.png)
Sadržaj
02/19
UVODNA REČ
1POREZ NA DOBIT
1+
-
Utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za 2018. godinu na izmenjenim obrascima PB-1 i PDP (izmene pravilnika o poreskom bilansu, poreskoj prijavi i poreskoj amortizaciji)
1. IZMENE PRAVILNIKA O PORESKOM BILANSU I PROPISIVANJE NOVOG OBRASCA PB-1
- 1.1. Iskazivanje prihoda i rashoda ogranka nerezidentnog pravnog lica koji se izuzimaju iz oporezive dobiti
- 1.2. Dopune u pogledu načina usklađivanja rashoda i prihoda u skladu sa članom 22a Zakona
2. IZMENE PRAVILNIKA O PORESKOJ PRIJAVI I PROPISIVANJE NOVOG OBRASCA PDP
4. KAMATNE STOPE ZA KOJE SE SMATRA DA SU U SKLADU SA PRINCIPOM „VAN DOHVATA RUKE“ ZA 2018. GODINU
5. PREGLED OBJAVLJENIH TEKSTOVA O UTVRĐIVANJU POREZA NA DOBIT
+
-
Praktičan primer utvrđivanja poreza na dobit za 2018. godinu (sastavljanje poreskog bilansa, pratećih obrazaca i poreske prijave)
- 2.1. Dobici po osnovu prodaje nepokretnosti koja je korišćena za obavljanje delatnosti
- 2.2. Gubici po osnovu prodaje udela u zavisnom društvu
3. USKLAĐIVANJE RASHODA U PORESKOM BILANSU
- 3.1. Rashodi nabavne vrednosti prodate robe (grupa računa 50)
- 3.2. Rashodi materijala i energije (grupa računa 51)
- 3.3. Rashodi proizvodnih usluga (grupa računa 53)
- 3.4. Nematerijalni troškovi (grupa računa 55)
- 3.5. Nedokumentovani troškovi
- 3.6. Ispravke vrednosti potraživanja od lica kojima se istovremeno i duguje
- 3.7. Pokloni dati povezanim licima
- 3.8. Rashodi po osnovu kamata, efekata valutne klauzule i negativnih kursnih razlika (finansijski rashodi)
- 3.9. Rashodi po osnovu troškova postupka prinudne naplate poreza i drugih dugovanja, troškovi poresko-prekršajnog i drugih prekršajnih postupaka koji se vode pred nadležnim organom
- 3.10. Rashodi po osnovu novčanih kazni, ugovornih kazni i penala
- 3.11. Rashodi koji nisu nastali u svrhu obavljanja delatnosti
- 3.12. Rashodi zarada i drugih primanja zaposlenih
- 3.13. Rashodi po osnovu dugoročnih rezervisanja
- 3.14. Rashodi amortizacije
- 3.15. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja delatnosti, a koji se priznaju u ograničenom obimu (u skladu sa članom 15. Zakona)
- 3.16. Rashodi po osnovu otpisa i ispravke vrednosti potraživanja
- 3.17. Rashodi po osnovu javnih dažbina koje ne zavise od rezultata
- 3.18. Rashodi po osnovu obezvređenja
4. USKLAĐIVANJE PRIHODA U PORESKOM BILANSU
- 4.1. Prihodi po osnovu dividende iz inostranstva
- 4.2. Prihodi po osnovu ustupanja prava korišćenja softvera licu iz inostranstva
- 4.3. Prihodi po osnovu ispravke vrednosti i otpisa potraživanja
- 4.4. Prihodi po osnovu dividendi od zavisnih rezidentnih pravnih lica
- 4.5. Prihodi po osnovu dužničkih hartija od vrednosti
- 4.6. Prihodi od ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja
- 4.7. Prihodi po osnovu rashoda koji nisu bili priznati u poreskom bilansu
5. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
- 5.1. Korekcija rashoda po osnovu sprečavanja utanjene kapitalizacije
- 5.2. Korekcija rashoda i prihoda po osnovu transfernih cena
+
-
Utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka u poreskom bilansu za 2018. godinu (primena opštih pravila)
1. IMOVINA ČIJI PRENOS UZ NAKNADU JESTE OSNOV UTVRĐIVANJA KAPITALNIH DOBITAKA ILI GUBITAKA
- 1.1. Unos nenovčanog uloga u kapital privrednog društva kao osnov utvrđivanja kapitalnog dobitka
- 1.2. Prenos imovine (iz člana 27. Zakona) koji nije osnov za utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka
- 3.1. Utvrđivanje kapitalnog dobitka u slučaju prodaje imovine koja je nabavljena od jednog povezanog lica a kasnije prodata drugom povezanom licu
- 3.2. Nepostojanje obaveze iskazivanja transakcije koja dovodi do kapitalnog dobitka u izveštaju o transfernim cenama
5. ISKAZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA U PORESKOM BILANSU I NJIHOV UTICAJ NA PORESKU OSNOVICU
6. PREBIJANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA
7. KAPITALNI DOBITAK PO OSNOVU PRENOSA IMOVINE STEČENE U OKVIRU STATUSNE PROMENE
+
-
Poreski krediti i preneti poreski gubici prilikom utvrđivanja poreza na dobit za 2018. (s osvrtom na način knjiženja poreza po odbitku plaćenog u inostranstvu)
2. PORESKI KREDIT PO OSNOVU MEĐUKOMPANIJSKE DIVIDENDE
- 4.1. Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (iz ranije važećeg člana 48. Zakona)
- 4.2. Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva u određene delatnosti (iz ranije važećeg člana 48a Zakona)
- 4.3. Gubitak prava na poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva
5. KORIŠĆENJE PRENETIH PORESKIH GUBITAKA ZA UMANJENJE OPOREZIVE DOBITI
+
-
Podsticaj kod ulaganja u osnovna sredstva iz člana 50a Zakona o porezu na dobit – osvrt na specifična pitanja
1. PERIOD ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA NIJE OGRANIČEN TJ. MOŽE DA TRAJE I VIŠE GODINA
2. UTICAJ ULAGANJA NA TUĐIM OSNOVNIM SREDSTVIMA NA PORESKI PODSTICAJ – (NE)ISKAZIVANJE U OBRASCU SU
3. ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA PUTEM FINANSIJSKOG LIZINGA
4. UTICAJ SPOREDNIH TROŠKOVA I KURSNIH RAZLIKA / EFEKATA VALUTNE KLAUZULE NA VREDNOST ULAGANJA
5. NAKNADNA ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA KAO OSNOV ZA PORESKI PODSTICAJ IZ ČLANA 50A ZAKONA
6. UTICAJ OSNOVNIH SREDSTAVA NABAVLJENIH PRE, A PLAĆENIH NAKON POČETKA PERIODA ULAGANJA
7. UTICAJ OSNOVNIH SREDSTAVA AVANSNO PLAĆENIH PRE, A NABAVLJENIH NAKON POČETKA PERIODA ULAGANJA
8. KUPOVINA STEČAJNOG DUŽNIKA KAO PRAVNOG LICA NEMA KARAKTER ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA
10. USLOV U POGLEDU ZAPOŠLJAVANJA NAJMANJE 100 RADNIKA NA NEODREĐENO VREME
RAČUNOVODSTVO - PRIMENA MSFI
1+
-
Priznavanje odloženog poreza u skladu sa MRS 12 i MSFI za MSP
1. PRIZNAVANJE ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA
- 1.1. Pozitivna korekcija početnog stanja rezultata po osnovu promene računovodstvene politike
- 1.2. Stalna sredstva koja podležu amortizaciji
- 1.3. Investicione nekretnine koje se vrednuju po fer vrednosti
- 1.4. Hartije od vrednosti raspoložive za prodaju
2. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA PO OSNOVU ODBITNIH PRIVREMENIH RAZLIKA
- 2.1. Negativna korekcija početnog stanja rezultata po osnovu promene računovodstvene politike
- 2.2. Rezervisanja za sudske sporove kao osnov priznavanja odloženog poreskog sredstva
- 2.3. Rezervisanja za otpremnine i jubilarne nagrade kao osnov priznavanja odloženog poreskog sredstva
- 2.4. Neisplaćena lična primanja zaposlenih kao osnov priznavanja odloženog poreskog sredstva
3. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA PO OSNOVU PRENETIH PORESKIH GUBITAKA I NEISKORIŠĆENOG PORESKOG KREDITA
4. USLOVI ZA PRIZNAVANJE ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA
5. OBAVEZA PREBIJANJA ODLOŽENIH PORESKIH SREDSTAVA I ODLOŽENIH PORESKIH OBAVEZA
+
-
Evidentiranje višegodišnjih zasada /plodonosnih biljaka (u skladu sa MSFI, MSFI za MSP i Pravilnikom za mikro i druga pravna lica)
1. BIOLOŠKA SREDSTVA I POLJOPRIVREDA U SKLADU SA SVA TRI RAČUNOVODSTVENA OKVIRA PRIMENJIVA U SRBIJI
- 1.1. Model fer vrednosti umanjene za troškove prodaje (osnovni model)
- 1.2. Model nabavne vrednosti umanjene za amortizaciju i obezvređenje (alternativni model)
- 1.3. Uticaj na utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica
- 1.4. Primer evidentiranja višegodišnjeg zasada po fer vrednosti
- 1.5. Primer evidentiranja višegodišnjeg zasada po nabavnoj vrednosti
2. PLODONOSNE BILJKE U SKLADU SA REVIDIRANIM MRS 41 I MRS 16
+
-
Računovodstveno evidentiranje ulaganja u razvoj veb-sajta (nematerijalna imovina ili rashod perioda)
