.png)
Oblasti
- Porez na dodatu vrednost
- Porez na dobit pravnih lica
- Porez na dohodak građana
- Porezi na imovinu
- Poreski postupak
- Računovodstvo - MSFI
- Radni odnosi
- Doprinosi
- Fiskalizacija
- Trgovina
- Akcize
- Platni promet i devizno poslovanje
- Elektronsko fakturisanje
- Ostale oblasti
- Fiskalne pogodnosti i direktna davanja
- Vanredno stanje
Ostali odgovori iz ove oblasti
- Naknada privatnih troškova zaposlenih i bivših zaposlenih (sa aspekta PDV-a i poreskog bilansa)
- Donacija centru za smeštaj lica ometenih u razvoju kao poreski priznat rashod
- (Ne)priznavanje izdataka za humanitarne namene u poreskom bilansu
- Priznavanje rashoda od ispravke vrednosti / otpisa potraživanja po osnovu kamate na zajam koji je dat povezanom licu
- Kapitalni dobitak koji ostvari nerezidentno pravno lice prodajom akcija u rezidentnom pravnom licu
- Oporezivanje prihoda od usluga koje pruža pravno lice iz Hong Konga
- Rashod po osnovu obezvređenja imovine priznaje se u periodu u kojem je imovina otuđena nezavisno od cene po kojoj je izvršena prodaja
- Određivanje statusa (ne)povezanih lica
- Nepriznavanje rashoda po osnovu plaćene kotizacije za učešće lekara na kongresu u slučaju kada je ovaj odustao od putovanja, a povraćaj novca nije izvršen
- (Ne)priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu neblagovremeno plaćenih poreza i doprinosa
- Mogućnost priznavanja rashoda u poreskom bilansu u zavisnosti od toga da li je greška u evidentiranju rashoda materijalno značajna
- Ispravka greške u razvrstavanju sredstava po poreskim grupama
- Da li je predstavništvo stranog udruženja obveznik poreza na dobit pravnih lica
- Razvrstvavanje sredstava koja nisu navedena ni u jednoj od poreskih grupa
- Televizor, kamera i štampač razvrstavaju se u III amortizacionu grupu
- Stopa poreza na dobit po odbitku u slučaju naknadnog podnošenja poreske prijave PDPO/S
- Oporezivanje konsultantskih usluga iz oblasti istraživanja tržišta porezom na dobit po odbitku
- Konverzija potraživanja nerezidentnog pravnog lica u kapital rezidentnog pravnog lica s aspekta poreza po odbitku
- Za utvrđivanje kapitalnog dobitka/gubitka moguće je koristiti poslednju procenjenu vrednost, ukoliko se procenjuje da je tržišna cena nepromenjena u odnosu na momenat procene
- Uticaj promene dužnika na priznavanje rashoda po osnovu ispravke vrednosti potraživanja
- (Ne)priznavanje nedokumentovanog troška plaćanja master karticom ukoliko je nastao za lične potrebe zaposlenog odnosno osnivača društva
- Oporezivanje naknade za softver koji je instaliran u POS terminale porezom na dobit po odbitku
- Kada rezidentno pravno lice otkupljuje sekundarne sirovine od preduzetnika, porez po odbitku se ne plaća
- Oporezivanje prihoda nerezidentnog pravnog lica po osnovu kamate za plaćanje nabavljene opreme odnosno zatezne kamate
- Sastavljanje poreskog bilansa za period koji je različit od kalendarske godine odobrava se rešenjem nadležnog poreskog organa
- Prodajom osnovnog sredstva u pripremi obveznik ostvaruje kapitalni dobitak (gubitak)
- Naknadno priznavanje rashoda od obezvređenja imovine koja je otuđena u prethodnim poreskim periodima
- Prihod koji rezidentno pravno lice ostvari od nerezidentnog pravnog lica po osnovu likvidacionog ostatka čini sastavni deo oporezive dobiti
- Priznavanje rashoda po osnovu otpisa potraživanja od dužnika koji je ugašen tj. prestao da postoji
