĐENJE OD PDV-A ZA PROMET DOBARA I USLUGA STRANIM AMBASADAMA (sa osvrtom na ograničenja u slučaju akciznih proizvoda)
1. MESTO PROMETA DOBARA I USLUGA, KOJI OBVEZNIK VRŠI DKP/MO
2. USLOVI ZA OSTVARIVANJE PRAVA NA OSLOBOĐENJE OD PDV-A
- 2.1. Promet izvršen za službene potrebe DKP/MO
- 2.2. Promet izvršen za lične potrebe osoblja DKP/MO i članova njihovih porodica
- 2.3. Avansne uplate koje vrše DKP/MO
3. DOBRA I USLUGE ZA KOJE SE MOŽE OSTVARITI PORESKO OSLOBOĐENJE
4. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE I VOĐENJE EVIDENCIJE
6. SLUČAJEVI KADA NIJE MOGUĆE PRIMENITI OSLOBOĐENJE OD PDV-A
ZARADE I DRUGA LIČNA PRIMANJA
1+
-
OBAVEZA PLAĆANJA DOPRINOSA ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE ZA PENZIONERE KOJI SU ZASNOVALI RADNI ODNOS (primena spornog mišljenja Ministarstva zdravlja)
1. RADNOPRAVNA DEJSTVA PRIMENE MIŠLJENJA MINISTARSTVA ZDRAVLJA
- 1.1. (Ne)postojanje obaveze aneksiranja ugovora o radu
- 1.2. Promena osnova osiguranja u Centralnom registru obaveznog socijalnog osiguranja
- 1.3. Pravo na naknadu zarade na teret RFZO-a za bolovanje preko 30 dana
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1PRIVREDNA DRUŠTVA
1+
-
RASPODELA DOBITI ČLANOVIMA DRUŠTVA S OGRANIČENOM ODGOVORNOŠĆU – PRAVNI ASPEKTI (obaveza isplate dobiti u roku od šest meseci od dana odluke o raspodeli)
+
-
RASPODELA DOBITI (NE)REZIDENTNIM PRAVNIM I FIZIČKIM LICIMA – PRAVILA OPOREZIVANJA
1. ISPLATA DOBITI REZIDENTNIM PRAVNIM LICIMA
2. ISPLATA DOBITI NEREZIDENTNIM PRAVNIM LICIMA
3. ISPLATA DOBITI FIZIČKIM LICIMA – ČLANOVIMA DRUŠTVA
- 3.1. Isplata dobiti u stvarima (kompenzacija potraživanja i obaveza društva i osnivača)
- 3.2. Isplata dividende u akcijama, odnosno raspodela dobiti za povećanje osnovnog kapitala
4. PRIMANJA ZAPOSLENIH I ČLANOVA UPRAVE PO OSNOVU UČEŠĆA U DOBITI
DEVIZNO POSLOVANJE
1PORESKE KRATKE TEME
1+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
2. Mesto prometa usluge uzimanja uzoraka zemljišta i njegova analiza
3. Subvencije koje se ostvare po osnovu podsticaja za tov junadi ne uključuju se u osnovicu za PDV
4. Poreski tretman predujma u sudskom postupku koji se vodi u inostranstvu
5. Iskazivanje podataka u obrascu POPDV u slučaju beskamatnog zajma
8. Obuka koju strano lice vrši korisniku slobodne zone – s aspekta PDV-a i poreza po odbitku
10. Promet začinskog bilja oporezuje se po opštoj stopi PDV-a od 20%
MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.