.png)
Sadržaj
02/18
UVODNA REČ
1RAČUNOVODSTVO – PRIMENA MSFI
1GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJ
1+
-
Dostavljanje finansijskih izveštaja za 2017. godinu Agenciji za privredne registre
1. NOVINE U POGLEDU DOSTAVLJANJA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA 2017. GODINU
- 1.1. Preciziranje formata datoteke koji se koristi za pripremu izveštaja, odnosno propisane dokumentacije
- 1.2. Definisanje granica kontrole dokumenata donetih od strane organa pravnog lica
- 1.3. Postupanje u slučajevima kada je dostavljen Statistički izveštaj za koji ne postoji izričita saglasnost obveznika za njegovo javno objavljivanje
3. ROKOVI I NAKNADE ZA DOSTAVLJANJE FINANSIJSKIH I DRUGIH IZVEŠTAJA
4. DOSTAVLJANJE I OBRADA FINANSIJSKIH I DRUGIH IZVEŠTAJA
- 4.1. Dostavljanje izveštaja za statističke potrebe
- 4.2. Istovremeno dostavljanje izveštaja za statističke potrebe i redovnog godišnjeg finansijskog izveštaja
- 4.3. Dostavljanje izjave o neaktivnosti
- 4.4. Dostavljanje finansijskog izveštaja i dokumentacije za javno objavljivanje
- 4.5. Obrada finansijskih izveštaja i dokumentacije za javno objavljivanje
5. ZAVRŠETAK POSTUPKA OBRADE FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA
POREZ NA DOBIT - USKLAĐIVANJE RASHODA I PRIHODA
1+
-
Usklađivanje rashoda i prihoda u poreskom bilansu za 2017. godinu (utvrđivanje oporezive dobiti u Obrascu PB-1)
1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI / GUBICI
- 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
- 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.8. Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.10. (Ne)isplaćena primanja zaposlenih na datum Bilansa stanja (druga primanja zaposlenih i otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa)
- 2.11. Amortizacija
- 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u propisanom procentu od ukupnog prihoda
- 2.13. Članarine komorama, savezima i udruženjima
- 2.14. Reklama, propaganda i reprezentacija
- 2.15. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.16. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.17. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke i otpis potraživanja
- 2.18. Dugoročna rezervisanja
- 2.19. Obezvređenje imovine
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi iz člana 16. Zakona
- 3.3. Uvećanje oporezivih prihoda usled povlačenja tužbe ili naplate u slučaju kada je otpis potraživanja bio priznat kao rashod u poreskom bilansu
- 3.4. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.5. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.6. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti
- 3.7. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja
- 3.8. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
+
-
(Ne)priznavanje rashoda od obezvređenja imovine u poreskom bilansu (primena člana 22v Zakona o porezu na dobit)
1. IMOVINA NA KOJU SE PRIMENJUJU ODREDBE ČLANA 22V ZAKONA
- 1.1. Obezvređenje zaliha gotovih proizvoda koje se ne iskazuje u okviru grupe računa 58, već indirektno, preko grupe računa 63
- 1.2. Iskazivanje rashoda obezvređenja u poreskom bilansu (red. br. 35. i 36. Obrasca PB-1)
2. OBEZVREĐENJE NIJE ISTO ŠTO I RASHODOVANJE USLED PRESTANKA PRIZNAVANJA IMOVINE
3. OTUĐENJE I RASHODOVANJE (PREDAJA NA UNIŠTENJE) OBEZVREĐENE IMOVINE
- 3.1. (Ne)priznavanje rashoda od obezvređenja i primena MRS 10 – Događaji nakon datuma bilansa stanja
4. OBEZVREĐENJE UČEŠĆA U KAPITALU I PRESTANAK POSTOJANJA DRUŠTVA KAO USLOV ZA PRIZNAVANJE RASHODA
- 4.1. Okončanje postupka likvidacije ili stečaja nad društvom čije je učešće u kapitalu obezvređeno
- 4.2. Statusna promena koja za posledicu ima prestanak postojanja društva čije je učešće u kapitalu obezvređeno
5. UPOTREBA OBEZVREĐENE IMOVINE
6. OŠTEĆENJE OBEZVREĐENE IMOVINE USLED VIŠE SILE
7. PRIZNAVANJE PRIHODA PO OSNOVU STORNIRANJA OBEZVREĐENJA I UTICAJ NA OPOREZIVU DOBIT
+
-
Troškovi postupka prinudne naplate poreza i drugih dugovanja i troškovi prekršajnih postupaka (kao poreski nepriznat rashod u poreskom bilansu 2017. godine)
1. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE
- 1.1. Troškovi propisani Uredbom o visini troškova prinudne naplate poreza
- 1.2. Troškovi propisani Tarifom o nagradi i nadoknadi troškova zastupnika po službenoj dužnosti – advokata u poreskom postupku
- 1.3. Troškovi po osnovu uvećanja poreskog duga za 5%