- Oporezivanje porezom na dobit po odbitku prihoda koji pravno lice iz Dominikanske Republike ostvaruje po osnovu agencijske provizije
- Oporezivanje naknade od usluge registracije žiga koju rezidentni obveznik isplaćuje Međunarodnoj organizaciji za intelektualnu svojinu
- Priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu takse za javni medijski servis i doprinosa za korišćenje i zaštitu voda
- Osnovica za obračun poreske amortizacije nepokretnosti i opreme koji su uneti kao nenovčani ulog
- Da li je usluga projektnog konsaltinga za građevinske radove predmet oporezivanja porezom na dobit po odbitku
- Da li postoji obaveza plaćanja poreza na dobit po odbitku za novog poverioca (rezidentno pravno lice) kada vrši isplatu nerezidentnom pravnom licu po osnovu otkupa potraživanja
- Efekat smanjenja i efekat povećanja fer vrednosti investicionih nekretnina ne može se u poreskom bilansu iskazati u prebijenom iznosu
- (Ne)priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu donacije date gradu/lokalnoj samoupravi
- Da li moraju da se prevode potvrde o rezidentnosti na jezicima koji su nama razumljivi (npr. crnogorski ili hrvatski)
- Iskazivanje podatka pod rednim brojem 1 Obrasca OK (aktiva na dan 1. januara) u slučaju kada je obveznik počeo da obavlja delatnost u toku godine
- Oporezivanje usluge veštačenja porezom na dobit po odbitku
- Niža povlašćena stopa iz UIDO ne odnosi se na dividende koje se isplaćuje fizičkim licima (npr. 5% u slučaju Švajcarske)
- Zakup internet domena od nerezidentnog pravnog lica (s aspekta PDV-a i poreza na dobit po odbitku)
- Priznavanje rashoda po osnovu učešća u kapitalu društva koje je likvidirano
- Nakon prodaje udela, koje pravno lice A ima u kapitalu zavisnog pravnog lica B, supruzi osnivača pravnog lica A, prestaje povezanost između ta dva pravna lica
- Da li je testiranje proizvoda predmet oporezivanja porezom na dobit po odbitku
- Da li je priprema dizajna marketing materijala predmet oporezivanja porezom na dobit po odbitku
- Poreski tretman stipendije koja se isplaćuje deci zaposlenih
- Da li potraživanje treba otpisati odnosno obavezu oprihodovati ukoliko je izvesno da po tom osnovu neće biti ekonomskih priliva odnosno odliva
- Naknada za pravo korišćenja softvera ne menja karakter autorske naknade u zavisnosti od toga da li se softver nabavlja za sopstvene potrebe ili za dalju distribuciju
- Zakup prostora na serveru - web hosting (s aspekta poreza po odbitku i PDV-a)
- (Ne)priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu poklona datog povezanom licu – fondaciji
- Da li se izdaci po osnovu kamate, provizije i takse nastali u procesu kupovine udela (ili akcija) u povezanom licu priznaju kao rashod u poreskom bilansu
- Da li se priznaje rashod po osnovu otpisa potraživanja ukoliko je obveznik pokrenuo postupak prinudne naplate potraživanja od jemca
- Otpis potraživanja i konverzija potraživanja u kapital nakon usvojenog UPPR-a (s aspekta poreza na dobit pravnih lica)
- Nabavna cena nepokretnosti stečene statusnom promenom za svrhe utvrđivanja kapitalnog dobitka/gubitka
- Plaćanje ukupnog iznosa akontacija za period od početka 2019. godine do momenta podnošenja prijave za 2018. godinu
- Online igre imaju karakter softvera koji se, u smislu UIDO sa Slovenijom, kvalifikuje kao književno ili naučno delo
- Primena UIDO u slučaju isplate autorske naknade povezanom pravnom licu iz Švajcarske