1. POLAZNO PITANJE: DA LI JE VEB-SAJT RAZVIJEN INTERNO ILI EKSTERNO?
2. INTERNO RAZVIJENI VEB-SAJT U SKLADU SA MSFI
- 2.1. Procena da li će veb-sajt generisati prihode
- 2.2. Oglasi kao izvor prihoda koje generiše veb-sajt
- 2.3. Faze u razvoju veb-sajta
- 2.4. Izdaci evidentirani kao rashod u Bilansu uspeha prethodnih godina
3. NAKNADNI IZDACI ZA VEB-SAJT
4. RAČUNOVODSTVENA POLITIKA ZA ODMERAVANJE POSLE PRIZNAVANJA
PREDUZETNIŠTVO
1+
-
Porez na prihode od samostalne delatnosti preduzetnika za 2018. godinu (iskazivanje podataka u obrascima PB-2 i PPDG-1S)
1. OPOREZIVA DOBIT – PORESKA OSNOVICA
2. RASHODI KOJI SE (NE) PRIZNAJU U PORESKOM BILANSU
- 2.1. Isplaćena lična zarada preduzetnika
- 2.2. Troškovi službenog putovanja (priznaju se kao rashod ako su isplaćeni do kraja godine)
- 2.3. Doprinosi za lično obavezno socijalno osiguranje
3. ULAGANJE LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU
4. UZIMANJE IZ POSLOVNE IMOVINE ZA PRIVATNE POTREBE
5. TRANSFERNE CENE PREDUZETNIKA
6. ISKAZIVANJE PODATAKA U PORESKOJ PRIJAVI NA OBRASCU PPDG-1S
+
-
Preduzetnik poljoprivrednik i preduzetnik drugo lice kao obveznici poreza na prihode od samostalne delatnosti za 2018. godinu
1. POLJOPRIVREDNICI KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
- 1.1. Poljoprivrednici kao obveznici doprinosa
- 1.2. Izuzimanje podsticaja za razvoj poljoprivrede iz oporezive dobiti
2. FIZIČKA LICA (OBVEZNICI PDV-A) KAO OBVEZNICI POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
- 2.1. Fizička lica (obveznici PDV-a) kao obveznici doprinosa
- 2.2. Fizičko lice koje istovremeno ima registrovanu delatnost i obavlja jednu ili više neregistrovanih delatnosti po osnovu kojih je obveznik PDV-a
3. UTVRĐIVANJE OPOREZIVE DOBITI I PRAVO NA NEISKORIŠĆENI PORESKI KREDIT
+
-
Prekid ili privremena odjava obavljanja delatnosti preduzetnika (poreske i druge implikacije)
1. POSTUPAK PRED AGENCIJOM ZA PRIVREDNE REGISTRE
- 1.1. Kada APR ne može da registruje prekid obavljanja delatnosti preduzetnika
- 1.2. Uticaj prekida obavljanja delatnosti na sastavljanje finansijskog izveštaja
- 2.1. Popunjavanje poreske prijave na Obrascu PPDG-1S
- 2.2. Nastavak plaćanja doprinosa u periodu prekida obavljanja samostalne delatnosti i popunjavanje poreske prijave na Obrascu PPDG-1S
- 2.3. (Ne)priznavanje rashoda nastalih za vreme prekida obavljanja delatnosti u poreskom bilansu
4. RADNOPRAVNI POLOŽAJ ZAPOSLENIH U SLUČAJU PREKIDA OBAVLJANJA SAMOSTALNE DELATNOSTI POSLODAVCA
5. PREKID OBAVLJANJA DELATNOSTI I PRIMENA ZAKONA O FISKALNIM KASAMA
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1OSTALE OBLASTI
1PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.