2. TROŠKOVI POSTUPKA PRINUDNE NAPLATE DRUGIH DUGOVANJA
3. TROŠKOVI PORESKO-PREKRŠAJNOG POSTUPKA I DRUGIH PREKRŠAJNIH POSTUPAKA
POREZ NA DOBIT - TRANSFERNE CENE
1+
-
Kamatne stope za koje se smatra da su u skladu sa principom „van dohvata ruke“ za 2017. godinu (za potrebe obračuna poreski priznatih rashoda i prihoda od kamate)
1. PROPISANE KAMATNE STOPE ZA 2017. GODINU
2. DVA NIVOA KOREKCIJE RASHODA KAMATE I OBRAČUN PORESKIH PRIHODA OD KAMATE
4. NEKOLIKO SPECIFIČNIH PITANJA U POGLEDU STATUSA KREDITA / ZAJMOVA
POREZ NA DOBIT - PORESKI PODSTICAJI
1+
-
Poreski podsticaj i poreski krediti kod utvrđivanja poreza na dobit
1. PODSTICAJ KOD ULAGANJA U OSNOVNA SREDSTVA IZ ČLANA 50A ZAKONA
3. PORESKI KREDIT PO OSNOVU MEĐUKOMPANIJSKE DIVIDENDE
- 5.1. Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (iz ranije važećeg člana 48. Zakona)
- 5.2. Neiskorišćeni poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva u određene delatnosti (iz ranije važećeg člana 48a Zakona)
- 5.3. Gubitak prava na poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva
+
-
Poresko konsolidovanje kao poreska privilegija (sastavljanje konsolidovanog poreskog bilansa grupe povezanih lica)
1. USLOVI ZA PRIMENU PORESKOG KONSOLIDOVANJA
- 1.1. Lica kojima se može odobriti poresko konsolidovanje
- 1.2. Podnošenje zahteva za odobrenje poreskog konsolidovanja
2. PERIOD TRAJANJA PORESKOG KONSOLIDOVANJA
3. GUBITAK PRAVA NA PORESKO KONSOLIDOVANJE
4. (NE)MOGUĆNOST PRIKLJUČIVANJA NOVOG DRUŠTVA U VEĆ ODOBRENO PORESKO KONSOLIDOVANJE
5. OBAVEZA PODNOŠENJA PORESKE PRIJAVE, PORESKOG BILANSA I KONSOLIDOVANOG PORESKOG BILANSA
POREZ NA DOBIT - KAPITALNI DOBICI I GUBICI
1+
-
Utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka u poreskom bilansu za 2017. godinu (primena opštih pravila)
1. IMOVINA ČIJI PRENOS UZ NAKNADU JE OSNOV UTVRĐIVANJA KAPITALNIH DOBITAKA ILI GUBITAKA
- 1.1. Unos nenovčanog uloga u kapital privrednog društva kao osnov utvrđivanja kapitalnog dobitka
- 1.2. Prenos imovine (iz člana 27. Zakona) koji nije osnov za utvrđivanje kapitalnih dobitaka i gubitaka
2. KAPITALNI DOBITAK I GUBITAK U SLUČAJU PRENOSA IMOVINE IZMEĐU (NE)POVEZANIH LICA
4. ISKAZIVANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA U PORESKOM BILANSU I NJIHOV UTICAJ NA PORESKU OSNOVICU
5. PREBIJANJE KAPITALNIH DOBITAKA I GUBITAKA
6. KAPITALNI DOBITAK PO OSNOVU PRENOSA IMOVINE STEČENE U OKVIRU STATUSNE PROMENE
+
-
Kapitalni dobitak / gubitak po osnovu prenosa nepokretnosti (u poreskom bilansu za 2017. godinu)
2. PRODAJNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
3. NABAVNA CENA ZA SVRHE UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA
4. UTVRĐIVANJE KAPITALNOG DOBITKA KADA NABAVNA CENA NIJE ISKAZANA U POSLOVNIM KNJIGAMA
5. USKLAĐIVANJE NABAVNE CENE PO OSNOVU PROCENE FER VREDNOSTI
- 5.1. Uticaj procene fer vrednosti investicionih nekretnina na poresku obavezu
- 5.2. Kapitalni dobitak po osnovu prenosa investicione nekretnine koja je vrednovana po fer vrednosti, uz naizmenično priznate prihode i rashode po osnovu procene
+
-
Kapitalni dobitak / gubitak po osnovu prenosa udela, akcija i ostalih hartija od vrednosti (u poreskom bilansu za 2017. godinu)
1. UDELI, AKCIJE I DRUGE HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SU OSNOV UTVRĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA / GUBITKA
- 1.1. Prenos otkupljenih sopstvenih udela i akcija kao osnov utvrđivanja kapitalnog dobitka / gubitka
2. PRODAJNA CENA ZA SVRHE ODREĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA I GUBITKA
3. NABAVNA CENA ZA SVRHE ODREĐIVANJA KAPITALNOG DOBITKA I GUBITKA
POREZ NA DOBIT – SPECIFIČNI OBVEZNICI
1PREDUZETNIŠTVO
1+
-
Utvrđivanje poreza na prihode preduzetnika za 2017. godinu (specifičnosti usklađivanja prihoda i rashoda u Obrascu PB-2)
1. OBVEZNIK POREZA NA PRIHODE OD SAMOSTALNE DELATNOSTI
2. OPOREZIVA DOBIT – PORESKA OSNOVICA
3. RASHODI KOJI SE (NE) PRIZNAJU U PORESKOM BILANSU
- 3.1. Isplaćena lična zarada preduzetnika
- 3.2. Troškovi službenog putovanja (priznaju se kao rashod ako su isplaćeni do kraja godine)
- 3.3. Doprinosi za lično obavezno socijalno osiguranje
4. ULAGANJE LIČNE IMOVINE U POSLOVNU IMOVINU
POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1DEVIZNO POSLOVANJE
1OSTALE OBLASTI
1PORESKE KRATKE TEME
1MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1ROKOVNIK OBVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.