- Naknada za ISO standard koja se plaća nerezidentnom pravnom licu s aspekta poreza na dobit po odbitku
- Aktivnosti stranih „headcount“ agencija sa aspekta poreza po odbitku i PDV-a
- Za primenu UIDO-a potrebno je obezbediti potvrdu o rezidentnosti za godinu u kojoj se vrši plaćanje nerezidentnom pravnom licu, nezavisno od toga kada su usluge pružene
- Prihod koji ostvari nerezidentno pravno lice po osnovu naknade za obradu kreditnog zahteva nije predmet oporezivanja porezom na dobit po odbitku
- Izdaci nastali za potrebe zadužbine osnovane u Republici Srpskoj ne priznaju se kao rashod u poreskom bilansu
- Primena starih ili novih pravila obračuna poreske amortizacije u slučaju naknadnih ulaganja izvršenih tokom 2019. godine na stalnom sredstvu zatečenom na dan 31. 12. 2018. godine
- Priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu poklona udela u kapitalu povezanog društva, zaposlenom u tom društvu čiji se udeli poklanjaju
- Prodavac sekundarnih sirovina nema obavezu da umesto kupca plati porez po odbitku niti da poseduje dokaz o tome da li je kupac kao poreski dužnik obračunao PDV
- Obveznik nad kojim se sprovodi postupak likvidacije može da koristi pravo na prenos gubitaka utvrđenih u poreskom bilansu na račun dobiti iz budućih obračunskih perioda
- Prihod koji ostvari Ministarstvo finansija druge države po osnovu naknade za konsultantske usluge predmet je oporezivanja porezom po odbitku - (ne)obaveznost posedovanja potvrde o rezidentnosti za primenu UIDO
- Poređenje računovodstvene i poreske amortizacije u slučaju kada obveznik za računovodstvene svrhe opremu amortizuje primenom različitih amortizacionih stopa
- Priznavanje poreske neotpisane vrednosti kao rashoda amortizacije u poreskom bilansu u slučaju kada obveznik prestane da koristi osnovno sredstvo
- Obračun poreske amortizacije u slučaju ranije nabavljenog osnovnog sredstva kod kojeg se, zbog vrednosti naknadnih ulaganja, obustavlja primena starih i počinje primena novih pravila
- Otpis potraživanja po osnovu datog avansa preduzetniku – obvezniku PDV-a, koji je u međuvremenu brisan iz APR-a (sa aspekta PDV-a, poreza na dobit pravnih lica i poreza na dohodak građana)
- Poreska amortizacija u slučaju kada je sredstvo nabavljeno, korišćeno i otuđeno u istom poreskom periodu, i određivanje broja dana korišćenja sredstva
- Poreska amortizacija u slučaju sredstava koja su stečena u 2019. godini u transakciji sa povezanim licem – unosom nenovčanog uloga
- Nekoliko pitanja u vezi sa ranije priznatim rashodom po osnovu otpisa potraživanja u poreskom bilansu
- Otpis potraživanja bez dokaza o utuženju privrednog društva nad kojim je sprovedena prinudna likvidacija ili dokaza o utuženju članova društva, ne priznaje se kao rashod u poreskom bilansu
- Usluga izrade evaluacije radnih mesta sa aspekta poreza na dobit po odbitku
- (Ne)priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu naknade koja se plaća banci zbog prevremene otplate kredita
- Priznavanje rashoda obezvređenja bioloških sredstava (sadnica) u poreskom bilansu
- Stipendije isplaćene učenicima srednjih škola i fakulteta sa aspekta priznavanja rashoda u poreskom bilansu
- Da li se obračun poreske amortizacije nematerijalnih sredstava stečenih pre i tokom 2019. godine vrši po danima ili po mesecima
- Uticaj naknadnih ulaganja na obračun poreske amortizacije za 2019. godinu u slučaju kada se računovodstvena amortizacija tih ulaganja vrši od 1. januara 2020.
