.png)
Sadržaj
03/17
UVODNA REČ
1POREZ NA DODATU VREDNOST
1+
-
Mesto prometa usluga koje se pružaju poreskom obvezniku (u smislu člana 12. Zakona o PDV-u)
1. PORESKI OBVEZNIK ZA SVRHU ODREĐIVANJA MESTA PROMETA USLUGA
- 1.1. Poreski obveznik u slučaju kada uslugu pruža obveznik PDV-a
- 1.2. Poreski obveznik u slučaju kada uslugu pruža strano lice koje nije obveznik PDV-a u skladu sa Zakonom o PDV-u
2. OPŠTE PRAVILO ZA ODREĐIVANJE MESTA PROMETA USLUGA KOJE SE PRUŽAJU PORESKOM OBVEZNIKU
3. IZUZECI OD OPŠTEG PRAVILA ZA ODREĐIVANJE MESTA PROMETA USLUGA KOJE SE PRUŽAJU PORESKOM OBVEZNIKU
- 3.1. Usluge u vezi sa nepokretnostima koje se pružaju poreskom obvezniku
- 3.2. Prevozne usluge koje se pružaju poreskom obvezniku
- 3.3. Usluge koje se odnose na prisustvovanje kulturnim, sportskim, obrazovnim i sličnim događajima
- 3.4. Predaja jela i pića za konzumaciju na licu mesta
- 3.5. Usluge iznajmljivanja prevoznih sredstava koje se pružaju poreskom obvezniku
+
-
Mesto prometa usluga koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik (u smislu člana 12. Zakona o PDV-u)
1. LICE KOJE NIJE PORESKI OBVEZNIK ZA SVRHU PRIMENE PRAVILA O ODREĐIVANJU MESTA PROMETA USLUGA
2. ODREĐIVANJE MESTA PROMETA USLUGA KOJE SE PRUŽAJU LICU KOJE NIJE PORESKI OBVEZNIK
- 2.1. Usluge u vezi sa nepokretnostima pružene licu koje nije poreski obveznik
- 2.2. Prevozne usluge pružene licu koje nije poreski obveznik
- 2.3. Mesto gde su usluge stvarno pružene licu koje nije poreski obveznik
- 2.4. Usluge iznajmljivanja prevoznih sredstava koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
- 2.5. Usluge kod kojih se mesto prometa određuje na osnovu sedišta/ prebivališta/boravišta primaoca usluge
- 2.6. Usluge posredovanja koje se pružaju licu koje nije poreski obveznik
+
-
Mesto prometa prevoznih usluga (nova pravila u primeni od 1. aprila 2017. godine)
1. ODREĐIVANJE MESTA PROMETA USLUGE PREVOZA DOBARA U ZAVISNOSTI OD TOGA KO JE PRIMALAC
2. PREVOZNE I OSTALE USLUGE KOJE SU POVEZANE SA UVOZOM DOBARA
- 2.1. Određivanje mesta prometa i primena poreskog oslobođenja u slučaju više prevoznika
- 2.2. Ostale usluge povezane sa uvozom dobara (pomoćne usluge u vezi sa prevozom)
3. PREVOZNE I OSTALE USLUGE KOJE SU U VEZI SA IZVOZOM DOBARA
4. PREVOZNE I OSTALE USLUGE KOJE SU U VEZI SA TRANZITOM DOBARA
5. PREVOZNE I OSTALE USLUGE KOJE SU U VEZI SA PRIVREMENIM UVOZOM DOBARA
POREZ NA IMOVINU
1+
-
Utvrđivanje poreza na imovinu za 2017. godinu samooporezivanjem
1. PREDMET OPOREZIVANJA POREZOM NA IMOVINU
3. NASTANAK I PRESTANAK PORESKE OBAVEZE ZA POREZ NA IMOVINU
- 4.1. Fer vrednost nepokretnosti kao osnovica poreza na imovinu (obveznika koji primenjuju kompletne MSFI)
