.png)
UTVRĐIVANJE OPOREZIVE DOBITI U PORESKOM BILANSU ZA 2019. GODINU
(usklađivanje prihoda i rashoda u novom Obrascu PB 1)
Đorđe Saveljić
1. RAČUNOVODSTVENA DOBIT I KAPITALNI DOBICI/GUBICI
- 2.1. Troškovi koji se ne mogu dokumentovati
- 2.2. Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja od lica kome se istovremeno duguje
- 2.3. Pokloni i prilozi dati političkim organizacijama
- 2.4. Pokloni čiji je primalac povezano lice
- 2.5. Kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda
- 2.6. Troškovi postupka prinudne naplate i prekršajnih postupaka
- 2.7. Novčane kazne, ugovorne kazne i penali
- 2.8. Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti
- 2.9. Troškovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe
- 2.10. (Ne)isplaćena primanja zaposlenih na datum Bilansa stanja (druga primanja zaposlenih i otpremnine po osnovu prestanka radnog odnosa)
- 2.11. Amortizacija
- 2.12. Izdaci koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti, a koji se priznaju u propisanom procentu od ukupnog prihoda (u skladu sa članom 15. Zakona)
- 2.13. Ispravka i otpis potraživanja
- 2.14. Rashodi ogranka nerezidentnog pravnog lica
- 2.15. Porezi i druge javne dažbine koje nisu plaćene u poreskom periodu
- 2.16. Uvećanje ispravke vrednosti potraživanja banke i otpis potraživanja
- 2.17. Dugoročna rezervisanja
- 2.18. Obezvređenje imovine i rashodi po osnovu efekata promene računovodstvene politike
- 2.19. Troškovi istraživanja i razvoja
- 3.1. Međukompanijske dividende, kamate, autorske i druge naknade
- 3.2. Poreski kredit po osnovu poreza na kapitalni dobitak plaćen u drugoj državi
- 3.3. Otpis ispravljenih potraživanja kod kojih nisu ispunjeni propisani uslovi iz člana 16. Zakona
- 3.4. Uvećanje oporezivih prihoda usled povlačenja tužbe ili naplate u slučaju kada je otpis potraživanja bio priznat kao rashod u poreskom bilansu / prihodi po osnovu efekata promene računovodstvene politike
- 3.5. Iznosi koji su bili priznati u dvostrukom iznosu, a koji u tekućem periodu uvećavaju poresku osnovicu
- 3.6. Iznosi koji se uključuju u poresku osnovicu zbog odbacivanja prijave za registraciju pronalaska
- 3.7. Prihodi po osnovu ispravljenih i otpisanih potraživanja koja nisu bila priznata kao rashod
- 3.8. Prihodi po osnovu dividendi i udela u dobiti od drugog rezidentnog obveznika
- 3.9. Prihodi po osnovu kamata od dužničkih hartija od vrednosti
- 3.10. Prihodi po osnovu neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja / prihodi po osnovu sticanja imovine na osnovu koncesije
- 3.11. Prihodi nastali u vezi sa rashodima koji nisu bili priznati u poreskom bilansu / prihodi nastali po osnovu smanjenja obaveza
- 3.12. Iznos kvalifikovanog prihoda koji se ne uključuje u poresku osnovicu
4. KOREKCIJA RASHODA I PRIHODA PO OSNOVU PRAVILA O TRANSFERNIM CENAMA
Prijava korisnika
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.