- Izdaci po osnovu učešća lekara na seminaru ili kongresu kao izdatak za reklamu
- Podnošenjem samo krivične prijave, a ne i tužbe u parničnom postupku ili predloga za izvršenje u postupku izvršenja – nije ispunjen uslov u pogledu utuženja u smislu člana 16. Zakona o porezu na dobit pravnih lica
- Poreska amortizacija za vozilo stečeno na osnovu ugovora o finansijskom lizingu
- Osnovica za obračun poreske amortizacije primenom novih pravila u slučaju naknadnog ulaganja na starom sredstvu kada nema početnog salda konkretne amortizacione grupe
- Primena UIDO prilikom plaćanja kamate Razvojnoj banci Austrije - OeEB
- Način utvrđivanja poreskog kredita po osnovu poreza na dobit koji stalna poslovna jedinica rezidentnog obveznika plaća u drugoj državi (u skladu sa članom 51. ZPDPL)
- Prodaja nepokretnosti povezanom licu nije osnov za sastavljanje izveštaja o transfernim cenama, ali postoji obaveza utvrđivanja tržišne cene za potrebe obračuna kapitalnog dobitka (nezavisno od toga da li je vrednost transakcije veća ili manja od 8.000.000 dinara)
- Oporezivanje prenosa prava svojine na nepokretnosti po osnovu raspodele likvidacionog ostatka rezidentnom pravnom licu
- Plaćanje poreza po odbitku po osnovu isplate autorske naknade pravnom licu – rezidentu Hong Konga (potpisan je UIDO sa Hong Kongom, ali nije stupio na snagu)
- Otpis potraživanja po osnovu date kapare – s aspekta priznavanja rashoda u poreskom bilansu
- Po osnovu usluga neposredno povezanih sa prometom sekundarnih sirovina ne plaća se porez po odbitku
- Primena beneficirane poreske stope u slučaju isplate naknade za korišćenje baze podataka nerezidentom pravnom licu, kada UIDO predviđa dve različite stope
- Krivična prijava protiv vlasnika ne smatra se ispunjenjem uslova za priznavanje rashoda u poreskom bilansu
- Isplata naknade za pravo korišćenja aplikacije Zoom – s aspekta PDV-a i poreza po odbitku
- Nepokretnosti koje su nabavljene pre 1. januara 2019. godine amortizuju se primenom tzv. starih pravila, odnosno ne vrši se odmeravanje izvršenih naknadnih ulaganja
- Plaćanje naknade nerezidentu za izradu šablona, odnosno obrasca za elektronske novine tzv. „newsletter template“ (s aspekta poreza na dobit po odbitku)
- Isplata naknade nerezidentnom pravnom licu za uslugu izrade alata i nacrta za alat
- Prestanak korišćenja transportne linije zbog neupotrebljivosti – s aspekta (ne)priznavanja rashoda u poreskom bilansu
- Raspodela stečajne mase poveriocima – nererezidentnim pravnim licima sa aspekta Zakona o porezu na dobit pravnih lica
- Utvrđivanje procenta posrednog učešća u kapitalu kao kriterijuma za određivanje povezanih lica u smislu člana 59. Zakona o porezu na dobit pravnih lica
- Poreski tretman izdataka za advokatske usluge u vezi sa sačinjavanjem ugovora o prenosu udela koji vrši osnivač društva – fizičko lice
- (Ne)priznavanje troškova dnevnica za službeno putovanje zaposlenih, zakupa nepokretnosti i zakupa putničkog vozila, koji nisu plaćeni do kraja poreskog perioda
- Pretplata na elektronsku verziju časopisa sa aspekta poreza po odbitku
- Uticaj promene sedišta na izmenu BOP-a za plaćanje akontacije poreza na dobit
