1. Ovom odlukom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o ostalom rezultatu, Izveštaj o tokovima gotovine i Izveštaj o promenama na kapitalu, te sadržina napomena uz finansijske izveštaje.

Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.

Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je odlukom kojom se uređuju Kontni okvir i sadržina računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima.

U obrasce iz ovog člana iznosi se upisuju u hiljadama dinara.

2. Društvo za upravljanje kod kog je nastala statusna promena ili nad kojim je otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije - Agenciji za privredne registre dostavlja godišnji finansijski izveštaj u kom se podaci prikazuju objedinjeno za ceo izveštajni period, u neto iznosu, nakon prebijanja rezultata pre i posle te promene. Na svim obrascima tog finansijskog izveštaja stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".

3. U obrascu Bilans stanja, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 7, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

4. U obrascu Bilans uspeha, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

5. U obrascu Izveštaj o ostalom rezultatu, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Pozicije obrasca iz stava 1. ove tačke čine stavke prihoda i rashoda (uključujući i reklasifikacije usled korigovanja) koje nisu priznate u Bilansu uspeha, kako se zahteva ili dozvoljava prema MSFI.

Pod oznakom AOP 2013 - Dobitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se pozitivni efekti poreza obračunatog primenom propisane stope poreza na dobit na sve komponente ostalog rezultata perioda iskazane na pozicijama AOP od 2003 do 2012, a pod oznakom AOP 2014 - Gubitak po osnovu poreza koji se odnosi na ostali rezultat perioda, iskazuju se - negativni efekti obračunatog poreza po tom osnovu.

6. U obrascu Izveštaj o tokovima gotovine, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone 3 i 4.

Pod tokovima gotovine, u smislu ove odluke, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući i kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje ne smatra tokovima gotovine u smislu te odluke.

Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za upravljanje.

7. U obrascu Izveštaj o promenama na kapitalu, društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 2 do 11.

8. Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:

1) opšte podatke o društvu za upravljanje;

2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja;

3) opis značajnih računovodstvenih politika;

4) opis sistema upravljanja rizicima društva za upravljanje;

5) analizu pojedinačnih pozicija iz obrazaca finansijskih izveštaja;

6) napomene o organizacionoj i tehničkoj osposobljenosti društva za upravljanje;

7) napomene o najznačajnijim zapažanjima internog revizora;

8) dodatna obelodanjivanja koja zahtevaju MSFI.

Opšte podatke iz stava 1. odredba pod 1) ove tačke čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj), podaci o osnivanju društva za upravljanje i o dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: fondovi) kojima društvo za upravljanje upravlja, nazivi zakona kojima se uređuju poslovanje društva za upravljanje i opis aktivnosti društva za upravljanje.

Kao osnov iz stava 1. odredba pod 2) ove tačke navode se računovodstveni propisi u skladu s kojima su finansijski izveštaji pripremljeni, kao i informacija o usklađenosti finansijskih izveštaja sa domaćim propisima i MSFI i eventualna odstupanja od tih propisa.

Računovodstvene politike iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke obuhvataju pozivanje na MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja značajnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po fer vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.

Opis iz stava 1. odredba pod 4) ove tačke podrazumeva prikaz i analizu najvažnijih aspekata upravljanja rizicima društva za upravljanje.

Analiza pojedinačnih pozicija iz stava 1. odredba pod 5) ove tačke obuhvata najmanje minimum informacija o strukturi svake značajne pozicije i o prirodi imovine ili obaveza koje se na tim pozicijama iskazuju.

Napomene o organizacionoj osposobljenosti iz stava 1. odredba pod 6) ove tačke obuhvataju najmanje opis organizacione strukture društva za upravljanje, te imena i nadležnosti članova uprave društva za upravljanje, internog revizora i portfolio menadžera.

9. Odredbe ove odluke primenjuju se na finansijske izveštaje koji se sastavljaju sa stanjem na dan 31. decembra 2014. godine.

10. Danom stupanja na snagu ove odluke prestaje da važi Odluka o sadržaju i formi obrazaca finansijskih izveštaja društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 60/11).

11. Ova odluka objavljuje se u "Službenom glasniku Republike Srbije" i stupa na snagu 31. decembra 2014. godine.