- 4.2. Knjigovodstvena vrednost nepokretnosti kao osnovica poreza na imovinu
- 4.3. Poreska osnovica kada obveznik vrednost objekta iz člana 7. stav 4. Zakona u poslovnim knjigama ne iskazuje posebno od vrednosti pripadajućeg zemljišta
- 4.4. Osnovica poreza na imovinu kao proizvod korisne površine i prosečne cene kvadratnog metra odgovarajućih nepokretnosti
- 4.5. Poreska osnovica kada u zoni i u graničnim zonama nije bilo prometa odgovarajućih nepokretnosti
5. OSLOBOĐENJA OD POREZA NA IMOVINU
6. UTICAJ PROMENA U TOKU 2017. GODINE OD ZNAČAJA ZA VISINU PORESKE OBAVEZE
7. PLAĆANJE POREZA NA IMOVINU OBVEZNIKA KOJI VODI POSLOVNE KNJIGE
+
-
Utvrđivanje poreza na imovinu za 2017. godinu (kroz pitanja i odgovore)
1. KONTEJNERI I MONTAŽNI OBJEKTI KAO PREDMET OPOREZIVANJA POREZOM NA IMOVINU
2. UGOSTITELJSKI OBJEKAT NA VODI NIJE PREDMET OPOREZIVANJA POREZOM NA IMOVINU
3. PRAVO ZAKUPA GRAĐEVINSKOG ZEMLJIŠTA U JAVNOJ SVOJINI NIJE PREDMET OPOREZIVANJA POREZOM NA IMOVINU
4. ZA ZEMLJIŠTE POVRŠINE MANJE OD 10 ARI NE POSTOJI OBA VEZA PODNOŠENJA PORESKE PRIJAVE
6. ZAKUPAC STANA NIJE OBVEZNIK POREZA NA IMOVINU
7. REKONSTRUKCIJA OBJEKTA NE DOVODI DO PRESTANKA OBAVEZE PLAĆANJA POREZA NA IMOVINU
12. PORESKA OSNOVICA ZA OBJEKAT KOJI JE NEKADA SLUŽIO KAO MLIN A SADA KAO SKLADIŠTE
15. DA LI SE POVRŠINA KOTLARNICE, HODNIKA I SL. IZUZIMA IZ KORISNE POVRŠINE OBJEKTA
16. PROSTOR U ZAJEDNIČKOJ NEDELJIVOJ SVOJINI SVIH VLASNIKA KOJI SE NE UKLJUČUJE U KORISNU POVRŠINU
17. RAZVRSTAVANJE HLADNJAČE KOJU JE BANKA STEKLA KAO KOLATERAL I KOJU NE KORISTI
19. NA PODZEMNE KONTEJNERE ZA SKUPLJANJE KOMUNALNOG OTPADA POREZ NA IMOVINU SE NE PLAĆA
20. OTVARANJE STEČAJNOG POSTUPKA NE DOVODI DO PRESTANKA OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA IMOVINU
21. UTICAJ FIZIČKE DEOBE GRAĐEVINSKOG ZEMLJIŠTA NA POREZ NA IMOVINU
24. PODNOŠENJE PORESKE PRIJAVE ZA ZEMLJIŠTE KOJE SE SASTOJI IZ VEĆEG BROJA KATASTARSKIH PARCELA
POREZ NA DOBIT
1PORESKI POSTUPAK
1+
-
Zatvaranje objekata od strane inspektora zbog neizdavanja fiskalnih isečaka i drugih prekršaja
1. ZABRANA OBAVLJANJA DELATNOSTI U PORESKOM POSTUPKU, U SKLADU S ODREDBAMA ZPPPA
2. ZABRANA OBAVLJANJA DELATNOSTI U SKLADU S ODREDBAMA ZAKONA O FISKALNIM KASAMA
- 2.1. Kontrola evidentiranja prometa preko fiskalne kase
- 2.2. Redovna kontrola evidentiranja prometa preko fiskalne kase
3. POSTUPANJE INSPEKTORA TERENSKE KONTROLE U POSTUPKU IZVRŠENJA MERE ZABRANE OBAVLJANJA DELATNOSTI
4. ZABRANA OBAVLJANJA DELATNOSTI U SKLADU SA ZAKONOM O TRGOVINI
5. ZABRANA OBAVLJANJA DELATNOSTI U SKLADU SA ZAKONOM O TURIZMU
RADNI ODNOSI
1POREZ NA DOHODAK GRAĐANA
1DEVIZNO POSLOVANJE
1+
-
Finansijski krediti i zajmovi iz inostranstva