- Prestanak poreske amortizacije u slučaju tzv. zatečenih sredstava za koje je obračun poreske amortizacije nastavljen primenom novih pravila kao posledica naknadnih ulaganja
- Utvrđivanje poreske neotpisane vrednosti stalnog sredstva na kraju poreskog perioda 2020. godine, koje je stečeno u 2019. godini
- Obračun poreske amortizacije stalnih sredstava stečenih statusnom promenom
- Obveznik koji u poreskoj prijavi za porez na dobit za 2020. godinu utvrdi gubitak, nema obavezu plaćanja akontacija odloženih u skladu sa Uredbom o fiskalnim pogodnostima
- Da li se troškovi istraživanja i razvoja novog modela proizvoda koji je već razvijen, mogu priznati u dvostrukom iznosu za potrebe utvrđivanja oporezive dobiti
- Nabavna cena za svrhe utvrđivanja kapitalnog dobitka - u slučaju kada je nabavna cena iskazana u poslovnim knjigama, ali ne u skladu sa cenom po kojoj je obveznik stvarno stekao nepokretnost
- Korišćenje prenetih poreskih gubitaka kod društva sticaoca, a koje je prethodno utvrdilo i prenelo društvo prenosilac u statusnoj promeni pripajanja
- Iskazivanje podataka o plaćenim akontacijama poreza na dobit za 2020. godinu u slučaju obveznika koji je koristio fiskalnu pogodnost
- Iskazivanje u poreskom bilansu prihoda od naplate potraživanja - po osnovu čije ispravke vrednosti nije bio priznat rashod u poreskom bilansu jer se radilo o licu kome se istovremeno i dugovalo
- Iznos carine koji nije plaćen do kraja 2020. godine ne uvećava oporezivu dobit u poreskom bilansu
- Priznavanje rashoda u poreskom bilansu po osnovu naknade štete, troškova sudskog postupka, povezanih troškova veštačenja i takse koju obveznik plaća po osnovu učestvovanja u sudskom sporu
- (Ne)priznavanje rashoda ukalkulisanog bonusa u 2020. godini, koji se isplaćuje kao varijabilni deo zarade za fabruar 2021. godine
- (Ne)iskazivanje podatka u Obrascu POA u slučaju kada na dan prestanka obračuna amortizacije nema razlike između neotpisane poreske i neotpisane računovodstvene vrednosti
- Obračun poreske amorizacije za stalno sredstvo nabavljeno u 2019. godini, a koje je delimično otuđeno u 2020. godini
- Oporezivanje naknade za pravo korišćenja aplikacije „E – Books“ koju rezidentno pravno lice isplaćuje nerezidentnom pravnom licu
- Iskazivanje broja dana u formuli za obračun poreske amortizacije – u slučaju prestupne (2020) godine
- Korekcija prihoda i rashoda u poreskom bilansu vrši se po osnovu efekata promene računovodstvene politike usled prve primene novih MSFI, a ne u slučaju kada obveznik prelazi sa primene jedne računovodstvene osnove na drugu
- Da li obveznik koji primenjuje kompletne MSFI obračunava računovodstvenu i poresku amortizaciju za investicione nekretnine
- Plaćanje odloženih akontacija poreza na dobit u skladu sa Uredbom o fiskalnim pogodnostima
- Plaćanje usluge marketinga nerezidentnom pravnom licu preko institucije elektronskog novca Payoneer koja ima sedište u Gibraltaru (PDV i porez po odbitku)
- Plaćanje naknade za korišćenje Delaware biznis registra (porez po odbitku i PDV)
- Da li udruženje ima obavezu podnošenja poreske prijave poreza na dobit prilikom otpočinjanja obavljanja delatnosti u toku godine
- Obračun poreske amortizacije naknadnih ulaganja izvršenih u 2021. godini na nematerijalnim sredstvima koja su postala raspoloživa za korišćenje u 2018. godini
- Obračun poreske amortizacije nematerijalnog sredstva koje je stavljeno u upotrebu 2017. godine, a na kojem je vršeno naknadno ulaganje u 2021. godini
- Priznavanje doprinosa za obavezno socijalno osiguranje osnivača kao rashoda u poreskom bilansu
- Poreske implikacije oprosta dela pozajmice nepovezanom pravnom licu
- Online obuka u organizaciji stranog pravnog lica koju naručuje domaće pravno lice za potrebe stručnog usavršavanja zaposlenog, odnosno člana izvršnog odbora (s aspekta poreza na dobit po odbitku i PDV-a)
- Isplata dividende matičnom pravnom licu iz Francuske – porez po dobitku i računovodstveno evidentiranje
- Otkup otpadnog jestivog ulja sa aspekta PDV-a i poreza po odbitku
- Da li je usluga inspekciju kontejnera predmet oporezivanja porezom na dobit po odbitku
Obveznik nema pravo na umanjenje obračunatog poreza na dobit, za iznos poreza po odbitku plaćenog u drugoj državi po osnovu prihoda od usluga
Pružili smo tehničke usluge društvu u inostranstvu koji je na te tehničke usluge u skladu sa ugovorom o izbegavanju dvostrukog oporezivanja platio porez po odbitku i neto iznos sa fakture nama uplatio na račun.
Da li rashod po osnovu plaćenog poreza po odbitku u inostranstvu na tehničke usluge, možemo da priznamo u poreskom bilansu i da li imamo pravo da porez na dobit utvrđen za 2018. godinu (kada je izvršeno plaćanje) umanjimo u skladu sa članom 53a Zakona o porezu na dobit pravnih lica po navedenom osnovu?
27. 2. 2019.
Što se računovodstvenog evidentiranja poreza po odbitku tiče, odnosno pitanja da li je trebalo evidentirati rashod ili umanjenje prihoda, upućujemo Vas na objašnjenje koje smo dali u časopisu Porezi broj 2/19, str. 70.
Što se drugog dela pitanja tiče, napominjemo da po osnovu plaćenog poreza po odbitku u drugoj državi po osnovu prihoda od usluga, ne postoji pravo na poreski kredit iz člana 53a Zakona o porezu na dobit pravnih lica.
MIŠLJENJE MINISTARSTVA FINANSIJA
broj 430-00-260/2017-04 od 4.7.2017.
„Saglasno navedenom, ukoliko je obveznik u drugoj državi ostvario prihod po osnovu autorske naknade, na koju je (prilikom isplate) plaćen porez po odbitku, u tom slučaju obveznik ima pravo na umanjenje obračunatog poreza u skladu sa članom 53a Zakona, a na način propisan Pravilnikom. Međutim, ukoliko se u konkretnom slučaju ne radi o autorskoj naknadi, već se radi o prihodu koji je obveznik ostvario po osnovu usluge (pružene nerezidentu), obveznik nema pravo na umanjenje obračunatog poreza, saglasno navedenim zakonskim odredbama.“
Časopis Porezi i računovodstvo / ISSN 2560-3256
Copyright: Poreska kancelarija Tatić
Omladinskih brigada 86/37.2, Novi Beograd, 011-614 99 77
Zabranjeno je preuzimanje, kopiranje i objavljivanje materijala sa prezentacije bez pisane saglasnosti izdavača. Sva prava zadržana.
-
Broj tekstova
iz časopisa
-
Broj službenih mišljenja
-
Broj zakona
i drugih propisa
-
Broj odgovora
na pitanja
-
- Ukupno u bazi stringova
- Ukupno novih stringova
Sakriveni pojmovi za :
- Broj sakrivenih pojmova u bazi:
- Pregledati sakrivene pojmove
Svi sakriveni pojmovi u bazi:
- Broj sakrivenih pojmova u bazi:
- Pregledati sakrivene pojmove