1. USLOVI I NAČIN ZADUŽIVANJA U INOSTRANSTVU UZIMANJEM FINANSIJSKIH KREDITA I ZAJMOVA
2. KORIŠĆENJE FINANSIJSKIH KREDITA I ZAJMOVA I ZA DRUGE NAMENE
PREDUZETNIŠTVO
1OSTALE OBLASTI
1+
-
Specifičnosti obavljanja delatnosti od strane udruženja
1. ODREĐIVANJE DOZVOLJENOG OBIMA DELATNOSTI UDRUŽENJA
2. NEPOSTOJANJE OBAVEZE PLAĆANJA DOPRINOSA ZA FIZIČKA LICA OSNIVAČE UDRUŽENJA
3. NAKNADE TROŠKOVA LICIMA KOJA NISU ZAPOSLENA U UDRUŽENJU
4. NAPLAĆIVANJE ČLANARINE OD STRANE UDRUŽENJA I OBAVEZA PLAĆANJA PDV-A
PORESKE KRATKE TEME
1+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
4. Rastur robe koja je izvezena na mestu istovara – poreske implikacije s aspekta PDV-a
5. Poreski tretman manjka pri isporuci robe, koji je nastao krivicom prevoznika
9. Oporezivanje prometa usluge popunjavanja formulara za apliciranje za vizu
10. (Ne)postojanje obaveze izdavanja računa prilikom predaje bonova, kartica, vaučera i sl.
11. Ispravka grešaka u obračunu PDV-a kod avansnog plaćanja za promet iz oblasti građevinarstva
12. Promena namene avansa za promet iz oblasti građevinarstva
13. Obaveza obračunavanja PDV-a na uslugu dozvoljavanja korišćenja zaštićenog područja
+
-
POREZ NA DOBIT PRAVNIH LICA
17. Uticaj poreza na prenos apsolutnih prava na kapitalni dobitak u slučaju kada ga plaća prenosilac
20. Priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu donacije Ministarstvu zdravlja
21. Priznavanje rashoda po osnovu akontacionog plaćanja komunalne takse
22. Osnovica za obračun poreske amortizacije unete kao nenovčani ulog
23. Razvrstavanje kombija i pik-ap vozila u odgovarajuću poresku amortizacionu grupu
24. Poreski tretman rashoda po osnovu novčane uplate u humanitarne svrhe po naredbi javnog tužioca
+
-
RAČUNOVODSTVO – PRIMENA MSFI
31. Evidentiranje (knjiženje) isplaćene otpremnine po osnovu koje je izvršeno rezervisanje
32. Priznavanje rezervisanja za otpremnine za radnike preuzete u okviru statusne promene
33. Ukalkulisavanje rashoda po osnovu transakcije koja je dovela do priznavanja prihoda
34. Priznavanje prihoda od članarine i razgraničenje između dva obračunska perioda
MIŠLJENJA ORGANA DRŽAVNE UPRAVE
1+
-
POREZ NA DODATU VREDNOST
3. Obračun PDV-a po osnovu uništavanja dobara koja više nemaju upotrebnu vrednost (nisu aktuelna)
8. Utvrđivanje ukupnog prometa poljoprivrednika u cilju evidentiranja za obavezu plaćanja PDV-a
15. Određivanje mesta prometa usluga u okviru postupka zaštite prava intelektualne svojine
17. Mestom prometa usluga savetnika, koje se pružaju stranom pravnom licu, smatra se inostranstvo
ROKOVNIK OBAVEZA, AKTUELNI STATISTIČKI I DRUGI PODACI, (NE)PORESKE STRANE
1
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.